SEC暫停四大在華執(zhí)業(yè)6個月 四大稱非終裁

每經(jīng)編輯 楊長江    

每經(jīng)記者 楊長江 發(fā)自深圳

美國證券交易委員會（以下簡稱SEC）一紙裁決書讓“四大”中國分支機構(gòu)在春節(jié)即將來臨之際煩惱不已。

據(jù)彭博社報道，由于未能遵守SEC關(guān)于提供與會計造假調(diào)查相關(guān)文件的要求，美國法院決定處罰四大會計師事務(wù)所的中國分部，暫停其6個月為在美上市公司提供審計服務(wù)。

面對這一禁令，四大第一時間便做出回應(yīng)?！睹咳战?jīng)濟新聞》獲得的一份聯(lián)合聲明稱，受罰原因是四大中國機構(gòu)因受限于中國法律法規(guī)約束而未能向SEC提供在美上市公司審計工作底稿。四大中國機構(gòu)“對此表示遺憾”。

但聲明還指出，由于相關(guān)決定在獲得SEC全體審議及批準之前并非最終定案，不具有法律效力。四大決議提出上訴，且在此期間其可繼續(xù)不受干擾地為所有的客戶提供服務(wù)。

對此，記者試圖電話聯(lián)系幾家事務(wù)所相關(guān)人士，但未獲回應(yīng)。

博弈超一年

該事件源于2012年12月。彼時SEC宣布起訴包括四大在內(nèi)的全球數(shù)家會計師事務(wù)所，原因為這些事務(wù)所中國分支機構(gòu)拒絕向其提供中國在美上市公司的審計底稿，阻礙了其對于中國在美上市企業(yè)的欺詐調(diào)查。由于投資者擔心訴訟結(jié)果會令在美上市的中概股集體退市，中概股一度出現(xiàn)暴跌。

2013年7月，案件進一步發(fā)酵。SEC試圖說服法官制裁這些事務(wù)所中國分支機構(gòu)，要求暫停其執(zhí)業(yè)資格。彼時，此案進入行政審判階段，SEC為獲取中概股公司審計報告而采取的最激進的行動正式拉開序幕。

“一邊是中國法律和客戶，一邊是SEC的步步緊逼，四大被夾在中間左右為難。”一不愿具名的業(yè)內(nèi)人士稱。

而中國人民大學(xué)法學(xué)院教授劉俊海則認為，SEC處罰四大凸顯中美兩國在證監(jiān)、審計領(lǐng)域合作的缺失。“SEC單方面要求獲取中國在美上市公司底稿不符合中國法律，未來若有美國公司在中國上市，合作便有對等性。”此外，劉俊海表示，中國公司從自身角度講應(yīng)杜絕造假欺詐，嚴格遵守相關(guān)法規(guī)，充分履行信披義務(wù)。

根據(jù)中國有關(guān)法律法規(guī)，未經(jīng)監(jiān)管部門許可，中國會計師事務(wù)所不得擅自向境外提供審計底稿。正是由于中美兩國在法律上的差異與沖突，讓投資者和美國的監(jiān)管機構(gòu)認為，中國在美上市公司處于監(jiān)管盲區(qū)，令中美兩國監(jiān)管層都未能對其進行充分的監(jiān)督。

或存變數(shù)？

接到禁令的會計師事務(wù)所分別為德勤華永、安永華明、畢馬威華振及普華永道中天會計師事務(wù)所。此前包括在內(nèi)的大華會計師事務(wù)所由于已撤出美國市場，故不在其列，但亦受到批評。

SEC官網(wǎng)公布的裁決稱，上述機構(gòu)“是在藐視SEC監(jiān)管權(quán)威。”而四大聯(lián)合聲明則以“遺憾”予以回應(yīng)。

《每日經(jīng)濟新聞》試圖聯(lián)系多家會計師事務(wù)所，但相關(guān)方均表示“以聯(lián)合聲明為準”拒絕接受采訪。

四大在聯(lián)合聲明中明確表示將對此提起上訴。聲明稱上述決定在獲得SEC全體審議及批準之前并非最終定案，也不具有法律效力。在此期間，四大中國成員所可以繼續(xù)不受干擾地為所有客戶提供服務(wù)。

但是業(yè)內(nèi)人士表示，若此案最終裁定，與美國有貿(mào)易往來的中國企業(yè)必須重新尋找審計機構(gòu)，中國在美上市公司更是如此，不良影響還將直接帶給欲赴美上市的中國企業(yè)。

前述不愿具名人士表示，相關(guān)企業(yè)要重新尋找審計機構(gòu)本非易事，6個月的時間看似不長，但帶來的影響卻會很大，因為企業(yè)與審計機構(gòu)的合作關(guān)系一般都是比較穩(wěn)定和長期的。“如此看來，SEC應(yīng)該是不會妥協(xié)，但最終結(jié)果目前還難以預(yù)料。”