證監(jiān)會(huì)為中概股正名：首次向美提供審計(jì)底稿

繼中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)(PCAOB)簽署執(zhí)法合作備忘錄后，中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作再次邁出實(shí)質(zhì)性步伐。

上證報(bào)記者昨日獲悉，證監(jiān)會(huì)已完成了一家中概股公司的會(huì)計(jì)底稿整理工作并履行完相關(guān)程序，目前已經(jīng)通知美方準(zhǔn)備向美國(guó)證監(jiān)會(huì)提供底稿。同時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)也準(zhǔn)備向PCAOB提供有關(guān)公司的會(huì)計(jì)底稿。

這是中國(guó)證監(jiān)會(huì)首次向美方提供相關(guān)公司會(huì)計(jì)底稿，標(biāo)志著中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作邁出了實(shí)質(zhì)性步伐和重要一步。

近年來(lái)，美國(guó)做空機(jī)構(gòu)頻頻將目標(biāo)瞄準(zhǔn)中國(guó)公司，開(kāi)始了做空中概股浪潮，引發(fā)中概股遭大面積拋售，投資者利益遭受損失，使得一批中概股停牌乃至私有化。數(shù)據(jù)顯示，相比2010年全年40多家中國(guó)企業(yè)在美IPO的頂峰時(shí)期，不到兩年時(shí)間，不僅赴美上市企業(yè)驟減，一些中概股涌起一股私有化退市潮。

值得注意的是，中概股遭做空也引起美國(guó)證監(jiān)會(huì)注意。由于無(wú)法取得相關(guān)公司的審計(jì)工作底稿，美國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)有關(guān)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起了訴訟，導(dǎo)致在美上市的中國(guó)公司再次遭遇信任危機(jī)。

業(yè)內(nèi)專(zhuān)家表示，根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，未經(jīng)監(jiān)管部門(mén)許可，中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得擅自向境外提供會(huì)計(jì)底稿，必須通過(guò)監(jiān)管合作渠道才能提供。

實(shí)際上，一直以來(lái)，中美證券領(lǐng)域跨境執(zhí)法合作機(jī)制保持良好運(yùn)轉(zhuǎn)，監(jiān)管合作渠道是暢通的。去年P(guān)CAOB派員來(lái)中國(guó)觀(guān)察證監(jiān)會(huì)與財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查情況，這是建立互信的良好開(kāi)端，也為今后中概股信心恢復(fù)奠定了良好的基礎(chǔ)。目前一些中概股的股價(jià)已經(jīng)恢復(fù)。

今年5月7日，證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部與PCAOB簽署執(zhí)法合作備忘錄，正式開(kāi)展中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作。簽署備忘錄后，在美注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所若涉及案件需要向中方調(diào)取會(huì)計(jì)底稿，PCAOB可向證監(jiān)會(huì)及財(cái)政部等提出請(qǐng)求，中方在一定范圍內(nèi)，履行相關(guān)程序后，可為美方提供相應(yīng)的會(huì)計(jì)底稿。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)與美國(guó)證監(jiān)會(huì)以及PCAOB等美方監(jiān)管當(dāng)局始終保持良好的合作關(guān)系，雙方從中美兩國(guó)關(guān)系的大局出發(fā)，對(duì)調(diào)取審計(jì)工作底稿涉及的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了多輪磋商，終于在今年中美戰(zhàn)略經(jīng)濟(jì)對(duì)話(huà)前夕取得了重大突破。

證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，對(duì)外提供審計(jì)底稿須遵守中國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，包括保密法、檔案法、會(huì)計(jì)法等，若用于訴訟程序，還需會(huì)商司法部、外交部等有關(guān)部門(mén)，視為司法協(xié)作的一類(lèi)。本次向美國(guó)證監(jiān)會(huì)提供審計(jì)工作底稿啟動(dòng)了上述部際會(huì)商機(jī)制，是財(cái)政部、外交部、司法部等相關(guān)部委通力合作的成果。

一直以來(lái)，證監(jiān)會(huì)切實(shí)履行加入國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織多邊備忘錄承諾，維護(hù)市場(chǎng)誠(chéng)信，打擊證券期貨市場(chǎng)犯罪，維護(hù)我國(guó)境外上市公司的公眾形象。下一步，對(duì)于美方及其他國(guó)家有關(guān)部門(mén)提出的相關(guān)請(qǐng)求，履行相關(guān)程序后也會(huì)予以滿(mǎn)足。

他同時(shí)表示，境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以通過(guò)監(jiān)管合作渠道向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出協(xié)查請(qǐng)求，目前中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供會(huì)計(jì)工作底稿后，美國(guó)起訴五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所理由就不存在，美國(guó)應(yīng)妥善處理涉及訴訟問(wèn)題。監(jiān)管合作渠道的暢通，將有效解決中美會(huì)計(jì)跨境審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)糾紛。

據(jù)介紹，此次提供會(huì)計(jì)底稿還表明了中國(guó)證監(jiān)會(huì)在打擊證券期貨市場(chǎng)犯罪、維護(hù)市場(chǎng)誠(chéng)信，保護(hù)投資者利益的決心和信心。該負(fù)責(zé)人表示，希望境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)也同樣嚴(yán)格履行他們的承諾，對(duì)有關(guān)惡意做空的機(jī)構(gòu)進(jìn)行查處，有效保護(hù)我國(guó)在美上市公司的合法權(quán)益和投資者利益，妥善處理訴訟的相關(guān)問(wèn)題。“確實(shí)涉及財(cái)務(wù)欺詐的上市公司依法處理，但對(duì)好的上市公司應(yīng)該還之以清白，維護(hù)中國(guó)企業(yè)在美上市公司良好形象，為中國(guó)企業(yè)境外上市創(chuàng)造良好的環(huán)境。”

他同時(shí)強(qiáng)調(diào)，證券監(jiān)管合作是中美雙邊關(guān)系的重要組成部分，以合作的態(tài)度共同解決在跨境監(jiān)管中遇到的問(wèn)題，才是市場(chǎng)發(fā)展的大勢(shì)所趨。

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