ST海投預(yù)計業(yè)績盈轉(zhuǎn)虧收關(guān)注函 計提預(yù)計負(fù)債超5億，依據(jù)是什么？

每經(jīng)記者 范芊芊    每經(jīng)編輯 文多    

ST海投一份由盈轉(zhuǎn)虧的業(yè)績預(yù)告引來了監(jiān)管關(guān)注。

3月1日，ST海投（SZ000616，股價1.7元，市值24.31億元）披露2022年度業(yè)績預(yù)告修正公告，業(yè)績修正的關(guān)鍵原因是收到了一份民事判決書。3月2日，深交所下發(fā)關(guān)注函，要求說明報告期對上述訴訟事項(xiàng)計提預(yù)計負(fù)債5.17億元的依據(jù)及主要會計處理過程。

此外，關(guān)注函中還提及了公司此前未回復(fù)的問題，涉及大連眾城文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展合伙企業(yè)(有限合伙)（以下簡稱大連眾城）向天津勢竹實(shí)業(yè)投資有限公司（以下簡稱天津勢竹）一次性預(yù)支付租金10億元事項(xiàng)，1月關(guān)注函中曾要求公司核實(shí)相關(guān)租約的真實(shí)性、10億元資金的資金流向等問題，但公司至今仍未回復(fù)。

計提預(yù)計負(fù)債超5億

3月1日，ST海投發(fā)布了一則2022年度業(yè)績預(yù)告修正公告。公司2022年的業(yè)績預(yù)計由盈轉(zhuǎn)虧，從原來的盈利6349.64萬元~9524.46萬元，變更為虧損3.5億元~5.26億元。

造成業(yè)績變動的關(guān)鍵原因則是公司在2月28日收到的一份民事判決書，涉及公司為關(guān)聯(lián)方海航物流集團(tuán)有限公司（以下簡稱海航物流）14.64億元借款提供違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)。

經(jīng)海南省第一中級人民法院民事判決書判決：ST海投對海航集團(tuán)有限公司管理人確認(rèn)的海航物流不能清償原告龍江銀行股份有限公司伊春新興支行的利息以及其他金額合計2.61億元債務(wù)承擔(dān)30%的連帶賠償責(zé)任，即金額合計7822.73萬元。由此，對于公司為海航物流擔(dān)保14.64億元事宜的利息以及其他金額計提預(yù)計負(fù)債7822.7萬元。

同時，公司管理層認(rèn)為，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則同時根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號——或有事項(xiàng)》第五條的規(guī)定“預(yù)計負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量”，依此判斷14.64億元本金也應(yīng)該參照該判決計提預(yù)計負(fù)債，所以公司同步就向關(guān)聯(lián)方海航物流14.64億元借款提供的違規(guī)擔(dān)保的本金的30%計提預(yù)計負(fù)債4.39億元。

綜上，公司合計計提預(yù)計負(fù)債金額為5.17億元。同時根據(jù)2021年3月13日海南省高級人民法院(2021)瓊破1號之一決定書并對應(yīng)收海航物流款項(xiàng)全額計提預(yù)計信用損失。

對此，深交所在3月2日下發(fā)的關(guān)注函中，要求公司說明報告期對上述訴訟事項(xiàng)計提預(yù)計負(fù)債5.17億元的依據(jù)及主要會計處理過程，公司對應(yīng)收海航物流款項(xiàng)計提信用減值損失的具體情況及依據(jù)，是否存在集中在報告期計提而以前年度計提不充分的情形。

10億資金流向何處仍未回復(fù)

值得注意的是，由于ST海投2022年度業(yè)績預(yù)告由盈轉(zhuǎn)虧，再加上去年營業(yè)收入預(yù)計是5208.52萬元~7812.78萬元，預(yù)計觸及了《股票上市規(guī)則》第9.3.1條第一款第(一)項(xiàng)的退市風(fēng)險警示情形，即最近一個會計年度經(jīng)審計的凈利潤為負(fù)值且營業(yè)收入低于1億元，或者追溯重述后最近一個會計年度凈利潤為負(fù)值且營業(yè)收入低于1億元。

對此，深交所要求公司說明可能導(dǎo)致2022年度業(yè)績由盈轉(zhuǎn)虧的最早時點(diǎn)，是否及時披露2022年度預(yù)計虧損的事項(xiàng)，公司在財務(wù)管理及信息披露事務(wù)管理等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。

此外，此次深交所還要求公司說明此前關(guān)注函未回復(fù)的一個問題，涉及大連眾城向天津勢竹一次性預(yù)支付租金10億元事項(xiàng)。大連眾城是ST海投旗下大連飛越文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展合伙企業(yè)（有限合伙）參投的企業(yè)。

對此，深交所曾在1月底下發(fā)的關(guān)注函中要求公司核實(shí)相關(guān)租約的真實(shí)性、10億元資金的資金流向等問題，但至今一個多月后ST海投仍未回復(fù)，深交所要求公司說明截至目前仍未核實(shí)回復(fù)的主要原因，并盡快完整回復(fù)。

封面圖片來源：視覺中國