深圳破獲特大虛開增值稅發(fā)票案：查處企業(yè)658戶 涉案金額超500億元

現在，我們來關注一起涉案企業(yè)眾多、違法手段隱蔽、涉及地區(qū)較多、鏈條和環(huán)節(jié)復雜、由職業(yè)虛開團伙實施的虛開增值稅發(fā)票案件。這起代號“海嘯1號”的案件，由稅務、公安、海關及人民銀行四部門通力合作，歷時半年最終得以偵破，案件共查處企業(yè)658戶，涉案虛開金額超過500億元，抓獲64名犯罪嫌疑人。

2017年初，在國內不少地方，連續(xù)有多家企業(yè)向稅務和公安等部門反映，自己企業(yè)的海關進口繳款書，俗稱“海關票”的信息被盜用，其中不乏多個大型國有企業(yè)。

什么是海關進口繳款書呢？它全稱“進口貨物增值稅專用繳款書”，是企業(yè)進口貨物繳納增值稅后，海關開具給企業(yè)的繳稅憑證，可以由進口貨物的企業(yè)用作進項抵扣稅款，最重要的是，一份繳款書只能被抵扣一次，所以一旦被盜用抵扣，這意味著那些真正從事進口貨物的企業(yè)將面臨重大損失。

這樣的情況在多地、短時間內集中爆發(fā)，十分異常。稅務總局、公安部、海關總署集中研判后，初步確定這些企業(yè)的“海關票”有21萬份之多，涉及全國20多個關區(qū)，信息被全國1022戶企業(yè)冒用抵扣，其中515戶在深圳，占總數的一半，是作案重災區(qū)。而通過對這515戶企業(yè)的調查發(fā)現，它們都是“非正常戶”企業(yè)，實際經營地點和注冊地點不符，是名符其實的“空殼企業(yè)”。

深圳市國稅局稽查局檢查科科長 巫東亮：這一塊都是我們這個案件查獲回來的，公司的資料，每一個袋子都是一戶企業(yè)（資料）。它的資料非常少，就是一個營業(yè)執(zhí)照，還有一個公章，包括一個銀行轉賬的這個U盾,就可以運作來虛開發(fā)票了。

深入調查后，辦案人員發(fā)現，這些案件的源頭并不在深圳，卻集中指向了800多公里外的一個地方。

深圳市國稅局稽查辦案人員：通過我們數據分析，然后發(fā)現它們集中有很高的一個頻率，是廣西憑祥地區(qū)。

“海嘯1號”深圳特大虛開增值稅發(fā)票案：順藤摸瓜 邊貿交易暗藏不法行為

為什么深圳的案件，矛頭卻指向800多公里外的廣西憑祥？調查人員有什么樣的發(fā)現呢？

海關票上，按說已經標明了進口產品的類型，如果是水果，那么下家企業(yè)在抵扣完銷售給第三方時，開具的增值稅發(fā)票上，同樣應該是水果。但是在調查初期，辦案人員卻發(fā)現，這些開具出來的增值稅發(fā)票，有一個奇怪的共性，那就是產品類型變身了。

深圳市公安局經偵局稅偵大隊副科長 王強：（涉案）海關進口專用繳款書上，進口的品名多是類似于水果這些、凍品這些。開出的品名卻已經不是水果這些信息了，有的需要電子產品，他們就開出了電子產品（發(fā)票）。

為什么水果變成了電子產品？稅務稽查人員發(fā)現了其中的貓膩。

深圳市國稅局稽查辦案人員：水果和木材，它們主要是進來（之后），直接用于商品的流通，直接用于銷售。所以它們的進口商，也不需要把這一部分稅款進行抵扣，盜用這部分不需要抵扣的海關票（信息）。

既然矛頭集中指向了廣西憑祥，深圳國稅稽查局立即聯合深圳市公安局派專案人員，先后多次喬裝前往，從外圍對當地一些報關行進行暗訪摸查，發(fā)現憑祥地處中越邊境，轄區(qū)內各類口岸最多，邊貿交易繁榮。有些報關行便利用代理進出口貿易及報關業(yè)務便利的條件，大肆收集、非法盜取海關信息，販賣給深圳的一些不法分子以獲取利益。

深圳市公安局大鵬分局副局長 譚曉林：（他們）通過自己控制的進出口企業(yè)以及報關行獲取企業(yè)信息，倒賣獲利；收集同行信息倒賣獲利。

“海嘯1號”深圳特大虛開增值稅發(fā)票案：盤根錯節(jié) 偽裝真實交易虛開抵扣

經過稅警聯合專案組4個多月的前期偵查，梳理疑點線索、人員資訊超過30萬條，排查甄別涉案企業(yè)人員近500人，輾轉廣西、廣東、深圳等多地，最終查明了案情。

經過艱辛的多番偵查，專案組發(fā)現，這起虛開案件貌似是一件案子，實際上里面嵌套復雜、盤根錯節(jié)，共查獲10個犯罪團伙，包括以許某等人為首的2個兜售海關票團伙；以廖某、蔡某等人為首的７個虛開團伙和以陳某為首的1個虛開、騙稅團伙。這些團伙組織結構穩(wěn)定、分工明確，上下游團伙相互勾結作案，手法隱蔽多變，極其所能逃避稅務部門的監(jiān)管和稽核。

