ST德威近10億票據(jù)逾期，有獨(dú)董不保證財(cái)報(bào)真實(shí)性，審計(jì)機(jī)構(gòu)無法表示意見

每經(jīng)記者 胥帥    每經(jīng)編輯 文多    

ST德威（300325,SZ）2020年年報(bào)和2021一季報(bào)出爐，但有獨(dú)董稱不保證財(cái)報(bào)真實(shí)性，而審計(jì)機(jī)構(gòu)對年報(bào)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

獨(dú)董和審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)疑ST德威的理由是近10億逾期未兌付的票據(jù)（商業(yè)承兌匯票）以及仍未解決的違規(guī)擔(dān)保。

而2020年12月7日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》曾發(fā)布深度調(diào)查報(bào)道“德威新材13.8億應(yīng)收票據(jù)調(diào)查（上）”、“德威新材13.8億應(yīng)收票據(jù)調(diào)查（下）”，獨(dú)家揭秘公司實(shí)際控制人周建明與上市公司多家應(yīng)收票據(jù)方之間的關(guān)系。隨后，交易所就報(bào)道內(nèi)容下發(fā)問詢函，公司承認(rèn)違規(guī)擔(dān)保。

ST德威自4月29日開市起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡稱變更為“*ST德威”。

審計(jì)機(jī)構(gòu)和獨(dú)董均不為財(cái)報(bào)“背書”

4月28日晚間，ST德威披露了2020年年報(bào)、2021年一季報(bào)。2021年一季度，公司營收1.85億元，同比增長21.89%；歸母凈利潤虧損4737萬元，同比下滑37.59%。公司2020年?duì)I收8.95億元，同比下滑22.25%；歸母凈利潤虧損7.05億元，同比下滑19.83%。

然而審計(jì)機(jī)構(gòu)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對ST德威2020年年報(bào)無法表示意見，獨(dú)董胡曉明也稱不保證ST德威年報(bào)和一季報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

這也是ST德威自2012年上市以來，審計(jì)機(jī)構(gòu)和獨(dú)董首次不為公司財(cái)報(bào)真實(shí)性“背書”。即便在2019年年報(bào)，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）也對ST德威出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。

這次，獨(dú)董胡曉明和審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)疑ST德威財(cái)報(bào)真實(shí)性原因有兩點(diǎn)，一是逾期未兌付的票據(jù)（商業(yè)承兌匯票），二是仍未解決的違規(guī)擔(dān)保。

胡曉明在ST德威2020年年報(bào)、2021年一季報(bào)中均提到，截至2020年12月31日，公司合并資產(chǎn)負(fù)債表逾期未兌付的票據(jù)（商業(yè)承兌匯票）余額為9.8億元、預(yù)付賬款余額為9281.15萬元，逾期應(yīng)收票據(jù)可能存在商業(yè)實(shí)質(zhì)問題以及預(yù)期信用損失的合理性問題，預(yù)付賬款可能存在商業(yè)實(shí)質(zhì)及其可收回性問題。對此，胡曉明無法獲得相關(guān)信息來判斷關(guān)聯(lián)交易的存在性和實(shí)質(zhì)性。

同時(shí)，胡曉明還表示：截至2020年底，公司未履行董事會(huì)和股東大會(huì)審批程序?qū)ν馓峁┑倪`規(guī)擔(dān)保余額為1.23億元，已確認(rèn)相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債為5667.01萬元，說明公司存在內(nèi)部管理問題，督促還款的前期效果不佳，可能導(dǎo)致公司以及股東特別是中小股東的利益受損。

