銀保監(jiān)會(huì)發(fā)文劍指銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，要求定期披露凈穩(wěn)定資金比例信息

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為進(jìn)一步強(qiáng)化市場(chǎng)約束，提高商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理水平，3月19日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行凈穩(wěn)定資金比例信息披露辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）。

凈穩(wěn)定資金比例，是銀保監(jiān)會(huì)在去年頒布的《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》中新引入的三個(gè)流動(dòng)性量化指標(biāo)中的一個(gè)，等于可用的穩(wěn)定資金除以所需的穩(wěn)定資金，監(jiān)管要求為不低于100%。該指標(biāo)值越高，說(shuō)明銀行穩(wěn)定資金來(lái)源越充足，應(yīng)對(duì)中長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)性問(wèn)題的能力越強(qiáng)。該指標(biāo)主要適用于資產(chǎn)規(guī)模在2000億元（含）以上的商業(yè)銀行。

由于凈穩(wěn)定資金比例風(fēng)險(xiǎn)敏感度較高，但計(jì)算較為復(fù)雜，因此，此次《辦法》就是要求適用于凈穩(wěn)定資金比例的銀行要按要求定期披露凈穩(wěn)定資金比例相關(guān)信息。

值得注意的是，《辦法》對(duì)實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)高級(jí)法銀行）與非高級(jí)法銀行提出了不同的信息披露要求。高級(jí)法銀行的信息披露內(nèi)容更為細(xì)致，要求更為嚴(yán)格。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行主要的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源之一。銀保監(jiān)會(huì)副主席王兆星在今年兩會(huì)期間就曾指出，尤其是對(duì)中小銀行來(lái)說(shuō)，當(dāng)前最為突出的風(fēng)險(xiǎn)就是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人也表示，近年來(lái)，隨著我國(guó)金融創(chuàng)新和金融市場(chǎng)的快速發(fā)展、利率市場(chǎng)化改革的深入推進(jìn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)已成為我國(guó)銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，其復(fù)雜性、突發(fā)性和系統(tǒng)性不斷上升。凈穩(wěn)定資金比例的信息披露有利于進(jìn)一步發(fā)揮市場(chǎng)約束機(jī)制在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中的積極作用，促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。此外，根據(jù)巴塞爾委員會(huì)2015年6月發(fā)布的《凈穩(wěn)定資金比例披露標(biāo)準(zhǔn)》，各成員國(guó)相關(guān)銀行也應(yīng)對(duì)該指標(biāo)進(jìn)行信息披露。

凈穩(wěn)定資金比例是銀行的“老朋友”

去年銀保監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，相比于已廢止的《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2015年第9號(hào)），最大的變化在于引入三個(gè)新的量化監(jiān)管指標(biāo)，再加上現(xiàn)有的流動(dòng)性比例和流動(dòng)性覆蓋率兩項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)，對(duì)不同資產(chǎn)規(guī)模的銀行實(shí)行不同的監(jiān)管指標(biāo)要求。具體來(lái)說(shuō)：

一是凈穩(wěn)定資金比例，等于可用的穩(wěn)定資金除以所需的穩(wěn)定資金，監(jiān)管要求為不低于100%。該指標(biāo)值越高，說(shuō)明銀行穩(wěn)定資金來(lái)源越充足，應(yīng)對(duì)中長(zhǎng)期結(jié)構(gòu)性問(wèn)題的能力越強(qiáng)。

由于該指標(biāo)與流動(dòng)性覆蓋率共用部分概念。因此，采用與流動(dòng)性覆蓋率相同的適用范圍，即主要適用于資產(chǎn)規(guī)模在2000億元（含）以上的商業(yè)銀行。不過(guò)，經(jīng)銀保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，資產(chǎn)規(guī)模小于2000億元人民幣也可適用凈穩(wěn)定資金比例。

二是優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率，等于優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)除以短期現(xiàn)金凈流出，監(jiān)管要求為不低于100%。該指標(biāo)值越高，說(shuō)明銀行優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備越充足，抵御短期流動(dòng)性缺口的能力越強(qiáng)。

優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率是對(duì)流動(dòng)性覆蓋率的簡(jiǎn)化，適用于資產(chǎn)規(guī)模在2000億元以下的商業(yè)銀行。

三是流動(dòng)性匹配率，等于加權(quán)資金來(lái)源除以加權(quán)資金運(yùn)用，監(jiān)管要求為不低于100%。該指標(biāo)值越低，說(shuō)明銀行以短期資金支持長(zhǎng)期資產(chǎn)的問(wèn)題越大，期限匹配程度越差。流動(dòng)性匹配率計(jì)算較簡(jiǎn)單、敏感度較高、容易監(jiān)測(cè)，可對(duì)潛在錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)較大的銀行進(jìn)行有效識(shí)別，適用于全部商業(yè)銀行。