天網恢恢，疏而不漏。這些團伙是如何利用“空殼企業(yè)”大肆冒用抵扣、虛開增值稅發(fā)票，騙取國家稅款，以此獲取暴利的呢？

廣西憑祥地區(qū)的一些報關行及深圳許某控制的外貿公司，負責收集商家進口貨物不需要抵扣的海關票信息，并以票面金額的1.5%至2.3%賣給深圳的不法中介。這些貨物一般為水果、木材、海鮮、凍肉等，都是按13%的稅率收取增值稅的貨物。

隨后，深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%，賣給深圳地區(qū)虛開團伙。虛開團伙根據深圳、重慶、成都等多個下家的需要，開出虛假增值稅發(fā)票，并以票面金額的5%至5.5%收取手續(xù)費，下家們則將這些虛開的增值稅發(fā)票用于抵扣，達到少繳稅款的目的。

這樣一整套環(huán)節(jié)下來，如果最初的海關票是100萬元，那么報關行賺2.3萬、不法中介賺2.8萬，虛開團伙則能賺更多。暴利的存在，讓虛開團伙不擇一切手段虛構購銷合同、收款收據、送貨單等一系列憑證資料，甚至根據下家需求偽造一整套資料，虛構整個業(yè)務流程；開設銀行賬戶，虛構支付貨款，通過多個公司賬戶層層虛轉資金，最終回流到個人賬戶，實現非法獲利。

深圳市國稅局稽查辦案人員：為了杜絕這種虛抵的情況，我們就增加了對中文信息進行比對聯，現在稽核系統已經杜絕了像以前那樣虛抵海關票的現象。

2017年8月下旬，深圳國稅提請國家稅務總局稽查局對涉及全國36個省市3萬余戶受票企業(yè)進行協查處理，截至2017年12月31日，全國累計查補稅款、罰款達29億元，入庫總額21.9億元。

深圳市公安局經偵局綜合處處長 賈慶國：這個案件最大的一個特點，就是我們（實現）全鏈條的打完，從一開始的獲取這個票據，抵扣、 最后這個票又流到進出口企業(yè)，騙取國家的稅款，整一個鏈條我們抓了幾十個人，每一個鏈條都有。

國家稅務總局稽查局副局長 于海春：“海嘯一號”稅案是稅務總局稽查局與公安部經偵局直接指揮下，深圳市國稅局和深圳市公安局共同查辦的，一起深圳市歷年來規(guī)模最大、涉案團伙最多的虛開增值稅專用發(fā)票案件。

目前，相關犯罪嫌疑人已經移送司法機關起訴。

“海嘯1號”深圳特大虛開增值稅發(fā)票案：行政刑事并舉 稅警關銀加大合作

不法分子虛開增值稅發(fā)票牟取私利，嚴重擾亂了正常的經濟秩序，損害了國家和守法企業(yè)的利益。為了有力打擊虛開、騙稅不法行為，2016年以來，國家稅務總局、公安部、海關總署和中國人民銀行四部門建立協作機制，開展聯合行動。

據了解，“海嘯1號”專案就是一個“稅警關銀”四部委緊密協作的典型案件。

深圳市國稅局稽查局副局長 黃凱明：公安發(fā)揮偵查優(yōu)勢，海關發(fā)揮情報和數據的優(yōu)勢，對相關的海關繳款書等海關報款數據進行統一的取證，人民銀行發(fā)揮反洗錢的資金監(jiān)管優(yōu)勢，提高了這個案件查處的力度和效果。

深圳市公安局經偵局綜合處處長 賈慶國：這個涉稅犯罪，直接侵害國家利益，我們希望通過判重懲嚴，才能起到殺一儆百的震懾作用。

對于涉及發(fā)票的違法行為，我國在《中華人民共和國刑法》中明確，虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

為了確保合法合規(guī)經營企業(yè)能享受國家的稅收抵扣政策，同時，保護國家稅收利益，今年，我國還將加大對虛開騙稅的打擊力度。

?國家稅務總局稽查局副局長 于海春：2018年，稅務總局還要會同公安部、海關總署和中國人民銀行，在全國范圍內深入開展跨部門、跨區(qū)域打擊虛開騙稅專項行動，“查大案、辦鐵案”。形成虛開騙稅一起打、上下游涉案企業(yè)一起查的聯動打擊模式。