保監(jiān)會副主席黃洪：正抓緊研究個人購買商業(yè)健康保險的稅收優(yōu)惠政策 爭取盡快出臺

每經(jīng)記者 黃俊玲 發(fā)自北京

2月10日上午，中國保監(jiān)會副主席黃洪作客中國政府網(wǎng)在線訪談，解讀國務院辦公廳近期印發(fā)的《關于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的若干意見》（以下簡稱：《若干意見》），黃洪在談及完善健康保險有關稅收政策時表示，目前，財政部、國稅總局、保監(jiān)會正在抓緊研究，爭取商業(yè)健康保險稅收政策這項利國利民的政策盡快出臺。

黃洪在此次訪談中透露，2014年，我國商業(yè)健康保險保費收入達到1587億元，同比增長41%，目前，全國有100余家保險公司開展商業(yè)健康保險業(yè)務，產(chǎn)品有2300多個。這個產(chǎn)品涵蓋醫(yī)療保險、疾病保險、護理保險和失能收入損失保險。

在談及大病保險2年多來的發(fā)展情況時，黃洪認為，大病保險在運行過程中也存在一些問題。比如大病保險定位問題。目前絕大多數(shù)大病保險項目都是對患者的大額醫(yī)療費用進行二次報銷，這種以大額醫(yī)療費用為保障范圍的普惠型的制度設計存在推高醫(yī)療費用的負面激勵的現(xiàn)象，影響了政策效果，建議調(diào)整為以重大疾病為保障范圍開展大病保險，同時加強與基本醫(yī)保、商業(yè)保險和醫(yī)療救助等制度的銜接。

100多家保險公司有2300多個健康險產(chǎn)品

黃洪認為，從商業(yè)健康保險30多年的發(fā)展來看，主要體現(xiàn)以下幾個特點：一是業(yè)務規(guī)模較快增長。本世紀以來，商業(yè)健康保險的年均增長速度達到25%，不僅高于國民經(jīng)濟的增長速度，也高于整個保險業(yè)的增長速度。2014年，我國商業(yè)健康保險保費收入達到1587億元，同比增長41%，這是一個非?？斓脑鲩L速度。二是健康保險供給不斷增加。目前，全國有1 00余家保險公司開展商業(yè)健康保險業(yè)務，產(chǎn)品有2300多個。這個產(chǎn)品涵蓋醫(yī)療保險、疾病保險、護理保險和失能收入損失保險。同時，保險業(yè)積極開發(fā)高端醫(yī)療產(chǎn)品，目前國內(nèi)高端醫(yī)療保費在20億元左右，一定程度上滿足了高收入人群的醫(yī)療保障需求。

在此次訪談中，黃洪舉例稱，以農(nóng)民參保為例，現(xiàn)在農(nóng)民參加新農(nóng)合以后，如果他生病住院了，發(fā)生了醫(yī)療費用，基本醫(yī)保這塊可以報銷50%，大病保險大概能夠報銷10到15個百分點，基本上是12個百分點，50%加上12%，這樣加起來是62%左右。他認為，個人承擔的醫(yī)療費用仍然比較高。他認為，這主要是缺乏商業(yè)醫(yī)療保障，如果通過一定的政策措施來加快發(fā)展商業(yè)健康保險，就能夠?qū)崿F(xiàn)由基本醫(yī)保、大病保險、醫(yī)療救助、商業(yè)健康保險等有機銜接的醫(yī)療保障體系，可以有效增加醫(yī)療保障供給，降低老百姓看病個人承擔費用比例，切實減輕人民群眾醫(yī)療費用負擔。

談大病保險：

建議調(diào)整為以重大疾病為保障范圍開展大病保險

在2012年8月，城鄉(xiāng)居民大病保險工作正式啟動。而該《若干意見》明確提出要全面推進并規(guī)范商業(yè)保險機構(gòu)承辦城鄉(xiāng)居民大病保險。

對于大病保險實施2年多來的情況，黃洪表示大病保險試點有喜有憂。喜的方面：一是進度較快。全國絕大多數(shù)省區(qū)市都已出臺了大病保險實施方案。截至2014年底，16家保險公司在全國27個省（區(qū)、市）的2千多個縣開展大病保險，覆蓋人口7億人，占應覆蓋人數(shù)的近70％。二是運行較穩(wěn)，大病保險呈現(xiàn)出穩(wěn)中有進的局面。三是效果較好。罹患大病的參保群眾，通過大病保險，保障水平普遍提高了10-15個百分點，“因大病致貧”、“因大病返貧”現(xiàn)象得到了有效緩解。

