中美正式開(kāi)展會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作

證券時(shí)報(bào)記者 鄭曉波

記者昨日獲悉，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)財(cái)政部于5月7日與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)簽署執(zhí)法合作備忘錄，正式開(kāi)展中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作。證監(jiān)會(huì)國(guó)際部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，備忘錄的簽署有助于為中國(guó)真正優(yōu)秀的企業(yè)在境外上市、融資、發(fā)展鋪平道路。

作為中美雙方提供和交換各自管轄范圍內(nèi)調(diào)查相關(guān)審計(jì)文件的框架性協(xié)議，此備忘錄的簽署標(biāo)志著中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作邁出了重要一步，為今后雙方開(kāi)展跨境協(xié)查打下了良好基礎(chǔ)。

證監(jiān)會(huì)國(guó)際部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，如果遇到證券案件需要調(diào)取國(guó)內(nèi)公司的會(huì)計(jì)底稿，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)需要向證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部提出請(qǐng)求。如果沒(méi)有上述備忘錄，美方要求就沒(méi)法履行。所以，備忘錄的簽署意味著今后在一定范圍之內(nèi)，在美方提出要求之后，中方將為其提供會(huì)計(jì)底稿。

這位負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，對(duì)外提供審計(jì)底稿，需要遵守我國(guó)的有關(guān)法律法規(guī)，如保密法、檔案法、會(huì)計(jì)法等。備忘錄的簽署，從一定程度上表明中方愿意且能夠?yàn)榫惩馓峁┑赘?，但這首先是建立在我國(guó)法律法規(guī)的基礎(chǔ)之上，如果違反我國(guó)法律法規(guī)，中方是不能提供底稿的。同時(shí)，如果提供底稿涉及訴訟，也需要履行一些程序，比如要協(xié)商司法部、外交部等有關(guān)部門，將提供底稿視為司法協(xié)作的一個(gè)程序，如果這些程序都履行完善了，那么底稿就可以提供。

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