盡管新增了三個(gè)監(jiān)管指標(biāo)，但“重頭戲”其實(shí)是在優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率和流動(dòng)性匹配率。中國(guó)銀行國(guó)際金融研究所研究員熊啟躍對(duì)券商中國(guó)記者稱(chēng)，凈穩(wěn)定資金比例長(zhǎng)時(shí)間就做為監(jiān)測(cè)指標(biāo)，整體對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的約束力度較小，而其它兩個(gè)指標(biāo)是完全新設(shè)的。不過(guò)，幾個(gè)流動(dòng)性指標(biāo)的監(jiān)管重點(diǎn)并不一樣，整體對(duì)銀行體系的流動(dòng)性管理提出了更高要求。

高級(jí)法銀行和非高級(jí)法銀行要求不同

正是由于凈穩(wěn)定資金比例長(zhǎng)期作為監(jiān)測(cè)指標(biāo)，因此對(duì)于這一指標(biāo)的達(dá)標(biāo)并不設(shè)置過(guò)渡期。銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人就表示，考慮到該指標(biāo)已具有較長(zhǎng)的監(jiān)測(cè)歷史，銀行較為熟悉，且央行已將其納入宏觀審慎評(píng)估體系，因而不對(duì)其設(shè)置過(guò)渡期，即自2018年7月1日起執(zhí)行。

也就是說(shuō)，銀行其實(shí)對(duì)凈穩(wěn)定資金比例早已熟悉，因此，此次《辦法》要求銀行強(qiáng)化對(duì)凈穩(wěn)定資金比例的信息披露，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)難度并不太大。

值得注意的是，《辦法》對(duì)經(jīng)原銀監(jiān)會(huì)根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2012年第1號(hào)）核準(zhǔn)實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的銀行與非高級(jí)法銀行提出了不同的要求。2014年，原銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)了工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行六家銀行實(shí)施資本管理高級(jí)方法。

對(duì)于高級(jí)法銀行，在定量信息方面，《辦法》要求其按照模板披露凈穩(wěn)定資金比例各項(xiàng)目折算前和折算后的金額。

在定性信息方面，《辦法》要求其披露與凈穩(wěn)定資金比例有關(guān)的定性信息，但不對(duì)披露的具體內(nèi)容作硬性規(guī)定，而是列舉了銀行根據(jù)相關(guān)性和重要性原則，可以考慮披露的相關(guān)信息，如凈穩(wěn)定資金比例季內(nèi)與跨季變化情況、凈穩(wěn)定資金比例計(jì)算中的各構(gòu)成要素對(duì)凈穩(wěn)定資金比例的影響及其變化情況、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、融資結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境等對(duì)凈穩(wěn)定資金比例的影響等。

對(duì)于非高級(jí)法銀行，《辦法》采用簡(jiǎn)化披露要求，僅對(duì)凈穩(wěn)定資金比例及其分子（可用的穩(wěn)定資金）、分母（所需的穩(wěn)定資金）期末時(shí)點(diǎn)數(shù)值提出強(qiáng)制披露要求，對(duì)各明細(xì)項(xiàng)目數(shù)值及定性信息的披露未提出強(qiáng)制要求。

在披露頻率方面，高級(jí)法銀行和非高級(jí)法銀行的要求同樣不一樣，這也與巴塞爾披露標(biāo)準(zhǔn)接軌?！掇k法》要求，高級(jí)法銀行按照半年度的頻率披露最近兩個(gè)季度的凈穩(wěn)定資金比例相關(guān)信息，在官方網(wǎng)站至少保留最近4個(gè)季度的凈穩(wěn)定資金比例信息。對(duì)于非高級(jí)法銀行，則至少按照半年度頻率和并表口徑，在財(cái)務(wù)報(bào)告中或官方網(wǎng)站上披露最近兩個(gè)季度的凈穩(wěn)定資金比例相關(guān)定量信息。

對(duì)于歷史數(shù)據(jù)的追溯，《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行首次披露時(shí)應(yīng)披露最近三個(gè)季度的凈穩(wěn)定資金比例相關(guān)信息。商業(yè)銀行在2019年進(jìn)行首次披露時(shí)追加披露2018年末相關(guān)信息，即商業(yè)銀行在2019年首次披露時(shí)，應(yīng)按照披露要求披露2018年末、2019年3月末、2019年6月末三個(gè)季末時(shí)點(diǎn)凈穩(wěn)定資金比例相關(guān)信息。

此外，《辦法》強(qiáng)調(diào)，商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)當(dāng)確保所披露的凈穩(wěn)定資金比例信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證凈穩(wěn)定資金比例對(duì)外披露數(shù)據(jù)與監(jiān)管報(bào)送數(shù)據(jù)之間的一致性；如有重大差異，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)解釋說(shuō)明。

券商中國(guó)記者 孫璐璐