他也認為，大病保險在運行過程中也存在一些問題。黃洪表示，一是大病保險定位問題。目前絕大多數(shù)大病保險項目都是對患者的大額醫(yī)療費用進行二次報銷，這種以大額醫(yī)療費用為保障范圍的普惠型的制度設計存在推高醫(yī)療費用的負面激勵的現(xiàn)象，影響了政策效果，建議調(diào)整為以重大疾病為保障范圍開展大病保險，同時加強與基本醫(yī)保、商業(yè)保險和醫(yī)療救助等制度的銜接。二是大病保險統(tǒng)籌層次偏低。只有少數(shù)地方實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌，部分地方還存在縣級統(tǒng)籌情況，統(tǒng)籌層次不高可能會影響大病保險保障待遇的平等性和資金籌集持續(xù)性，影響了大病保險功能的發(fā)揮和穩(wěn)健開展。三是保險公司對醫(yī)療行為的介入不夠。保險公司介入醫(yī)療行為和允許保險公司與醫(yī)保機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)信息對接是促進醫(yī)療行為規(guī)范、控制不合理醫(yī)療費用的關鍵。但受制于多方認識不統(tǒng)一等原因，保險公司對醫(yī)療行為的介入程度還很不夠。四是承辦公司大病保險服務能力有待提升。

對于大病保險下一步的工作，黃洪表示，保監(jiān)會將按國務院要求，加強與相關部門的溝通協(xié)調(diào)，高度重視和認真解決大病保險開展中面臨的問題和困難，加快推進大病保險制度全覆蓋。同時，加強市場監(jiān)管，切實維護參保群眾合法權益，保持大病保險持續(xù)穩(wěn)健開展。

正抓緊研究個人購買商業(yè)健康保險的稅收優(yōu)惠政策

個人購買商業(yè)健康保險能否享受稅收優(yōu)惠？據(jù)介紹，《若干意見》提出，要借鑒國外經(jīng)驗并結(jié)合我國國情，完善健康保險有關稅收政策。

對此黃洪表示，從國際經(jīng)驗看，稅收優(yōu)惠是鼓勵市場機制發(fā)揮作用、發(fā)展商業(yè)健康保險最有效的政策杠桿之一。美國、德國、澳大利亞、新加坡等主要發(fā)達國家對企業(yè)和個人購買商業(yè)健康保險均有財稅優(yōu)惠政策。美國對企業(yè)為員工、公民個人和自由職業(yè)者為自己購買健康保險免稅。新加坡政府規(guī)定，雇主和雇員向公積金賬戶的繳費和利息均不必納稅，并且在所有者去世后，賬戶余額以遺產(chǎn)的方式給繼承人，不繳納遺產(chǎn)稅。同時，新加坡政府還規(guī)定雇主向雇員提供的補充醫(yī)療保險可以享受每年最高2%工資總額的稅收減免。澳大利亞實行“商業(yè)健康保險激勵計劃”和“終身商業(yè)健康保險計劃”，為購買商業(yè)健康保險的客戶給予保費補貼和稅收優(yōu)惠，同時對不按規(guī)定購買商業(yè)健康保險的人加征附加保費。這些稅優(yōu)政策對于促進商業(yè)健康保險發(fā)展、完善醫(yī)療保障體系有重要作用。如美國，1952年，美國只有63%的員工享受健康保險保障，1954年，《稅收法》明確了團體健康保險稅收優(yōu)惠政策，到了1957年，擁有健康保險保障的美國員工比例提高到了76%。又如澳大利亞，1999年，澳大利亞參加商業(yè)健康保險的人群不足600萬人，而到2013年9月底，澳大利亞共有1,093萬人參加了商業(yè)健康保險，占總?cè)丝诘?7%。可見稅優(yōu)政策對商業(yè)健康保險的撬動作用是很明顯的。

黃洪表示，目前，我國僅對企業(yè)購買補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療保險在工資總額5％以內(nèi)稅前列支，對個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險的稅收優(yōu)惠尚為空白，商業(yè)健康保險的發(fā)展急需財稅政策的支持。2013年9月、2014年8月、11月印發(fā)的《國務院關于促進健康服務業(yè)發(fā)展的若干意見》、《國務院關于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務業(yè)的若干意見》、《國務院辦公廳關于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的若干意見》都明確提出要完善商業(yè)健康保險的財稅支持政策。目前，財政部、國稅總局、保監(jiān)會正在抓緊研究，爭取商業(yè)健康保險稅收政策這項利國利民的政策盡快出臺。