時空客內控失效 原實控人隨意占用公司資金遭5年市場禁入

每經記者 許自然 每經編輯 宋思艱

在近期證監(jiān)會公布的信披違法案中，出現(xiàn)的一位“禁入者”引人關注，因為他是首例在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司中被處以市場禁入的人。

原實控人成首個新三板遭市場禁入者

《每日經濟新聞》記者注意到，據(jù)證監(jiān)會公布的案例顯示，2016年4月中旬，時空客主辦券商向監(jiān)管機構報告，時任時空客董事長王恩權涉嫌占用公司資金。大連證監(jiān)局立即進場對時空客展開專項核查，根據(jù)前期現(xiàn)場核查情況，在對案情進行充分研判的基礎上，決定對時空客立案稽查。

2016年5月17日前，王恩權通過采取一致行動人的方式控制公司24,721,050股股份，共同控制公司53.12%股份，為公司實際控制人。2016年5月17日，因王恩權存在占用公司資金行為，公司18位股東與實際控制人王恩權簽署《解除一致行動協(xié)議》，案件調查期間公司無實際控制人。

違法行為呈現(xiàn)四大特點

證監(jiān)會認為，本案有以下四大特點：

一是公司實際控制人“一言堂”是違法根源。本案中，王恩權自2014年10月至2016年5月期間，通過本人或指使員工通過申請備用金或個人無息借款形式從時空客及其子公司轉出資金，資金轉出后全部轉入王恩權個人賬戶，之后再轉入其他人賬戶，這些轉出資金已在當期期末全部歸還。此外，王恩權還指使員工通過虛構業(yè)務合同，以費用申請單等方式，經公司內控部門形式審核后向13家公司轉出資金，13家公司中5家由王恩權實際控制，其他公司為王恩權借用賬戶周轉資金，資金轉出后全部進入王恩權個人賬戶，之后再轉入其他人賬戶。上述行為由王恩權授權并主導，均未履行公司董事會、股東大會決議程序，未履行定期報告或臨時公告義務。

二是公司內控制度完全失效。大連證監(jiān)局在調查過程中發(fā)現(xiàn)，該公司內部控制嚴重缺失，管理層法律、合規(guī)意識淡薄，且相關制度制定不合理，缺乏針對性和可執(zhí)行性。對于實際控制人在長達1年多時間內，多次通過虛構合同或利用其他員工大額頻繁申請備用金等方式轉出資金的異常行為，管理層絕大多數(shù)不知情，少數(shù)知情的董事和高管在對上述事項的審核中沒有表示任何異議或向公司董事會、股東大會提請關注就簽字審批。

三是公司存在大量賬外或有債務。2014年10月至2016年5月11日間，王恩權累計轉出資金245,445,302元，轉回資金183,273,451.94元，尚有62,171,850.06元未歸還。通過調查發(fā)現(xiàn)，其轉出的資金轉出后最終全部轉入王恩權個人賬戶，再從王恩權個人賬戶流入百余個其他個人賬戶，由于受制于執(zhí)法權限及巨大的調查工作量，調查組無法查清這百余個其他個人賬戶和王恩權的真實關系，資金去向查處異常艱難。調查中，經常有自稱是時空客的債權人來到公司，手里拿的是王恩權私人打的欠條，有的蓋有時空客的公章，有的連時空客公章都沒有，王恩權對這些債務承認都是真實的，但這些債務在時空客賬務上沒有任何體現(xiàn)，而且王恩權本人也沒有客觀記載僅憑記憶。調查時還有多家高利貸公司向王恩權追債，時空客又被多個債權人起訴到法院，公司所有賬號均被凍結。根據(jù)時空客最新的2016年10月21日公告：“公司確定或有負債金額7889.40萬元”。雖然資金去向查處難度大，但現(xiàn)有證據(jù)已足以認定時空客及相關責任人員信息披露違法。

四是違法行為認定較為復雜。2016年5月12日，王恩權主動到大連市公安局高新園區(qū)分局自首，稱其“占用公司資金”。王恩權在接受調查組多次詢問時，堅稱所借債務“是為了公司發(fā)展”，“出現(xiàn)問題是因為公司的步子走得太快了，著急了，流出的資金全部用于歸還公司以前欠的債務，由于自身不懂法，之前通過個人名義為公司借很多資金用于公司經營，但這部分資金未入賬，也沒有賬本，全憑本人記憶，我沒有妻子、孩子，也沒有其他愛好，每天都工作到很晚的時間，就是想通過打拼把公司做大，給家鄉(xiāng)人樹立個榜樣，絕不會將轉出的錢花在個人身上”。調查過程中，大部分相關人員均認可其上述說法，都不相信王恩權會將轉出的資金占為己有或揮霍了。根據(jù)實質重于形式原則，調查組堅持依法、審慎原則，最終將違法行為定性為“關聯(lián)交易”，根據(jù)《證券法》第193條規(guī)定，認定為“信息披露違法”進行處罰。

最終，證監(jiān)會決定對時空客給予警告，并處40萬元罰款；對直接負責的主管人員、原董事長、實際控制人王恩權給予警告，并處30萬元“頂格”罰款，同時采取5年市場禁入措施；對其他直接責任人員時任董事兼副總經理臧宇和時任董事兼財務總監(jiān)賀云霞給予警告，并處3萬元罰款。