代理制引多重稅收尷尬中保協(xié)醞釀為營銷員減負(fù)

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 黃俊玲 發(fā)自北京    

每經(jīng)記者 黃俊玲 發(fā)自北京

近日，一位接近中國保險行業(yè)協(xié)會 （以下簡稱中保協(xié)）的人士向《每日經(jīng)濟新聞》記者透露，近期中保協(xié)已經(jīng)召開了稅負(fù)問題座談會，希望能推動為營銷員減稅，其中中保協(xié)提出了幾條幫助營銷員減稅的建議，包括建議提高個稅起征點、免除營業(yè)稅及附加等建議。

據(jù)了解，目前的制度非常不利于保險營銷員，以個稅為例，營銷員的個稅起征點是1333元，普通工薪階層的個稅起征點則是3500元；同樣是稅前收入1萬元的前提下，營銷員稅率不超過14.3%；普通工薪階層在不扣除各項社會保險費的情況下，稅率為7.45%，如扣除三金后，稅率通常不超過3.5%。若能促成相關(guān)政府部門減輕對保險營銷員的稅負(fù)，對300多萬保險營銷員將是重大利好。

營銷員稅負(fù)問題受重視/

來自中保協(xié)官網(wǎng)的信息顯示，為反映保險公司及保險營銷員訴求，推動保險營銷員稅負(fù)減免，調(diào)動營銷員工作積極性，穩(wěn)定營銷隊伍，近日中保協(xié)召開保險營銷員稅負(fù)問題座談會。會議就保險公司營銷員隊伍現(xiàn)狀及存在的問題、現(xiàn)行相關(guān)稅法政策對營銷員稅負(fù)的影響以及協(xié)調(diào)推進(jìn)減免營銷員稅負(fù)的具體辦法進(jìn)行了探討。與會代表認(rèn)為，營銷員稅負(fù)減免對當(dāng)前推進(jìn)保險營銷體制改革、穩(wěn)定保險營銷隊伍、維護(hù)營銷員權(quán)益具有一定的積極作用，希望中保協(xié)牽頭、各公司參與，與相關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通，有效推動保險營銷員稅負(fù)減免。據(jù)悉，下一步中保協(xié)將繼續(xù)推進(jìn)保險營銷員稅負(fù)問題的座談和調(diào)研，維護(hù)廣大保險營銷員的權(quán)益。

一位接近中保協(xié)的知情人士向《每日經(jīng)濟新聞》記者透露，中保協(xié)前不久召開的保險營銷員稅負(fù)問題座談會，主要反映了幾大問題：一是營銷員收入偏低，二是營銷員稅負(fù)（雙重）較高：個人所得稅、營業(yè)稅及附加；三是營銷員個人繳納的社會保險費用，不能在稅前收入列支，一定程度上增加了營銷員負(fù)擔(dān)。為此中保協(xié)著手推動為營銷員減稅的相關(guān)工作。

尷尬的“身份問題”/

某險企的營銷員于女士在與《每日經(jīng)濟新聞》記者交流時坦言，營銷員的稅負(fù)大約占到其收入的20%左右。

據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，從目前營銷員收入來看，各項稅負(fù)約占營銷員收入17%~20%，按照現(xiàn)行稅法政策為五級個人所得稅、營業(yè)稅及附加，其中個人所得稅按照稅前收入扣除營業(yè)稅及附加后的60%作為應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額的起征點為800元，實際個人收入超過1333.33元起征個稅；營業(yè)稅及附加包含營業(yè)稅、城建稅附加、教育費附加，以稅前收入2萬元為起征點，按照5.5%征收，如：稅前收入3000元以內(nèi)，稅率不超過6.7%；稅前收入1萬元以內(nèi)，稅率不超過14.3%；極限稅率為稅前收入的23%。而社會上現(xiàn)行的個人所得稅，起征點為3500元，以1萬元稅前收入為例，即使不扣除各項社會保險費，稅率7.45%，如扣除三金，稅率通常不超過3.5%。可見營銷員所負(fù)擔(dān)的個人所得稅，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于社會平均水平。

某險企的嚴(yán)女士認(rèn)為，營銷員的收入超過1300多元就需要交個稅，這主要是相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)中將保險營銷員的收入算作是勞務(wù)收入，分為三個檔次每個檔次對應(yīng)的稅率不同，同時營銷員還有營業(yè)稅，達(dá)到2萬（北京地區(qū)營業(yè)稅的起點是2萬元）以上就要繳納營業(yè)稅及附加，營業(yè)稅及附加大約是5.5%的水平，如果營銷員的這個月的收入為2.5萬元，那么他大約需要繳納3600元左右的稅。

上述業(yè)內(nèi)人士舉例稱，以某保險公司2012年和2013年的實際情況為例，營銷員隊伍中每月約有5%~6%的人員須繳納營業(yè)稅及附加，人均納稅額近1800元；每月約有47%~53%的人員須繳納個人所得稅，人均納稅額近800元。由于營業(yè)稅的起征點是20000元，故繳納營業(yè)稅及附加的營銷員的比例并不高，未超過在冊營銷員總?cè)藬?shù)的7%。但由于超過起征點后營業(yè)稅及其附加是對全額稅前征收的，因此應(yīng)納稅額相對較高，人均納稅額為人均所得稅納稅額的2倍以上。

