證監(jiān)會：三舉措推進(jìn)上市公司內(nèi)控規(guī)范

昨日，證監(jiān)會會計(jì)部副主任李筱強(qiáng)在“迪博·中國上市公司內(nèi)控指數(shù)2013發(fā)布會”上表示，作為落實(shí)市場化改革的舉措之一，證監(jiān)會將穩(wěn)妥、有效地推進(jìn)上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，重點(diǎn)做好完善制度規(guī)則、強(qiáng)化監(jiān)督檢查、深入調(diào)查研究等工作。他透露，證監(jiān)會正協(xié)調(diào)有關(guān)部門，研究制定上市公司內(nèi)控評價(jià)報(bào)告信息披露規(guī)則，以增強(qiáng)信息的可比性。

截至去年底，滬、深交易所共有上市公司2492家。按照《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》要求，納入實(shí)施范圍的上市公司共853家。這853家上市公司全部披露了內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。

李筱強(qiáng)表示，從執(zhí)行情況看，我國上市公司內(nèi)控實(shí)施主要存在部分公司在內(nèi)控設(shè)計(jì)、評價(jià)方面走過場；內(nèi)控評價(jià)報(bào)告披露格式不統(tǒng)一造成信息可比性差；部分內(nèi)控審計(jì)意見準(zhǔn)確性、恰當(dāng)性存在問題；內(nèi)控技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)需進(jìn)一步細(xì)化，需要統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)等問題。

“落實(shí)市場化改革，客觀上需要上市公司等市場主體具備良好的規(guī)范運(yùn)作基礎(chǔ)，需要會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)切實(shí)歸位盡責(zé)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，將使上市公司進(jìn)一步夯實(shí)規(guī)范運(yùn)作基礎(chǔ)，逐步形成規(guī)范發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。”

李筱強(qiáng)說，下一步證監(jiān)會將在現(xiàn)有工作的基礎(chǔ)上，繼續(xù)穩(wěn)妥有效地推進(jìn)上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范，重點(diǎn)做好三方面工作：

第一，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善制度。一方面，配合財(cái)政部完善企業(yè)內(nèi)控的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化操作指引，提高內(nèi)控規(guī)范的操作性。另一方面，進(jìn)一步改進(jìn)、完善上市公司內(nèi)控相關(guān)的信息披露。

針對上市公司內(nèi)控評價(jià)報(bào)告格式不統(tǒng)一，有關(guān)信息披露不一致問題，證監(jiān)會正協(xié)調(diào)有關(guān)部門，研究制定內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告信息披露規(guī)則，增強(qiáng)上市公司內(nèi)控評價(jià)相關(guān)信息的可比性；同時(shí)，著手研究改進(jìn)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告披露要求，強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)與內(nèi)控評價(jià)信息的相互驗(yàn)證，通過改進(jìn)內(nèi)控審計(jì)信息披露，提高內(nèi)控審計(jì)鑒證效果，進(jìn)一步提升上市公司實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系的有效性。

第二，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督檢查。證監(jiān)會目前正在研究制定上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范信息披露監(jiān)管、上市公司內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)管等方面的監(jiān)管規(guī)定，通過進(jìn)一步梳理監(jiān)管流程，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化現(xiàn)場檢查，督促上市公司切實(shí)把內(nèi)控規(guī)范的要求落到實(shí)處。

同時(shí)，對于市場反映較為強(qiáng)烈的內(nèi)控審計(jì)獨(dú)立性等問題，證監(jiān)會將會同有關(guān)部門共同研究，明確監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。在加強(qiáng)對會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)管上，將重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控審計(jì)程序的充分性、審計(jì)結(jié)論的適當(dāng)性，通過有效的外部監(jiān)督，最大限度發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用，提高內(nèi)控規(guī)范體系的執(zhí)行質(zhì)量。

第三，深入開展調(diào)查研究。結(jié)合國內(nèi)外內(nèi)控實(shí)施及監(jiān)管實(shí)踐，對目前企業(yè)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施中的問題進(jìn)行研究，及時(shí)總結(jié)實(shí)務(wù)中上市公司實(shí)施內(nèi)控規(guī)范好的經(jīng)驗(yàn)做法，通過倡導(dǎo)上市公司實(shí)施內(nèi)控規(guī)范最佳實(shí)踐等模式加以推廣。

證監(jiān)會還將加強(qiáng)對首次公開發(fā)行證券公司、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)控現(xiàn)狀的調(diào)研，摸清情況，為將來實(shí)施有針對性的內(nèi)控要求做好必要的準(zhǔn)備。同時(shí)結(jié)合資本市場實(shí)際，著手開展多層次資本市場下內(nèi)控與企業(yè)價(jià)值的關(guān)聯(lián)性、內(nèi)控在保證會計(jì)信息質(zhì)量方面的作用等實(shí)證研究，為多層次資本市場建設(shè)及相關(guān)政策制定提供前瞻性參考。