銀保監(jiān)會發(fā)布非壽險業(yè)務(wù)準備金管理辦法實施細則 全面監(jiān)測、評估和處置保險公司的準備金風(fēng)險

每經(jīng)記者 袁園    每經(jīng)編輯 廖丹    

為進一步完善非壽險業(yè)務(wù)準備金監(jiān)管制度，健全保險公司準備金管理內(nèi)控機制，規(guī)范有效開展準備金監(jiān)管工作，近日，銀保監(jiān)會發(fā)布《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金管理辦法實施細則(1-7號)》(下稱《實施細則》)。

銀保監(jiān)會相關(guān)負責(zé)人表示，下一步將加強督促指導(dǎo)，做好《實施細則》的貫徹落實工作，切實提升保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金的管理水平，全面監(jiān)測、評估和處置保險公司的準備金風(fēng)險。同時，銀保監(jiān)會將指導(dǎo)中國精算師協(xié)會研究制定非壽險業(yè)務(wù)準備金評估實務(wù)指南和行業(yè)參考標準。

規(guī)定準備金評估的內(nèi)控流程

《實施細則》分為7個專項細則，主要內(nèi)容包括：明確準備金評估的原則和方法，規(guī)范保險公司準備金評估使用合理的方法及假設(shè)；規(guī)定準備金評估的內(nèi)控流程，當(dāng)保險公司的準備金評估發(fā)生變化并產(chǎn)生顯著影響時，應(yīng)履行提交公司董事會決議等流程；規(guī)范準備金風(fēng)險邊際和折現(xiàn)的處理，規(guī)定計算風(fēng)險邊際的方法一經(jīng)確定不得隨意更改，明確了準備金評估時應(yīng)進行折現(xiàn)的久期標準；加強對保險公司分支機構(gòu)準備金的管理，要求保險公司對分支機構(gòu)的準備金評估應(yīng)客觀、公允地反映分支機構(gòu)的經(jīng)營情況，不得人為調(diào)節(jié)；規(guī)范準備金回溯分析工作，明確了當(dāng)保險公司的準備金回溯結(jié)果出現(xiàn)較大偏差時，保險公司應(yīng)采取的具體整改措施；明確準備金評估報告的內(nèi)容，規(guī)范了應(yīng)披露的具體信息和精算意見的表述，要求保險公司填列準備金監(jiān)管報表；完善準備金評估工作底稿制度，規(guī)范了工作底稿的編制、復(fù)核、使用等管理，要求保險公司應(yīng)按規(guī)定保存工作底稿備查。

以管理準備金內(nèi)控流程為例，《實施細則》要求保險公司未決賠款準備金的評估發(fā)生以下變化并對保險公司產(chǎn)生顯著影響時，應(yīng)經(jīng)總精算師同意后，提交公司董事會決議，或由董事會正式授權(quán)公司高級管理層集體審議：未決賠款準備金的評估數(shù)據(jù)歸集方式發(fā)生變化；未決賠款準備金的評估單元發(fā)生變化；未決賠款準備金的評估方法發(fā)生變化；預(yù)期賠付率、間接理賠費用率等重要精算假設(shè)發(fā)生變化；上述因素變化的單項影響未達到顯著水平，但合計影響或與其他準備金評估因素變化的累積影響達到顯著水平。

保險公司總精算師應(yīng)在董事會或董事會授權(quán)高級管理層的會議上，就未決賠款準備金評估的相關(guān)變化及其影響發(fā)表專業(yè)意見。保險公司董事會或董事會授權(quán)高級管理層的會議通過未決賠款準備金評估變化的相關(guān)決議后，保險公司應(yīng)在通過決議后的10個工作日內(nèi)以正式公文形式將有關(guān)情況報告銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)。

旨在補齊制度短板、加強內(nèi)控約束

“為進一步加強非壽險業(yè)務(wù)準備金監(jiān)管，銀保監(jiān)會于2021年10月發(fā)布《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），自2021年12月1日起施行。根據(jù)《管理辦法》的規(guī)定，銀保監(jiān)會制定并發(fā)布配套的《實施細則》?！秾嵤┘殑t》是對《管理辦法》的解釋、說明及補充。”銀保監(jiān)會相關(guān)負責(zé)人表示，自2005年起，原保監(jiān)會制定并發(fā)布了一系列關(guān)于非壽險業(yè)務(wù)準備金監(jiān)管的規(guī)范性文件，內(nèi)容包括準備金內(nèi)控管理、回溯分析、工作底稿、準備金報告等方面，初步構(gòu)建了非壽險業(yè)務(wù)準備金的監(jiān)管框架。在監(jiān)管實踐中，我們發(fā)現(xiàn)保險公司存在人為調(diào)整分支機構(gòu)準備金、通過準備金調(diào)節(jié)利潤等新情況和新問題。為增強非壽險準備金監(jiān)管制度的科學(xué)性、合理性和系統(tǒng)性，有必要梳理并修訂上述規(guī)范性文件，統(tǒng)一以《實施細則》的形式發(fā)布。

據(jù)悉，制定《實施細則》主要考慮了四大方面：補齊制度短板、加強內(nèi)控約束、細化精算意見、形成同向合力。

具體來看，補齊制度短板方面，現(xiàn)行監(jiān)管制度關(guān)于準備金風(fēng)險邊際和折現(xiàn)、準備金有利進展、分支機構(gòu)準備金等方面均沒有相關(guān)規(guī)定，《實施細則》填補了空白；

加強內(nèi)控約束方面，當(dāng)保險公司準備金計提發(fā)生變化且對公司影響重大時，應(yīng)提交公司董事會決議或者高級管理層會議集體審議，避免由于個人因素導(dǎo)致的準備金合規(guī)風(fēng)險；

細化精算意見方面，保險公司總精算師需對準備金評估結(jié)果的簽署明確的精算意見，分為“合理、不足、高估、無法表示意見”四類意見，覆蓋準備金評估結(jié)果的各種情形；

形成同向合力方面，通過制定具體、明確的規(guī)則，監(jiān)管部門、保險公司董事會及高級管理層、保險公司總精算師、外部審計機構(gòu)以及獨立的精算評估機構(gòu)各盡其責(zé)，形成防范準備金風(fēng)險的合力。

銀保監(jiān)會表示，下一步將加強督促指導(dǎo)，做好《實施細則》的貫徹落實工作，切實提升保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金的管理水平，全面監(jiān)測、評估和處置保險公司的準備金風(fēng)險。同時，銀保監(jiān)會將指導(dǎo)中國精算師協(xié)會研究制定非壽險業(yè)務(wù)準備金評估實務(wù)指南和行業(yè)參考標準。

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