某高校一位不愿具名的會計學(xué)教師在與《每日經(jīng)濟新聞》記者交流時透露，如果是同樣的收入水平，保險營銷員的稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于保險公司內(nèi)勤員工，同樣銷售了保險產(chǎn)品的情況下，營銷員需要繳納營業(yè)稅，但內(nèi)勤人員卻不需要。他認(rèn)為，這主要是因為保險營銷員與保險公司是代理關(guān)系而非勞動關(guān)系，內(nèi)勤人員與保險公司是勞動合同關(guān)系，其營業(yè)稅由保險公司繳納。

中保協(xié)正醞釀推動減稅/

某險企齊先生在與 《每日經(jīng)濟新聞》記者交流時表示，目前來說營銷員的稅負(fù)主要包括個人所得稅以及營業(yè)稅金及附加兩大類，在營業(yè)稅方面保險公司也繳納了營業(yè)稅。他坦言，營銷員的稅負(fù)是比較重的。

上述接近中保協(xié)的人士透露，在前不久的中保協(xié)會議上對營銷員的減稅方案提出了建議主要包括：一是提高展業(yè)成本占傭金收入的比例（如：60%）。二是將個稅征收政策與工薪階層同步，可提高個稅起征點，與普通雇傭人員一樣。三是免除營業(yè)稅及附加，因為這部分與保險公司繳納的營業(yè)稅重復(fù)。四是建議，允許將營銷員繳納的基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金于應(yīng)納稅所得額中自行扣除。

事實上，對于為營銷員辦理社保的一事在廣東已經(jīng)嘗試。據(jù)了解，去年上半年，廣東保險行業(yè)協(xié)會為了提升保險營銷員的留存率，由廣東保險行業(yè)協(xié)會牽頭，在營銷員自愿的基礎(chǔ)上，可以通過一家人力資源公司來購買社保中養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。

據(jù)廣東保險行業(yè)協(xié)會的一位內(nèi)部人士透露，從實施一年多以來的情況來看，效果不是很理想，一方面是營銷員的流失率本身就很高，一些保險公司覺得營銷員一般在保險公司就工作幾個月，熱情不是很高。另一方面是購買社保的費用，不能在營銷員的收入稅前列支，這也是一個很大的原因。該人士坦言，如果社保的費用能在稅前列支的話，對于廣東地區(qū)20多萬的營銷員來說，至少能有10%的營銷員來購買社保，因為廣東地區(qū)的有些業(yè)務(wù)員也從業(yè)也比較久了，保險營銷的主管人員也不少。

有業(yè)內(nèi)人士分析認(rèn)為，財政部和國家稅務(wù)總局自1997年以來，陸續(xù)出臺了一些營銷員稅負(fù)政策，如1997年的103號文、2006年的454號文、2011年的《關(guān)于修改中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》、2013年的21號等，使?fàn)I銷員稅負(fù)壓力得到一定緩解，保監(jiān)會、中保協(xié)近年來也一直對此問題進(jìn)行調(diào)研、協(xié)調(diào)。該人士認(rèn)為，從每一次政策出臺來看，結(jié)合保險市場現(xiàn)狀，營銷員稅負(fù)減免不是一蹴而就的事情，需要協(xié)調(diào)各方共同推進(jìn)。

社科院保險與經(jīng)濟發(fā)展研究中心秘書長郭金龍認(rèn)為，營銷員的負(fù)擔(dān)確實比較重，特別是基層的營銷員收入不是很高，稅負(fù)也比較重，對保險業(yè)本身的經(jīng)營有一個制約作用，對營銷員的工作積極性及行業(yè)發(fā)展都有一些不利的影響。雖然這些年來營銷員的稅負(fù)有一些變化，但是并沒有從根本解決營銷員稅負(fù)過重的問題。他呼吁為營銷員減稅。

南開大學(xué)風(fēng)險管理與保險系主任朱銘來教授認(rèn)為，保險營銷員這種既需要繳納個稅，又需要繳納營業(yè)稅，同時保險公司還需要繳納營業(yè)稅的現(xiàn)象是不合理的，這些年包括監(jiān)管部門在內(nèi)一直在呼吁免除營銷員一定的稅收，但這個問題一直沒有得到根本解決。他認(rèn)為，這或許跟保險營銷員的整個體制有關(guān)。如果算成是員工的話，那么就只需要繳納個人所得稅，但是保險營銷員與保險公司又不是完整的勞動合同關(guān)系，營銷員的身份又像一個獨立主體。他認(rèn)為，如果將個人代理人轉(zhuǎn)為專業(yè)代理公司雇員，那么這個時候營銷員就只需要繳納個稅了，而營業(yè)稅的話可以向公司征收。他認(rèn)為，如果能改變營銷員體制的話，或許做一些減稅的工作會比較好推動，也許能成功，應(yīng)該讓制度設(shè)計更合理一些。