上交所官員：財務造假現(xiàn)象頻出 審計委員會缺位是重要原因

記者 高暢

在今日舉行的2017清華五道口全球金融論壇“上市公司治理”分論壇上，安永大中華區(qū)戰(zhàn)略與發(fā)展主管合伙人，全國工商聯(lián)并購公會副會長，上海證券交易所上市委員會委員謝佳揚認為，上市公司審計委員會缺位是財務造假現(xiàn)象頻出的重要原因。

謝佳揚進一步解釋道，“內控缺失、經營失敗、戰(zhàn)略失誤通常是上市公司財務造假的動因。在這種情況下，歸根結底是因為公司治理結構的失敗。而審計委員會沒有履行監(jiān)督職責，從而導致了舞弊。”

謝佳揚表示，“上市公司審計委員會應該能夠識別市場的變遷，能夠了解外部、評價內部的內控體系，同時也能夠控制風險。隨著不確定的經濟環(huán)境變化和新行業(yè)的不斷涌現(xiàn)，企業(yè)面臨著方方面面很多的挑戰(zhàn)和變化。”

目前，上市公司審計委員會在主板、中小板公司、大型上市公司和A+H股上市公司的履行情況相對較好，但是在很多新三板公司沒有設立這樣的委員會，中小型上市公司和弱監(jiān)管上市公司基本上也是形同虛設。

謝佳揚呼吁，應完善上市公司審計委員會指引，要把現(xiàn)有的規(guī)定和出臺的政策由事件推動轉換為立法為先、規(guī)則領先。

謝佳揚認為，應該建立上市公司審計委員會評價機制，既包括社會公眾評價，也包括董事會自我評價，和審計各個專業(yè)委員的自我評價。另外還應建立審計委員會成員的準入機制和審計委員會成員后續(xù)能力提升機制。

上市公司審計委員會的功能發(fā)揮是良好公司治理的基石。“這已經是迫不及待需要做的事情。”謝佳揚說。