15家境內(nèi)外同時(shí)上市公司內(nèi)控存缺陷

財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部昨日聯(lián)合發(fā)布《我國(guó)境內(nèi)外同時(shí)上市公司2011年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系情況分析報(bào)告》（報(bào)告摘要見(jiàn)A9 版），分析了67家境內(nèi)外同時(shí)上市的公司的內(nèi)控情況，披露了其中15家公司存在的內(nèi)控缺陷。為提升我國(guó)企業(yè)內(nèi)控水平，兩部門(mén)建議，推動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)的修訂和完善，提升內(nèi)控法律地位、強(qiáng)化監(jiān)督檢查和懲戒。

15家被披露內(nèi)控存在缺陷的上市公司分別是：晨鳴紙業(yè)(000488)、東北電氣、新華制藥(000756)、山東墨龍、中海發(fā)展、兗州煤業(yè)(600188)、中新藥業(yè)(600329)、廣船國(guó)際、四川成渝(601107)、交通銀行、中國(guó)中鐵、中國(guó)人壽、中國(guó)南車(chē)(601766)、大連港、中煤能源。

報(bào)告指出，截至2010年12月31日，我國(guó)境內(nèi)外同時(shí)上市公司67家。這67家公司從2011年1月1日起，開(kāi)始執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系?？傮w上看，67家公司2011年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系情況良好。

但報(bào)告指出，多數(shù)境內(nèi)外同時(shí)上市公司的內(nèi)控建設(shè)成果不是完全依靠2011年一年來(lái)實(shí)現(xiàn)的，其中相當(dāng)一部分公司為適應(yīng)境外資本市場(chǎng)的監(jiān)管要求，幾年前即已著手進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)；另一方面，境內(nèi)外同時(shí)上市公司的管理基礎(chǔ)更為完善、內(nèi)部運(yùn)行更為規(guī)范，其推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)的難度也更小一些。國(guó)內(nèi)主板上市公司和其他企業(yè)在借鑒這些先行企業(yè)所取得經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，應(yīng)充分考慮到這些差別。

報(bào)告強(qiáng)調(diào)，企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系在實(shí)施過(guò)程中仍然存在一些問(wèn)題，比如部分公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)仍停留在查漏補(bǔ)缺、應(yīng)對(duì)監(jiān)管的層面，因而在內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中缺乏動(dòng)力，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)各層級(jí)人員在內(nèi)控建設(shè)中局限于滿足“合規(guī)”要求，不求完善。與此同時(shí)，內(nèi)控專(zhuān)業(yè)人才缺乏成為制約企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的瓶頸。

證券時(shí)報(bào)記者了解到，自今年1月1日起，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系擴(kuò)大到在滬深兩市主板上市公司施行。今年5月，國(guó)資委聯(lián)合財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》。至此，內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施正在上市公司及國(guó)有大中型企業(yè)中全面鋪開(kāi)。

為更好地推動(dòng)內(nèi)控的建設(shè)與實(shí)施工作，報(bào)告建議，一是要推動(dòng)修訂和完善相關(guān)法律法規(guī)，明確企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任，對(duì)內(nèi)控違法懲戒作出相應(yīng)規(guī)定，并對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的法律責(zé)任予以明確。二是梳理規(guī)章制度，協(xié)調(diào)處理相互間不協(xié)調(diào)之處，厘清內(nèi)控建設(shè)與其他風(fēng)險(xiǎn)管理手段之間的關(guān)系，統(tǒng)一內(nèi)控信息披露的內(nèi)容，降低企業(yè)的遵循成本和執(zhí)行難度。三是制定出臺(tái)行業(yè)操作指南及內(nèi)控缺陷認(rèn)定的通行做法。四是研究探索內(nèi)控人才培養(yǎng)機(jī)制。