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從零開始講投資:你買的基金究竟要被“稅”多少?

每日經(jīng)濟(jì)新聞 2017-07-04 21:26:55

每經(jīng)編輯 肖鴻月    

每經(jīng)記者 肖鴻月 每經(jīng)編輯 江月

最近,“資管產(chǎn)品營改增征稅”的消息讓牛妹(微信號(hào):buerniu5188)的小伙伴有點(diǎn)揪心,“買的基金是不是也要交增值稅了”、“我買的基金究竟被‘稅’了多少”,相信不少基民朋友都有這樣的疑問。

今天,牛妹就來說說目前買基金到底要交哪些稅。

先來看看小伙伴擔(dān)心的緣由——近來吸引不少人眼球的“資管產(chǎn)品營改增征稅”,時(shí)間線和重點(diǎn)是這樣的:

2016年3月,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(以下簡稱36號(hào)文),明確將金融業(yè)納入增值稅范圍,于2016年5月1日起執(zhí)行;

2016年12月,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(以下簡稱140號(hào)文),進(jìn)一步明確金融業(yè)的營改增政策;

2016年1月,財(cái)政部下發(fā)《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(以下簡稱2號(hào)文),將140文中“資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為”,延期至2017年7月1日起執(zhí)行;

2017年6月30日,財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》(以下簡稱56號(hào)文),其中明確對(duì)資管產(chǎn)品暫適用簡易計(jì)稅方法、按照3%的征收率繳納增值稅,并于2018年1月1日起實(shí)施。

這么拉通看下來,雖然說資管產(chǎn)品要繳納增值稅的時(shí)間一再推遲、稅率也相對(duì)減半、具體細(xì)則也還沒出來,不過從去年說資管產(chǎn)品要繳增值稅開始,就有不少基民跟二狗一樣開始擔(dān)心基金收益會(huì)有所影響,或是管理費(fèi)等其他費(fèi)用會(huì)增加。

那么,按照最新的56號(hào)文“暫適用簡易計(jì)稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅”,到底如何計(jì)算應(yīng)納稅額呢?

百度百科給出的解釋是,“應(yīng)納稅額(不可抵扣)=不含稅銷售額×征收率”,其中“不含稅銷售額=含稅消費(fèi)額÷(1+征稅率)”。不難發(fā)現(xiàn),銷售額是增值稅中的關(guān)鍵詞。需要一提的是,金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額是按“賣出價(jià)扣除買入價(jià)”計(jì)算,申贖也應(yīng)如此計(jì)算。當(dāng)然,具體計(jì)算規(guī)則要參照相關(guān)規(guī)定,一般以基金凈值作為確定依據(jù)。

其次,56號(hào)文對(duì)咱基民最關(guān)心的公募基金領(lǐng)域,產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)在簡易計(jì)稅方法(不可抵扣)下,按3%征收增值稅,其他業(yè)務(wù)收入如管理費(fèi)、中介費(fèi)仍按6%征收增值稅。

這么看的話,咱買基金時(shí)需繳納的增值稅費(fèi)好像有不少。

不過此次的56號(hào)文,明確把此前存在征稅遺漏的資管產(chǎn)品征稅主體落實(shí)在了管理人身上。假設(shè)從2018年1月1日正式實(shí)施資管產(chǎn)品繳納增值稅,其實(shí)基本也都是基金管理人、基金托管人作為繳稅對(duì)象的。大家最關(guān)心的公募基金買賣價(jià)差/資本利得,目前是免繳增值稅的,也就是說,普通基民不用過多操心你要交多少增值稅。

但也不能說背靠大樹就好乘涼,按照對(duì)此前系列文件的理解,非保本資管產(chǎn)品持有期間的非保本收益,不屬于利息或利息性質(zhì)收入,不征收增值稅;保本資管產(chǎn)品持有期間的利息收入繳納增值稅。

牛妹最先想到的就是備受投資者青睞的銀行理財(cái)產(chǎn)品。屆時(shí),這類有具體持有期限的產(chǎn)品是否需要個(gè)人繳納增值稅呢?

有基金公司財(cái)務(wù)人士表示,“涉及繳納增值稅的產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)、資管產(chǎn)品界定尚不明確,還是需要具體細(xì)則指導(dǎo)”。所以涉及具體公募等產(chǎn)品的征收細(xì)則,其實(shí)這也還未明確發(fā)布出來,咱們也只能靜候了。

另外,買基金時(shí)的管理費(fèi),屬于直接收費(fèi)的金融服務(wù)——基金管理服務(wù),且不論管理費(fèi)是固定費(fèi)用還是業(yè)績提成,均是增值稅征收的范圍。

拋開增值稅,據(jù)牛妹了解,目前,普通投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入,是會(huì)征收個(gè)人所得稅的,稅款會(huì)在封閉式基金分配時(shí)依法代扣代繳。

總的來說就是,目前普通投資者買基金,印花稅免繳;個(gè)人所得稅免繳(除購買封閉式基金);需繳納增值稅的情況暫為,有持有到期的資管產(chǎn)品、管理費(fèi)。

 

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