扇貝跑路，證監(jiān)會定性！獐子島涉嫌連續(xù)兩年財務(wù)造假，擬對董事長終身市場禁入

圖片來源：每日經(jīng)濟新聞（資料圖）

扇貝去哪兒了，終于有了合理的解釋——獐子島涉嫌財務(wù)造假！

7月10日晚間，獐子島公告稱，由于涉嫌財務(wù)造假、內(nèi)部控制存在重大缺陷和涉嫌未及時披露信息等情況，收到證監(jiān)會行政處罰及市場事先告知書。

其中，2016年虛增利潤1.31億元，2017年虛減利潤2.79億元。對此，證監(jiān)會擬決定對獐子島處以60萬元罰款，對董事長吳厚剛采取終身市場禁入措施，并處以30萬元罰款。

獐子島涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由證監(jiān)會調(diào)查完畢，證監(jiān)會依法擬對獐子島公司、吳厚剛、梁峻、勾榮、孫福君、于成家、趙穎、石敬江、鄒建、王濤、趙志年、羅偉新、陳本洲、叢錦秀、陳樹文、吳曉巍、楊育健、劉紅濤、李金良、唐艷、張戡、劉中博、姜玉寶、曹秉才、鄒德波等作出行政處罰及采取市場禁入措施。

2014年10月、2018年1月、2019年4月，獐子島扇貝上演了三次“跑路”戲碼。獐子島會不會因為財務(wù)造假退市？公司稱，未觸及深交所規(guī)定的重大違法強制退市情形。

涉嫌連續(xù)兩年財務(wù)造假

2018年2月9日，獐子島收到證監(jiān)會《調(diào)查通知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。

時隔近一年半，調(diào)查結(jié)果終于出來了。獐子島公司及董事長吳厚剛等人涉嫌違法的事實包括：

1、獐子島涉嫌財務(wù)造假，內(nèi)部控制存在重大缺陷。2016年虛增利潤1.31億元，2017年虛減利潤2.79億元。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，獐子島實際采捕區(qū)域與成本結(jié)轉(zhuǎn)區(qū)域存重大差異，賬面有重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)成本的情形，賬面采捕區(qū)域還涵蓋了部分內(nèi)區(qū),甚至涵蓋了島嶼。獐子島2016年真實采捕區(qū)域較賬面多13.93萬畝，2017年賬面記載采捕面積較真實情況多5.79萬畝，且存在將部分2016年實際采捕海域調(diào)至2017年度結(jié)轉(zhuǎn)成本的情況。

受虛減營業(yè)成本、虛減營業(yè)外支出影響，獐子島2016年年報虛增資產(chǎn)1.31億元，虛增利潤1.31億元，虛增利潤占當(dāng)期披露利潤總額的158.15%。2016年年報凈利潤為7571.45萬元，追溯調(diào)整后凈利潤為-5543.31萬元，業(yè)績由盈轉(zhuǎn)虧。

受虛增營業(yè)成本、虛增營業(yè)外支出和虛增資產(chǎn)減值損失影響，獐子島2017年報虛減利潤2.79億元,占當(dāng)期披露利潤總額的38.57%，追溯調(diào)整后，業(yè)績?nèi)詾樘潛p。

2、獐子島披露的《關(guān)于2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測結(jié)果的公告》涉嫌虛假記載。

2017年9月26日至10月18日，獐子島進行了2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測，稱完成了全部計劃的120個調(diào)查點位的抽測工作，公司底播蝦夷扇貝尚不存在減值的風(fēng)險。

而調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司秋測抽取但未實際執(zhí)行的點位有66個，占秋測全部披露點位的55%，且至少21個點位已在2017年秋測執(zhí)行前采捕完畢。

3、單月虧損1000余萬元，預(yù)計全年虧損528萬元，涉嫌未及時披露信息。

2017年10月，獐子島單月虧損1000余萬元，2017年12月公司收到預(yù)測數(shù)據(jù)顯示，全年預(yù)計虧損528萬元。

2018年1月初，獐子島財務(wù)總監(jiān)勾榮已知悉公司2017年凈利潤不超過3000萬元，與三季報中全年盈利預(yù)測9000萬-11000萬元相差甚遠(yuǎn)。但本來應(yīng)該在2日內(nèi)披露的信息，獐子島遲至2018年1月30日才予以披露，涉嫌未及時披露信息。

