新個(gè)稅法通過(guò)，5000元起征點(diǎn)10月1日起實(shí)施！能省多少錢(qián)已替你算好了

每經(jīng)記者 李可愚    每經(jīng)編輯 陳星 趙云    

8月31日下午，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議經(jīng)表決通過(guò)了關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的決定（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《決定》）。

至此，各界高度關(guān)注的個(gè)人所得稅法改革塵埃落定。

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個(gè)稅起征點(diǎn)提至5000元 10月1日起率先執(zhí)行

關(guān)于此前大家關(guān)注較多的個(gè)稅免征額，也就是俗稱(chēng)的“起征點(diǎn)”問(wèn)題，《決定》內(nèi)容顯示，“居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”

所謂“綜合所得”，即將原先分別計(jì)稅的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，進(jìn)行綜合征稅。而這4項(xiàng)綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到6萬(wàn)元/年（5000元/月）。

圖文無(wú)關(guān)（圖片來(lái)源：視覺(jué)中國(guó)）

而關(guān)于此次個(gè)稅法修改另一個(gè)各界關(guān)心的重點(diǎn)內(nèi)容，即個(gè)人所得稅中的專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍將包括哪些支出，未來(lái)將如何落實(shí)的問(wèn)題，《決定》有關(guān)內(nèi)容顯示：

“專(zhuān)項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。”

新個(gè)稅法將自2019年1月1日起施行。同時(shí)，自2018年10月1日至2018年12月31日，先將工資、薪金所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至5000元/月，并適用新的綜合所得稅率；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，先行適用新的經(jīng)營(yíng)所得稅率。

能少繳多少錢(qián)？一圖看懂！

說(shuō)了這么多，想必大家最關(guān)心的還是“到底能少繳多少個(gè)稅”，那就讓我們來(lái)算一算賬。首先，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=年度收入-6萬(wàn)元(起征點(diǎn))-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

不過(guò)，由于每個(gè)人收入狀況不同，適用的稅率就不一樣，而可以享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除也不一致。所以，每個(gè)人的減稅情況其實(shí)并不相同。

在此，我們假設(shè)只考慮工資、薪金所得，不計(jì)算經(jīng)營(yíng)、利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和偶然所得等。根據(jù)你每個(gè)月扣除五險(xiǎn)一金后的收入進(jìn)行簡(jiǎn)單計(jì)算，一年能省多少錢(qián)就一目了然了！

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誰(shuí)最受益？中等以下收入群體

個(gè)稅起征點(diǎn)提高、低檔稅率級(jí)距擴(kuò)大、增加專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，多管齊下，老百姓的個(gè)稅負(fù)擔(dān)將會(huì)減輕，對(duì)于中等以下收入群體來(lái)說(shuō)，尤為受益。

新個(gè)稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個(gè)稅的部分稅率級(jí)距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距，縮小25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變。

據(jù)中新網(wǎng)報(bào)道，財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆此前在草案說(shuō)明中指出，按5000元標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整測(cè)算，取得工資、薪金等綜合所得的納稅人，總體上稅負(fù)都有不同程度下降，特別是中等以下收入群體稅負(fù)下降明顯，有利于增加居民收入、增強(qiáng)消費(fèi)能力。

為啥起征點(diǎn)是5000元？以后還會(huì)調(diào)嗎？

這是個(gè)稅起征點(diǎn)第四次提高。此前，個(gè)稅起征點(diǎn)自1980年確定為800元后歷經(jīng)了三次調(diào)整，2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到3500元。

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今日（31日）下午，在解讀剛表決通過(guò)的個(gè)人所得稅法時(shí)，財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華表示，個(gè)稅起征點(diǎn)提高之后，稅收一年大致要減3200億。而個(gè)稅起征點(diǎn)確定為每月5000元基于三方面考慮：

一是5000元的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是統(tǒng)籌考慮了城鎮(zhèn)居民人均基本消費(fèi)支出、每個(gè)就業(yè)者平均負(fù)擔(dān)的人數(shù)、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等因素后綜合確定的。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)測(cè)算，2017年我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出約為每月3900元，按照近三年城鎮(zhèn)居民消費(fèi)支出年均增長(zhǎng)率推算，2018年人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出約為每月4200元。基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定為每月5000元，不僅覆蓋了人均消費(fèi)支出，而且體現(xiàn)了一定的前瞻性。

二是這次修法除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)外，還新增了多項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，擴(kuò)大了低檔稅率級(jí)距，廣大納稅人都能夠不同程度的享受到減稅的紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。僅以基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元這一項(xiàng)因素來(lái)測(cè)算，修法后個(gè)人所得稅的納稅人占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例將由現(xiàn)在的44%降至15%。

三是在稅法審議過(guò)程中，根據(jù)各方面的意見(jiàn)，又增加了兩項(xiàng)扣除，一是贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，二是允許勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三類(lèi)收入在扣除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅，這樣使得相當(dāng)一部分納稅人的費(fèi)用扣除額進(jìn)一步提高。月收入在2萬(wàn)元以下的納稅人稅負(fù)可降低50%以上。

程麗華還指出，5000元的標(biāo)準(zhǔn)不是固定不變的，今后還將結(jié)合深化個(gè)人所得稅改革，以及城鎮(zhèn)居民基本消費(fèi)支出水平的變化情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。從個(gè)人所得稅法實(shí)施以來(lái)的幾次基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整就能充分地說(shuō)明這一點(diǎn)。