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）在“形成無法表示意見的基礎(chǔ)”中提到：逾期票據(jù)的出票方為蘇州菲爾普斯國際貿(mào)易有限公司、蘇州德都實(shí)業(yè)有限公司、上海舟惟實(shí)業(yè)有限公司、上海巨科化工有限公司和蘇州乾威電氣實(shí)業(yè)有限公司。公司管理層對上述應(yīng)收商業(yè)承兌匯票按50%的預(yù)期信用損失率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4.9億元。公司管理層未提供有關(guān)上述逾期應(yīng)收票據(jù)商業(yè)理由的合理解釋和支持性證據(jù)，也未提供催款計(jì)劃和計(jì)提預(yù)期信用損失的依據(jù)。

截至2020年12月31日，公司合并資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)付賬款余額為9281.15萬元，包括預(yù)付揚(yáng)州安順利化工有限公司（以下簡稱“安順利”）余額5381.05萬元，預(yù)付蘇州菲爾普斯國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱“菲爾普斯”）余額805.70萬元。

安順利系ST德威新增供應(yīng)商；菲爾普斯為ST德威常年供應(yīng)商，上年末無預(yù)付款項(xiàng)余額，其作為出票方的商業(yè)承兌匯票于2020年末已逾期。

截至報(bào)告日，ST德威及其下屬子公司未收到與上述預(yù)付款項(xiàng)相關(guān)的貨物。ST德威管理層未就上述預(yù)付款項(xiàng)的商業(yè)合理性提供合理解釋和支持性證據(jù)，因此，立信方面無法對上述預(yù)付賬款的商業(yè)實(shí)質(zhì)及其可收回性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

每經(jīng)報(bào)道揭露超10億票據(jù)下的“冰山”

從審計(jì)機(jī)構(gòu)的“標(biāo)準(zhǔn)無保留意見”到“無法表示意見”，從獨(dú)董對財(cái)報(bào)真實(shí)性背書到不保證，從“德威新材”變?yōu)?ldquo;ST德威”再到“*ST德威”……近10億元商業(yè)承兌匯票逾期，埋藏在“地表以下”的問題被扒開，這離不開每日經(jīng)濟(jì)新聞在去年針對ST德威的萬字重磅調(diào)查。

梳理時(shí)間線，2020年12月7日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》發(fā)布深度調(diào)查報(bào)道“德威新材13.8億應(yīng)收票據(jù)調(diào)查（上）”、“德威新材13.8億應(yīng)收票據(jù)調(diào)查（下）”，獨(dú)家揭秘公司實(shí)際控制人周建明與上市公司多家應(yīng)收票據(jù)方之間的關(guān)系。通過一系列證據(jù)及實(shí)地調(diào)查，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)有出票方時(shí)任法定代表人或負(fù)責(zé)人是實(shí)際控制人的兄弟、上述多個(gè)出票方背后浮現(xiàn)重名者，更涉及子公司董事長。

2020年12月30日，公司回復(fù)關(guān)注函，承認(rèn)存在違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)。

上述提及的每一家逾期出票方，均在每經(jīng)深度報(bào)道中涉及。通過種種調(diào)查結(jié)論和背后疑似的關(guān)聯(lián)關(guān)系，每經(jīng)在報(bào)道中提前預(yù)警了10億商業(yè)承兌匯票逾期的可能性。

而在ST德威被發(fā)現(xiàn)違規(guī)擔(dān)保之后，每經(jīng)連發(fā)六問質(zhì)疑公司形同虛設(shè)的內(nèi)控制度、中介機(jī)構(gòu)理應(yīng)盡到的“看門人”責(zé)任等。

如今，ST德威這兩份不被獨(dú)董、審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)可的年報(bào)和一季報(bào)，佐證了每經(jīng)專業(yè)調(diào)查報(bào)道的扎實(shí)結(jié)論。同時(shí)也證明，重大監(jiān)督性報(bào)道揭露了問題，才能進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)等“把關(guān)人”的責(zé)任。

目前，ST德威已被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未形成最終結(jié)論。在業(yè)內(nèi)人士看來，對違規(guī)公司的調(diào)查和嚴(yán)處，才能真正切實(shí)保護(hù)好廣大投資者、特別是中小投資者。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)