證監(jiān)會新年首張罰單！這家上市公司“三宗罪”，虛增收入230億

每經(jīng)編輯 畢陸名

日前，證監(jiān)會披露了2022年首張行政處罰決定書，金正大生態(tài)工程集團(tuán)股份有限公司（下稱“金正大”）及8名高管累計被罰755萬元，其中3名主要責(zé)任人被采取3-10年市場禁入。

經(jīng)過證監(jiān)會的調(diào)查，金正大存在虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、未披露關(guān)聯(lián)交易、虛假記載等“三宗罪”。

一、金正大通過虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入利潤

2015年至2018年上半年,金正大及其合并報表范圍內(nèi)的部分子公司通過與其供應(yīng)商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同,空轉(zhuǎn)資金,開展無實物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù),累計虛增收入230.73億元,虛增成本210.84億元,虛增利潤總額19.896億元。上述情況導(dǎo)致金正大披露的《2015年年度報告》《2016年年度報告》《2017年年度報告》和《2018年半年度報告》存在虛假記載。

二、金正大未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易

萬某君系金正大實際控制人、董事長兼總經(jīng)理萬連步的妹妹。萬某君通過直接持有或者通過他人代為持有方式,持有諾貝豐投資有限公司(以下簡稱諾貝豐投資)100%股權(quán),并能夠?qū)χZ貝豐投資實施控制。諾貝豐投資系諾貝豐(中國)農(nóng)業(yè)有限公司(以下簡稱諾貝豐)控股股東,萬某君系諾貝豐的實際控制人。萬某君為金正大的關(guān)聯(lián)自然人,諾貝豐為金正大的關(guān)聯(lián)法人。

其中，2018年度、2019年度，金正大通過預(yù)付賬款方式，分別向諾貝豐支付非經(jīng)營性資金55.5億元、25.3億元，未按規(guī)定在2018年、2019年年度報告中披露，且將與諾貝豐的非經(jīng)營性資金往來性質(zhì)披露為經(jīng)營性往來。

上述資金大部分被金正大劃入體外資金池,資金池內(nèi)資金主要用于虛構(gòu)貿(mào)易資金循環(huán)、償還貸款本息、體系外資產(chǎn)運營等。截至2018年、2019年期末,扣除金正大已收回非經(jīng)營性資金和用于虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的資金,金正大對諾貝豐的非經(jīng)營性資金往來余額分別為19.83億元、27.58億元。

金正大臨沭基地廠區(qū)內(nèi)，每經(jīng)記者 彭斐 攝（資料圖）

三、金正大部分資產(chǎn)、負(fù)債科目存在虛假記載

2018年7月至2019年6月,金正大作為出票人和承兌人,通過包商銀行、中國民生銀行、華夏銀行、浙商銀行等四家銀行向臨沂凡高農(nóng)資銷售有限公司等7家參與前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司開具商業(yè)承兌匯票,累計金額10.3億元。金正大對其開具的上述商業(yè)承兌匯票未進(jìn)行賬務(wù)處理,導(dǎo)致《2018年年度報告》中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款9.28億元,《2019年半年度報告》中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款10.3億元。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度,并結(jié)合違法行為跨越新舊《證券法》適用的特別情形,依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定,證監(jiān)會決定：

一、對金正大生態(tài)工程集團(tuán)股份有限公司責(zé)令改正,給予警告,并處以150萬元罰款;

二、對萬連步給予警告,并處以240萬元罰款,其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款120萬元,作為實際控制人罰款120萬元;

三、對李計國給予警告,并處以60萬元罰款;

四、對唐勇給予警告,并處以55萬元罰款;

五、對崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹林、徐恒軍給予警告,并分別處以50萬元罰款。

此外，根據(jù)市場禁入決定書，證監(jiān)會決定對萬連步采取10年市場禁入措施，對李計國采取5年市場禁入措施，對唐勇采取3年市場禁入措施。

金正大（ST金正，002470.SZ）成立于1998年，2010年9月在深交所上市，主營業(yè)務(wù)為復(fù)合肥、緩控釋肥、硝基肥、水溶肥等產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。金正大旗下復(fù)合肥的銷量曾多年保持行業(yè)第一。

封面圖片來源：每經(jīng)記者 彭斐 攝（資料圖）