銀保監(jiān)會修訂完善《精算報告》制度 嚴防資產(chǎn)負債錯配風險

每經(jīng)記者 袁園    每經(jīng)編輯 畢陸名    

圖片來源：視覺中國

日前，中國銀保監(jiān)會發(fā)布了《關于印發(fā)人身保險公司<精算報告>編報規(guī)則的通知》。銀保監(jiān)會表示，此舉是為貫徹落實黨中央關于“防控金融風險”的重要工作部署，堅定維護保險業(yè)秩序，促進行業(yè)安全運行。

據(jù)了解，新的編報規(guī)則分為9部分，包括責任準備金及保單相關負債報告、業(yè)務統(tǒng)計報告、分紅型人身保險業(yè)務報告、萬能型人身保險業(yè)務報告、投資連結型保險業(yè)務報告、負債與資產(chǎn)匹配管理報告、現(xiàn)金流壓力測試報告、內(nèi)含價值報告、利源分析報告等，進一步細化需要上報的人身險數(shù)據(jù)。

而原保監(jiān)會下發(fā)的2009年版本年度精算報告編報規(guī)則是由八部分組成，包括責任準備金及保單相關負債和受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)報告、業(yè)務統(tǒng)計報告、分紅保險業(yè)務報告、萬能保險/投資連結保險/企業(yè)年金業(yè)務報告、償付能力報告、總精算師備忘錄及準備金充足性分析報告、內(nèi)含價值報告和利源分析報告。

相比之下，修訂后的編報規(guī)則中最引人注目的便是加入的負債與資產(chǎn)匹配管理報告。分析人士認為，近年來由于部分保險公司缺乏有效的治理結構，采取激進經(jīng)營、激進投資的策略，導致業(yè)務快進快出、風險敞口過大以及流動性問題，控制和化解資產(chǎn)負債錯配風險已成為行業(yè)健康發(fā)展和監(jiān)管面臨的重要需求。

業(yè)內(nèi)人士表示，新版《精算報告》體現(xiàn)了審慎監(jiān)管的核心原則，能更加科學、全面、客觀地反映人身保險行業(yè)負債狀況，有助于進一步強化人身保險負債監(jiān)管，推動行業(yè)著眼長遠、穩(wěn)健經(jīng)營，防范風險隱患，做實“保險姓保”。

據(jù)悉，新版《精算報告》一是完善責任準備金報告制度，強化負債監(jiān)管力度。進一步優(yōu)化責任準備金評估的報告框架，依據(jù)有關精算規(guī)定以及人身保險費率改革有關文件突出重點內(nèi)容，增強實用性和可操作性，繼續(xù)夯實責任準備金風險防范的基礎。二是建立負債與資產(chǎn)匹配報告制度，推動負債與資產(chǎn)有效聯(lián)動。通過久期匹配、成本收益匹配和流動性匹配，引導保險公司切實采取措施降低負債成本。三是強化現(xiàn)金流壓力測試制度，嚴守流動性風險底線。重點強化負債端現(xiàn)金流壓力測試制度，促進保險公司合理規(guī)劃資產(chǎn)流動性，防范資產(chǎn)負債錯配風險和利差損風險。

銀保監(jiān)會有關部門負責人表示，保險公司應進一步強化主體責任意識，按照新版《精算報告》編報規(guī)則報告經(jīng)營情況。對于不按照規(guī)定如實填報《精算報告》、提取責任準備金，以及負債與資產(chǎn)嚴重錯配、出現(xiàn)重大流動性風險等問題，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會將依照法律法規(guī)對有關公司及責任人進行處罰。