委員遴選應(yīng)一票否決胡小黑

根據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》的報(bào)道，天能科技涉嫌造假的手段并不高明，以金沙植物園照明項(xiàng)目為例，該項(xiàng)目在招標(biāo)還未開始，天能科技就確定中標(biāo)人是自己，并確認(rèn)收入和利潤(rùn)。按照正常程序，對(duì)于這樣的項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要查閱合同，看招投標(biāo)程序，現(xiàn)場(chǎng)勘查，必要時(shí)甚至要取得中標(biāo)通知書、招標(biāo)文件。但胡小黑對(duì)存在重大錯(cuò)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，卻署名簽發(fā)無保留意見，這說明要么他不遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則這一專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，要么業(yè)務(wù)素質(zhì)不高或業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)。

首先，作為經(jīng)辦天能科技IPO項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，胡小黑應(yīng)該為天能科技財(cái)報(bào)造假承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?！蹲C券法》第二百二十三條規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正……對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。也就是說，胡小黑應(yīng)為此受到警告甚至撤銷證券從業(yè)資格的處罰。

其次，胡小黑作為證監(jiān)會(huì)發(fā)審委的注冊(cè)會(huì)計(jì)師委員候選人，由于其在天能科技IPO項(xiàng)目可能存在較大錯(cuò)誤，無論是由于業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，還是因?yàn)槁殬I(yè)操守等問題，他都恐怕與發(fā)審委委員失之交臂。

其三，由“胡小黑事件”牽扯出一個(gè)問題，作為遴選企業(yè)上市最后一道防線的發(fā)審委委員，他們又該如何遴選產(chǎn)生？盡管《發(fā)行審核委員會(huì)辦法》規(guī)定了發(fā)審委委員應(yīng)該滿足的條件，但卻沒有規(guī)定遴選產(chǎn)生辦法。此次第十四屆發(fā)審委委員候選人的產(chǎn)生，是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)、中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)等行業(yè)自律組織和相關(guān)基金管理公司向證監(jiān)會(huì)推薦了30名委員候選人。

發(fā)審委委員需要的綜合條件，簡(jiǎn)單來說就是誠(chéng)信和較高專業(yè)水平，其中誠(chéng)信尤為重要。但目前看來，行業(yè)組織遴選發(fā)審委委員候選人的辦法，或許還未充分考慮候選人的誠(chéng)信因素，恐怕還難從維護(hù)公眾利益的角度，來確保產(chǎn)生真正有專業(yè)水平和職業(yè)操守的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入候選人名單。

可喜的是，證監(jiān)會(huì)4月13日公布關(guān)于《證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信監(jiān)督管理暫行辦法》征求意見稿，其中第三十九條規(guī)定，只要公民一旦受到證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰，或者受到行業(yè)組織紀(jì)律處分等十種情況，一律不得擔(dān)任發(fā)審委委員、重組委委員等重要職務(wù)，也即實(shí)行“失信一票否決制度”。

對(duì)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等行業(yè)組織當(dāng)然也可利用。當(dāng)前行業(yè)組織要遴選產(chǎn)生發(fā)審委委員候選人，應(yīng)該按照《證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信監(jiān)督管理暫行辦法》，完善遴選辦法。不僅如此，還要多方收集媒體、行業(yè)服務(wù)對(duì)象、公眾對(duì)從業(yè)人員職業(yè)操守的反映，如此才能真正做到對(duì)市場(chǎng)和公眾負(fù)責(zé)，最終遴選出來的才是既有職業(yè)操守又有專業(yè)水平的候選人。

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