證監(jiān)會擬決定：

1、對獐子島給予警告，并處以60萬元罰款。

2、對吳厚剛、梁峻、孫福君、勾榮給予警告，并分別處以30萬元罰款;對吳厚剛采取終身市場禁入措施，對其他3人采取5-10年市場禁入措施。

3、對于成家等20名管理人員給予警告，并處以3萬-20萬元罰款。

獐子島表示，公司及相關(guān)人員將根據(jù)海洋產(chǎn)業(yè)的行業(yè)屬性，公司成本結(jié)轉(zhuǎn)及核算的合理依據(jù)以及船舶航跡適用性等相關(guān)情況，對上述相關(guān)擬處罰措施進行陳述、申辯和聽證。截至目前，公司生產(chǎn)經(jīng)營情況正常。

扇貝多次“跑路”聞名A股

“扇貝跑路”使獐子島在A股一夜成名。

2014年和2017年，獐子島的兩次業(yè)績“大變臉”，市場將其形象的總結(jié)為：“扇貝跑了”、“扇貝又跑了”。

2014年10月，獐子島的扇貝“突然跑了”，震驚整個A股市場。當(dāng)時，獐子島公告稱，因北黃海遭到幾十年一遇的異常冷水團，公司在2011年和部分2012年播撒的100多萬畝即將進入收獲期的蝦夷扇貝絕收。受此影響，獐子島2014年巨虧11.89億元。

到2018年1月，獐子島“扇貝跑路”升級2.0版本。獐子島發(fā)布公告稱，發(fā)現(xiàn)部分海域的底播蝦夷扇貝存貨異常，預(yù)計2017年業(yè)績由盈利0.9億元至1.1億元，變?yōu)樘潛p5.3億至7.2億元。最后，公司在年報中解釋2017年虧損7.23億元的原因是，海洋災(zāi)害導(dǎo)致扇貝瘦死。

到了2019年，獐子島2019年一季度虧損4314萬元，理由依舊很熟悉，“底播蝦夷扇貝受災(zāi)”，俗稱“扇貝跑路”。

今年5月，獐子島曾因高管要終止自愿降薪承諾，收到了深交所的問詢函。問詢函要求公司說明2018年凈利潤同比增幅較大，而2019年一季度營業(yè)收入及凈利潤均大幅下降的原因及合理性，自查2018年度收入真實性，是否存在提前確認(rèn)收入和跨期轉(zhuǎn)結(jié)成本的情況。

獐子島對此解釋稱，受2018年海洋牧場災(zāi)害影響，公司于2016年、2017年底播的蝦夷扇貝可收獲資源總量減少，短期內(nèi)，由于海洋牧場養(yǎng)殖產(chǎn)品產(chǎn)量下降，相應(yīng)折舊攤銷、海域使用金等固定成本無法攤薄，導(dǎo)致產(chǎn)品單位成本上升，影響一季度業(yè)績同比減少1488萬元。

事實上，因持續(xù)經(jīng)營能力存疑，獐子島2017年和2018年年報，均被審計機構(gòu)大華會計師事務(wù)所出具了“保留意見審計報告”。

大華所出具的2018年“非標(biāo)”報告稱，截至2018年底，獐子島累計未分配利潤余額為-15.41億元，資產(chǎn)負(fù)債率達87.58%，流動資產(chǎn)低于流動負(fù)債，2019年需要償還的借款額達25.76億元。

獐子島7月9日發(fā)布了最新的業(yè)績預(yù)告，預(yù)計今年上半年凈利潤虧損約2000萬-2500萬元，去年同期為盈利1464萬元。

截至3月31日，獐子島股東戶數(shù)為4.91萬戶。公司股價自2018年至今下跌了57%。7月10日公司股價下跌2.29%，報3.42元/股。

2018年以來獐子島股價K線圖

中國證券報 歐陽春香

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