1天虧掉1個億！曾造假300億的公司又“爆雷”，業(yè)績大變臉，上交所火速問詢：又在造假？

每經(jīng)編輯 盧祥勇    

2018年，曾經(jīng)的醫(yī)藥白馬股康美藥業(yè)（現(xiàn)“ST康美”，600518）財務(wù)造假一案震驚全國。

如今，一則業(yè)績修正公告讓其再次引起關(guān)注。根據(jù)4月16日晚的公告，ST康美預(yù)計2020年虧損244.8億-299.2億元，而此前預(yù)計虧損148.5億-178.2億元。

即便按預(yù)計的最低虧損額，以一年工作日數(shù)量計算，相當(dāng)于日均虧損約1億元。

同日，上交所迅速下發(fā)問詢函，要求公司說明減值跡象出現(xiàn)的具體時點，公司遲至本期才計提相關(guān)減值的合理性、審慎性，是否存在前期計提不足的情形，是否存在前期業(yè)績虛假或調(diào)節(jié)利潤的情形。

圖片來源：每經(jīng)記者 吳澤鵬 攝（資料圖）

大幅下修業(yè)績預(yù)期，預(yù)虧近三百億

16日晚，ST康美披露業(yè)績預(yù)告更正公告，預(yù)計2020年度凈利潤約為虧損244.8億元到299.2億元。公司此前預(yù)計2020年凈利潤虧損148.5億元到178.2億元。公司對2020年度合并報表范圍內(nèi)的商譽(yù)、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、在建工程、存貨等進(jìn)行了減值測試并做了充分的減值計提。

業(yè)績預(yù)告更正的主要原因如下：

（一）受新冠疫情及公司歸還債務(wù)本息影響經(jīng)營現(xiàn)金流，造成銷售收入大幅下降；同時為了加快資金回流，確保主業(yè)中藥飲片的生產(chǎn)及銷售穩(wěn)定，公司采取了各種措施包括但不限于對有些代理權(quán)即將到期的醫(yī)療器械產(chǎn)品進(jìn)行折價銷售，尤其是以較大折扣加大力度處理即將到期的醫(yī)療器械產(chǎn)品，導(dǎo)致公司銷售額及利潤大幅下降。

（二）鑒于公司存貨等資產(chǎn)管理不善和內(nèi)部控制存在重大缺陷，隨著資產(chǎn)清查、評估和審計程序的進(jìn)一步深入，了解到部分存貨等資產(chǎn)歷史入賬成本高于公允價值，市場交易不活躍。公司儲存在青海西寧等地的存貨資產(chǎn)倉儲管理混亂，公司資產(chǎn)清查核查專門工作組在有關(guān)部門的支持下對存貨資產(chǎn)進(jìn)行了初步全面盤查，經(jīng)過初步估算，相關(guān)資產(chǎn)可變現(xiàn)價值貶損較大。按照審慎原則，公司對2020年度合并報表范圍內(nèi)的商譽(yù)、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、在建工程、存貨等進(jìn)行了減值測試并做了充分的減值計提。其中，商譽(yù)減值約4400萬元、信用減值約10億元、工程及固定資產(chǎn)減值約15億元、存貨減值約203億元；針對可能面臨的投資者民事訴訟索賠，公司期末補(bǔ)充計提或有訴訟支出5億元。若剔除大額減值因素等影響，公司核心業(yè)務(wù)保持穩(wěn)定。

同時，ST康美作出風(fēng)險提示，本次業(yè)績預(yù)告修正后，預(yù)計公司凈資產(chǎn)為負(fù)值，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，預(yù)計公司股票將在2020年年度報告披露后被實施退市風(fēng)險警示。

在ST康美發(fā)布業(yè)績修正公告后不到20分鐘，公司再次發(fā)布公告稱收到問詢函。上交所要求公司說明減值跡象出現(xiàn)的具體時點，公司遲至本期才計提相關(guān)減值的合理性、審慎性，是否存在前期計提不足的情形，是否存在前期業(yè)績虛假或調(diào)節(jié)利潤的情形。

曾是千億白馬股，

康美爆雷全過程回顧

康美藥業(yè)2001年3月19日在上交所上市，主營業(yè)務(wù)為中藥飲片、中成藥、化學(xué)藥劑等產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售，公司實際控制人為馬興田、許冬謹(jǐn)夫婦，產(chǎn)品供應(yīng)廣東省以及外省不少中醫(yī)院使用。

康美藥業(yè)因造假而被立案調(diào)查前，公司市值最高時達(dá)1300多億元，為市場關(guān)注的千億市值白馬股，目前市值僅有102億元。

1、康美公告財務(wù)“差錯”

2018年4月29日，康美藥業(yè)發(fā)布了一份《關(guān)于前期會計差錯更正的公告》。公告幾乎將2017年財報結(jié)果推翻，即對2017年報中包括貨幣資金、存貨、營收等14項會計錯誤更正，尤其夸張的是2017年貨幣資金多計算了299億元。

2、正中珠江被立案調(diào)查

2019年5月9日，因在康美審計中涉嫌違法違規(guī)，證監(jiān)會向廣東正中珠江會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）開出了《調(diào)查通知書》，對正中珠江進(jìn)行立案調(diào)查。

3、康美存在假存款、假收入

2019年5月17日，證監(jiān)會通報，2018年底證監(jiān)會日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)，康美藥業(yè)財務(wù)報告真實性存疑，涉嫌虛假陳述等違法違規(guī)，證監(jiān)會當(dāng)即立案調(diào)查。已初步查明，康美藥業(yè)披露的2016至2018年財務(wù)報告存在重大虛假，涉嫌違反《證券法》第63條等相關(guān)規(guī)定。一是使用虛假銀行單據(jù)虛增存款，二是通過偽造業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行收入造假，三是部分資金轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)方賬戶買賣本公司股票。

