中介機(jī)構(gòu)陷監(jiān)管風(fēng)暴 星美聯(lián)合稱不影響重組申請(qǐng)

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 余強(qiáng)    

◎每經(jīng)記者 余強(qiáng)

上周五（5月13日），證監(jiān)會(huì)表示將對(duì)6家審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)立案稽查。每經(jīng)投資寶（微信公眾號(hào)：mjtzb2）注意到，證監(jiān)會(huì)專門對(duì)審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行稽查執(zhí)法行動(dòng)尚屬首次。

隨著事態(tài)發(fā)展，目前已有上市公司對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行回應(yīng)。5月17日午間，作為A股市場(chǎng)曾經(jīng)的“空殼大王”的星美聯(lián)合（000892，收盤價(jià)14.20元）公告，公司本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱興華會(huì)計(jì)），正是證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)布會(huì)通報(bào)的6家審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)之一。不過(guò)，公司表示，為本次重組標(biāo)的資產(chǎn)提供審計(jì)服務(wù)的鄒志文、賈俊偉并未被立案調(diào)查或被采取監(jiān)管措施，也沒(méi)有參與被立案調(diào)查的相關(guān)項(xiàng)目。

上述審計(jì)或評(píng)估機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查，對(duì)上市公司并購(gòu)重組有何影響？

星美聯(lián)合回應(yīng)

5月17日午間，星美聯(lián)合公告表示，2016年5月13日證監(jiān)會(huì)召開了新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)了6家審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查的情況，其中之一的興華會(huì)計(jì)正是星美聯(lián)合本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。

資料顯示，2015年9月1日晚間星美聯(lián)合發(fā)布重組預(yù)案，擬以7.66元/股的價(jià)格發(fā)行約3.92億股股份，收購(gòu)歡瑞世紀(jì)100%股權(quán)，標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)估值為30億元；同時(shí)以8.72元/股的價(jià)格非公開發(fā)行約1.75億股股票，募集配套資金不超過(guò)15.3億元，用于歡瑞世紀(jì)電視劇、電影的投資、特效后期制作中心及補(bǔ)充流動(dòng)資金。

雖然審計(jì)機(jī)構(gòu)被調(diào)查，但星美聯(lián)合在公告中表示，公司從興華會(huì)計(jì)獲悉，該所為本次重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)提供審計(jì)服務(wù)的鄒志文先生、賈俊偉先生并未被立案調(diào)查或被采取監(jiān)管措施，也沒(méi)有參與被立案調(diào)查的相關(guān)項(xiàng)目。

按照《上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編》中關(guān)于“中介機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查是否影響上市公司并購(gòu)重組行政許可的受理”的解答，審計(jì)機(jī)構(gòu)、評(píng)估機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查的，不會(huì)影響中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理其出具的財(cái)務(wù)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等文件，但在審核中將重點(diǎn)關(guān)注其誠(chéng)信信息及執(zhí)業(yè)狀況。

6機(jī)構(gòu)為超30家公司提供服務(wù)

每經(jīng)投資寶（微信公眾號(hào)：mjtzb2）通過(guò)對(duì)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)截至5月13日的上市公司并購(gòu)重組行政許可審核情況進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)上述6家機(jī)構(gòu)目前為超過(guò)30家上司公司提供審計(jì)或評(píng)估服務(wù)。

值得注意的是，此次被調(diào)查的6家機(jī)構(gòu)，分別為：大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、銀信資產(chǎn)評(píng)估有限公司、遼寧元正資產(chǎn)評(píng)估有限公司和中和資產(chǎn)評(píng)估有限公司。

從證監(jiān)會(huì)行政許可公示情況來(lái)看，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）涉及上市公司數(shù)量最多，目前其為12家上市公司并購(gòu)重組提供了相關(guān)服務(wù)。此外，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及銀信資產(chǎn)評(píng)估有限公司為不少上市公司并購(gòu)重組提供了相關(guān)服務(wù)。

值得一提的是，在不少上市公司的并購(gòu)重組中，審計(jì)機(jī)構(gòu)和評(píng)估機(jī)構(gòu)同時(shí)位列上述6家機(jī)構(gòu)名單。如雷科防務(wù)，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）和銀信資產(chǎn)評(píng)估有限公司分別為其審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)。霞客環(huán)保審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)分別為大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）和銀信資產(chǎn)評(píng)估有限公司。

對(duì)于上述6家機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查，上市公司又是如何反應(yīng)的呢？

記者以投資者身份致電霞客環(huán)保，公司證券部一位工作人員表示：“目前公司重組項(xiàng)目一切正常。審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)被調(diào)查的，不會(huì)影響證監(jiān)會(huì)受理其出具的文件，但在審核中將重點(diǎn)關(guān)注其誠(chéng)信信息及執(zhí)業(yè)狀況。”

上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師告訴記者：“首先從法律規(guī)定來(lái)說(shuō)，沒(méi)有相關(guān)規(guī)定說(shuō)中介機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查后，現(xiàn)在正在做的項(xiàng)目需要暫?；蛘呓K止或者其他的限制。中介機(jī)構(gòu)被調(diào)查并不會(huì)對(duì)現(xiàn)在正在做的項(xiàng)目構(gòu)成法律上的障礙。另一方面，既然中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷或者過(guò)往業(yè)績(jī)中可能存在違法違規(guī)的嫌疑，那么現(xiàn)在正在做的項(xiàng)目里面，證監(jiān)會(huì)在過(guò)會(huì)的時(shí)候可能會(huì)額外重視和審查，實(shí)踐層面上可能會(huì)造成一定阻力?！?/p>