最高檢：當(dāng)前證券期貨犯罪案件有四大特點(diǎn)；三類違法行為涉案金額特別巨大！

每經(jīng)記者 陳晨    每經(jīng)編輯 何劍嶺    

今日，最高檢與證監(jiān)會(huì)聯(lián)合舉行了“依法從嚴(yán)打擊證券違法犯罪 維護(hù)金融市場(chǎng)秩序”新聞發(fā)布會(huì)。會(huì)上發(fā)布了12宗證券違法犯罪典型案例，介紹了發(fā)布證券違法犯罪典型案例的背景、案例主要特點(diǎn)以及檢察機(jī)關(guān)、證監(jiān)會(huì)懲治證券期貨違法犯罪工作情況，并回答記者提問(wèn)。

數(shù)據(jù)顯示，2017年至今年9月，全國(guó)檢察機(jī)關(guān)共批準(zhǔn)逮捕各類證券期貨犯罪302人，起訴342人。另外，黨的十九大以來(lái)，證監(jiān)會(huì)全系統(tǒng)共作出行政處罰決定810件，市場(chǎng)禁入決定82件，罰沒(méi)款金額193.04億元。

當(dāng)前證券期貨犯罪案件呈現(xiàn)四大特點(diǎn)

會(huì)議上，最高人民檢察院檢察委員會(huì)委員、第四檢察廳廳長(zhǎng)鄭新儉介紹了檢察機(jī)關(guān)在懲治證券期貨犯罪方面的情況。數(shù)據(jù)顯示，2017年至今年9月，全國(guó)檢察機(jī)關(guān)共批準(zhǔn)逮捕各類證券期貨犯罪302人，起訴342人。其中，今年1至9月批準(zhǔn)逮捕102人，起訴98人，分別同比上升15%和27%。另外，為提高檢察機(jī)關(guān)辦理證券期貨犯罪案件專業(yè)化水平，最高檢于2018年12月在北京、天津、遼寧、上海、重慶、青島、深圳七個(gè)檢察院設(shè)立檢察機(jī)關(guān)證券期貨犯罪辦案基地，打造專業(yè)化辦案團(tuán)隊(duì)。

鄭新儉進(jìn)一步稱，從近年來(lái)檢察機(jī)關(guān)辦理的證券期貨犯罪案件類型來(lái)看，內(nèi)幕交易、利用未公開(kāi)信息交易等證券交易環(huán)節(jié)的犯罪相對(duì)較多，占65.7%。但今年以來(lái)，受理的欺詐發(fā)行、違規(guī)披露等涉上市公司犯罪案件明顯增多。隨著資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展，當(dāng)前證券期貨犯罪案件有以下四個(gè)特點(diǎn)。

一是“新”，證券期貨犯罪涉及產(chǎn)品從股票、期貨發(fā)展到私募債券、期權(quán)，作案領(lǐng)域由主板、創(chuàng)業(yè)板、中小板向新三板市場(chǎng)蔓延，還出現(xiàn)了跨境、跨市場(chǎng)犯罪案件，利用新概念、新技術(shù)實(shí)施犯罪案件也在持續(xù)增多，無(wú)論是犯罪類型、涉及領(lǐng)域還是犯罪方法手段都呈現(xiàn)出新的態(tài)勢(shì)。

二是“專業(yè)”，從事證券期貨犯罪的大部分人員，是證券期貨從業(yè)人員或者這方面的“行家里手”，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專門中介機(jī)構(gòu)，這些人員都掌握專業(yè)知識(shí)，相互之間分工精細(xì)，且作案設(shè)備精良，專業(yè)化、組織化程度很高。

三是“隱蔽”，內(nèi)幕交易、利用未公開(kāi)信息交易等案件中信息傳遞方、接收方通常會(huì)形成攻守同盟，常常出現(xiàn)“零口供”，這次發(fā)布的王某等人內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息案就是此例。操縱證券市場(chǎng)案件中，有的操控親友賬戶以及其他非法獲取的賬戶進(jìn)行交易，有的依托資產(chǎn)管理計(jì)劃以及特定金融機(jī)構(gòu)的特殊業(yè)務(wù)隱藏真實(shí)身份，查證交易賬戶實(shí)際控制人難度大。

四是“逐利”，無(wú)論是上市公司法人、高管、股東還是證券期貨從業(yè)人員，都為了牟取私利罔顧法律、毫無(wú)底線，嚴(yán)重?fù)p害其他投資者的利益。6個(gè)典型案例中，操縱市場(chǎng)、利用未公開(kāi)信息交易、內(nèi)幕交易涉案金額特別巨大，非法獲利都在千萬(wàn)元以上。

