立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所被罰余波：新業(yè)務(wù)被凍結(jié) 逾10家上市公司不談續(xù)聘

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每經(jīng)記者 張虹蕾 每經(jīng)實(shí)習(xí)編輯 方芳  

6月22日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)，10余家上市公司均發(fā)布了續(xù)聘立信為2017年審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)議案的取消或補(bǔ)充公告。作為多年名列前茅，設(shè)有30多個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱立信）因涉及上市公司違規(guī)案被證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部處罰。

多家上市公司集體“反水”，是主動(dòng)為之，還是監(jiān)管部門(mén)有要求？立信還能與上市公司再續(xù)“前緣”嗎？

6月23日，*ST京城（600860，SH）公告稱，2016年年度股東大會(huì)取消了一項(xiàng)議案，議案內(nèi)容是審議續(xù)聘立信作為2017年內(nèi)部控制報(bào)告的審計(jì)機(jī)構(gòu)。

*ST京城的決定是在立信遭到處罰后接踵而至的。2016年7月20日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布的行政處罰決定書(shū)顯示，立信作為上海大智慧公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。但在審計(jì)過(guò)程中存在未對(duì)抽樣獲取的異常電子銀行回單實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等違法事實(shí)。證監(jiān)會(huì)責(zé)令立信改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，處以210萬(wàn)元罰款，并且對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師處以罰款。

距離上次被罰時(shí)隔不到一年，2017年5月23日，證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)顯示，立信為浙江步森服飾股份有限公司與廣西康華農(nóng)業(yè)股份有限公司重大資產(chǎn)重組出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，在審計(jì)過(guò)程中，存在未能發(fā)現(xiàn)康華農(nóng)業(yè)銷售收入、應(yīng)收賬款造假事實(shí)等違法行為。于是，立信付出了90萬(wàn)元的處罰代價(jià)，涉事會(huì)計(jì)師也被處罰。

對(duì)上述兩次處罰，財(cái)政部官方網(wǎng)站還在2017年6月15日針對(duì)立信發(fā)布了責(zé)令整改通知。通知顯示，責(zé)令立信自收到第二次行政處罰之日（2017年5月23日）起，暫停承接新的證券業(yè)務(wù)，并且向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)提交的書(shū)面整改計(jì)劃，應(yīng)于2個(gè)月內(nèi)完成整改并提交報(bào)告。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)將根據(jù)整改核查情況做出是否允許立信恢復(fù)承接新證券業(yè)務(wù)的決定。

*ST京城在公告中稱，鑒于立信已暫停承接新的證券業(yè)務(wù)，且整改結(jié)束后能否通過(guò)相關(guān)部門(mén)核查具有一定不確定性，因而決定撤回上述議案。

續(xù)聘議案被取消，公司未來(lái)是否還會(huì)續(xù)約立信？*ST京城的相關(guān)工作人士對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，能否繼續(xù)聘請(qǐng)主要還是取決于立信的具體整改情況，如果整改不過(guò)關(guān)，即便上市公司想聘請(qǐng)也沒(méi)有辦法。

蘇寧金融研究院特約研究員江瀚對(duì)記者表示，當(dāng)審計(jì)機(jī)構(gòu)遭到監(jiān)管部門(mén)處罰時(shí)，對(duì)企業(yè)而言，更換審計(jì)機(jī)構(gòu)可能性很大。他表示，整改是否合格將直接影響立信業(yè)務(wù)，但從資本市場(chǎng)發(fā)展歷程來(lái)看不難發(fā)現(xiàn)，信譽(yù)對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)十分重要，不論業(yè)務(wù)是否會(huì)受到波及，重建業(yè)務(wù)信譽(yù)都是立信未來(lái)發(fā)展的關(guān)鍵。

記者梳理多家上市公司公告發(fā)現(xiàn)，6月22日，紫江企業(yè)、龍頭股份、上海九百、鳳凰股份、中國(guó)核建、益民集團(tuán)等多家上市公司均發(fā)布取消或補(bǔ)充續(xù)聘立信或補(bǔ)充公司2017年內(nèi)部控制報(bào)告的審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)議案的公告。