4、康美深夜公告道歉，主動ST

證監(jiān)會通報后，康美藥業(yè)在2019年5月17日深夜公告道歉，并主動ST?？得涝诠娣Q，經(jīng)公司核查，公司與相關(guān)關(guān)聯(lián)公司存在88.79億元的資金往來，該等資金被相關(guān)關(guān)聯(lián)公司用于購買公司股票。

5、康美股東會董事長鞠躬道歉

2019年6月28日下午，漩渦中的ST康美在普寧召開2018年年度股東大會，審議2018年年報、董監(jiān)事會工作報告、年度利潤分配預(yù)案、續(xù)聘會計師事務(wù)所、擬發(fā)行債務(wù)融資產(chǎn)品等10項議案，均獲得通過。

在與現(xiàn)場股東交流環(huán)節(jié)中，馬興田表示，借這次股東大會的機(jī)會，向所有股東說聲“對不起”！隨后，馬興田起身鞠躬致歉。

圖片來源：每經(jīng)記者 吳澤鵬 攝（資料圖）

6、遭央視《焦點訪談》點名

2019年8月9日，央視焦點訪談《財務(wù)造假須嚴(yán)懲》專題報道點名了康得新、康美藥業(yè)、輔仁藥業(yè)等一批上市公司涉嫌財務(wù)造假的違法違規(guī)行為。

7、證監(jiān)會再次通報康美案

2019年8月16日下午，證監(jiān)會例行發(fā)布會再通報康美藥業(yè)一案最新進(jìn)展。證監(jiān)會發(fā)言人高莉表示，2016-2018年期間，康美藥業(yè)涉嫌通過仿造、變造增值稅發(fā)票等方式虛增營業(yè)收入，同時涉嫌未在相關(guān)年報中披露控股股東及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況，使得相關(guān)年報存在虛假記載及重大遺漏?？得浪帢I(yè)有預(yù)謀有組織長期系統(tǒng)實施財務(wù)造假行為，惡意欺騙投資者，影響極為惡劣，后果極為嚴(yán)重。

8、康美被處罰，責(zé)任人遭市場禁入

2020年5月，證監(jiān)會下達(dá)行政處罰決定，行政處罰中查清，康美藥業(yè)《2016年年度報告》虛增貨幣資金225億元；《2017年年度報告》虛增貨幣資金299億元；《2018年半年度報告》虛增貨幣資金362億元。累計虛增貨幣資金886億元。公司還未按規(guī)定披露期間控股股東及其關(guān)聯(lián)方累計非經(jīng)營性占用116.19億元的關(guān)聯(lián)交易。

經(jīng)查，2016至2018年，康美藥業(yè)實際控制人、董事長馬興田等人涉嫌組織相關(guān)人員虛開和篡改增值稅發(fā)票、偽造銀行回款憑證、偽造定期存單，累計虛增收入近300億元，虛增利潤40億元。

證監(jiān)會表示，康美藥業(yè)有預(yù)謀、有組織，長期、系統(tǒng)實施財務(wù)欺詐行為，踐踏法治，對市場和投資者毫無敬畏之心，嚴(yán)重破壞資本市場健康生態(tài)。證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)案涉違法行為后，立即集中力量查辦，持續(xù)公布執(zhí)法進(jìn)展，疫情期間通過多地遠(yuǎn)程視頻會議方式召開聽證會，聽取當(dāng)事人陳述申辯，并在堅持法治原則下從嚴(yán)從重從快懲處。

同時，證監(jiān)會依法對康美藥業(yè)違法違規(guī)案作出行政處罰及市場禁入決定，決定對康美藥業(yè)責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款，對21名責(zé)任人員處以90萬元至10萬元不等罰款，對6名主要責(zé)任人采取10年至終身證券市場禁入措施。

9、馬興田被公安機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施

2020年7月10日，康美藥業(yè)發(fā)布《關(guān)于公司實際控制人被采取強(qiáng)制措施的公告》，稱收到公司實際控制人馬興田先生家屬的通知，馬興田先生因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被公安機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施。馬興田自2020年5月份已不在公司擔(dān)任任何職務(wù)。

10、康美藥業(yè)發(fā)布《2020年度業(yè)績預(yù)虧公告》

2021年1月30日，康美藥業(yè)發(fā)布《2020年度業(yè)績預(yù)虧公告》稱：“針對可能面臨的投資者民事訴訟索賠，公司期末補(bǔ)充計提或有訴訟費(fèi)用50000萬元。”

11、正中珠江會計所被罰沒5700萬元

2021年2月20日，證監(jiān)會公布對正中珠江公布行政處罰決定書，因在康美藥業(yè)審計業(yè)務(wù)中涉嫌違反相關(guān)法律法規(guī)，2019年正中珠江會計師事務(wù)所被立案調(diào)查。證監(jiān)會決定對正中珠江會計師事務(wù)所責(zé)令改正，罰沒5700萬元。

4月16日晚，ST康美還公告了投資者民事訴訟索賠進(jìn)展，中證中小投資者服務(wù)中心接受了黃梅香等56名權(quán)利人的特別授權(quán)，將作為代表人參加對公司訴訟。廣州中院將適用特別代表人訴訟程序?qū)徖肀景浮?/span>

編輯|?盧祥勇 王嘉琦

校對|孫志成

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)

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