另外，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰委員會(huì)辦公室主任滕必焱表示，黨的十九大以來(lái)，證監(jiān)會(huì)全系統(tǒng)共作出行政處罰決定810件，市場(chǎng)禁入決定82件，罰沒(méi)款金額193.04億元，通過(guò)強(qiáng)有力執(zhí)法傳遞出“零容忍”鮮明信號(hào)，為注冊(cè)制改革及資本市場(chǎng)健康發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的法治保障。

中某通案例意義在于嚴(yán)厲懲治中介機(jī)構(gòu)參與財(cái)務(wù)造假

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，本次發(fā)布的12宗證券違法犯罪典型案例包括6宗證券刑事犯罪典型案例和6宗證券行政違法典型案例，覆蓋了上市公司財(cái)務(wù)造假、信息披露違法、操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等主要違法類型，包含了上市公司、中介機(jī)構(gòu)、私募基金管理人、自然人等各類違法主體，其中中介機(jī)構(gòu)的違法引起了記者的注意。

記者看到，在中某通機(jī)械制造有限公司、盧某旺等人欺詐發(fā)行債券、出具證明文件重大失實(shí)、非國(guó)家工作人員受賄案就存在中介機(jī)構(gòu)失職行為。

公布的基本案情顯示，盧某旺、盧某煊、盧某光分別系中某通機(jī)械制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱中某通公司）的董事長(zhǎng)、法定代表人和原財(cái)務(wù)總監(jiān)；楊某杰、陳某明、王某宇和徐某分別系利某會(huì)計(jì)師事務(wù)所某分所副所長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理、主任會(huì)計(jì)師授權(quán)簽字人和部門經(jīng)理；邊某系某證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱某證券公司）固定收益融資總部業(yè)務(wù)部董事。

2013年下半年，中某通公司流動(dòng)資金不足，盧某旺為發(fā)行私募債券融資，經(jīng)與盧某煊、盧某光合謀，虛增公司營(yíng)業(yè)收入5.13億余元、虛增利潤(rùn)總額1.31億余元、虛增資本公積金6555萬(wàn)余元、虛構(gòu)某銀行授信額度500萬(wàn)元、隱瞞外債2025萬(wàn)余元。利某會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接中某通公司審計(jì)項(xiàng)目后，未按審計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)中某通公司賬外收入和股東捐贈(zèng)情況進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)報(bào)告中虛增了上述營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)和資本公積金。

另外，承銷券商某證券公司以此為基礎(chǔ)出具了《中某通公司非公開(kāi)發(fā)行2014年中小企業(yè)私募債券募集說(shuō)明書(shū)》。經(jīng)向上海證券交易所備案，中某通公司于2014年5月至7月間非公開(kāi)發(fā)行兩年期私募債券共計(jì)1億元，被相關(guān)投資人認(rèn)購(gòu)。其中，兩位投資人在邊某的介紹下分別認(rèn)購(gòu)該私募債券，邊某收受中某通公司給予的賄賂款150萬(wàn)元。2016年該私募債券到期后，中某通公司無(wú)力償付債券本金和部分利息，造成投資人重大經(jīng)濟(jì)損失。

當(dāng)然，相應(yīng)的主體最終受到了處罰。而該案例的典型意義之一就是“嚴(yán)厲懲治中介機(jī)構(gòu)參與財(cái)務(wù)造假，促進(jìn)落實(shí)‘看門人’責(zé)任”。

最高檢及證監(jiān)會(huì)表示，資本市場(chǎng)中的證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)是信息披露、投資人保護(hù)相關(guān)制度得以有效實(shí)施的“看門人”，中介機(jī)構(gòu)不依法依規(guī)履職將嚴(yán)重影響資本市場(chǎng)的健康運(yùn)行。在懲治市場(chǎng)主體財(cái)務(wù)造假行為的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)開(kāi)展“一案雙查”，同步審查相關(guān)中介機(jī)構(gòu)是否存在提供虛假證明文件、出具證明文件重大失實(shí)以及非國(guó)家工作人員受賄等違法犯罪行為，并依法追究相關(guān)主體的法律責(zé)任，引導(dǎo)市場(chǎng)主體合法經(jīng)營(yíng)和中介機(jī)構(gòu)依法依規(guī)履職。

封面圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)