證監(jiān)會：三舉措推進上市公司內(nèi)控規(guī)范

昨日，證監(jiān)會會計部副主任李筱強在“迪博·中國上市公司內(nèi)控指數(shù)2013發(fā)布會”上表示，作為落實市場化改革的舉措之一，證監(jiān)會將穩(wěn)妥、有效地推進上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，重點做好完善制度規(guī)則、強化監(jiān)督檢查、深入調(diào)查研究等工作。他透露，證監(jiān)會正協(xié)調(diào)有關(guān)部門，研究制定上市公司內(nèi)控評價報告信息披露規(guī)則，以增強信息的可比性。

截至去年底，滬、深交易所共有上市公司2492家。按照《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》要求，納入實施范圍的上市公司共853家。這853家上市公司全部披露了內(nèi)部控制評價報告。

李筱強表示，從執(zhí)行情況看，我國上市公司內(nèi)控實施主要存在部分公司在內(nèi)控設計、評價方面走過場；內(nèi)控評價報告披露格式不統(tǒng)一造成信息可比性差；部分內(nèi)控審計意見準確性、恰當性存在問題；內(nèi)控技術(shù)標準需進一步細化，需要統(tǒng)一監(jiān)管標準等問題。

“落實市場化改革，客觀上需要上市公司等市場主體具備良好的規(guī)范運作基礎(chǔ)，需要會計師事務所等中介機構(gòu)切實歸位盡責。加強企業(yè)內(nèi)部控制建設，將使上市公司進一步夯實規(guī)范運作基礎(chǔ)，逐步形成規(guī)范發(fā)展的內(nèi)生動力。”

李筱強說，下一步證監(jiān)會將在現(xiàn)有工作的基礎(chǔ)上，繼續(xù)穩(wěn)妥有效地推進上市公司實施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范，重點做好三方面工作：

第一，及時總結(jié)經(jīng)驗、完善制度。一方面，配合財政部完善企業(yè)內(nèi)控的技術(shù)標準，細化操作指引，提高內(nèi)控規(guī)范的操作性。另一方面，進一步改進、完善上市公司內(nèi)控相關(guān)的信息披露。

針對上市公司內(nèi)控評價報告格式不統(tǒng)一，有關(guān)信息披露不一致問題，證監(jiān)會正協(xié)調(diào)有關(guān)部門，研究制定內(nèi)部控制評價報告信息披露規(guī)則，增強上市公司內(nèi)控評價相關(guān)信息的可比性；同時，著手研究改進內(nèi)控審計報告披露要求，強化內(nèi)控審計與內(nèi)控評價信息的相互驗證，通過改進內(nèi)控審計信息披露，提高內(nèi)控審計鑒證效果，進一步提升上市公司實施內(nèi)控規(guī)范體系的有效性。

第二，進一步強化監(jiān)督檢查。證監(jiān)會目前正在研究制定上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范信息披露監(jiān)管、上市公司內(nèi)部控制審計監(jiān)管等方面的監(jiān)管規(guī)定，通過進一步梳理監(jiān)管流程，統(tǒng)一監(jiān)管標準，強化現(xiàn)場檢查，督促上市公司切實把內(nèi)控規(guī)范的要求落到實處。

同時，對于市場反映較為強烈的內(nèi)控審計獨立性等問題，證監(jiān)會將會同有關(guān)部門共同研究，明確監(jiān)管標準。在加強對會計師事務所內(nèi)控審計質(zhì)量的監(jiān)管上，將重點關(guān)注內(nèi)控審計程序的充分性、審計結(jié)論的適當性，通過有效的外部監(jiān)督，最大限度發(fā)揮中介機構(gòu)的作用，提高內(nèi)控規(guī)范體系的執(zhí)行質(zhì)量。

第三，深入開展調(diào)查研究。結(jié)合國內(nèi)外內(nèi)控實施及監(jiān)管實踐，對目前企業(yè)內(nèi)控規(guī)范實施中的問題進行研究，及時總結(jié)實務中上市公司實施內(nèi)控規(guī)范好的經(jīng)驗做法，通過倡導上市公司實施內(nèi)控規(guī)范最佳實踐等模式加以推廣。

證監(jiān)會還將加強對首次公開發(fā)行證券公司、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)控現(xiàn)狀的調(diào)研，摸清情況，為將來實施有針對性的內(nèi)控要求做好必要的準備。同時結(jié)合資本市場實際，著手開展多層次資本市場下內(nèi)控與企業(yè)價值的關(guān)聯(lián)性、內(nèi)控在保證會計信息質(zhì)量方面的作用等實證研究，為多層次資本市場建設及相關(guān)政策制定提供前瞻性參考。