16家IPO公司中止或終止審核 都因?yàn)檫@家會計師事務(wù)所被暫停證券服務(wù)

每經(jīng)記者 張明雙    每經(jīng)編輯 文多    

8月27日，上交所、深交所官網(wǎng)顯示，由天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱天職國際）提供證券服務(wù)的多家在審IPO公司，在8月27日更新審核狀態(tài)為“中止”或“終止”，涉及上交所、深交所各8家公司，其中一家為撤回發(fā)行上市申請后IPO終止。此外，天職國際提供服務(wù)的多個再融資項(xiàng)目、并購重組項(xiàng)目也顯示為“中止審核”。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，中國證監(jiān)會8月2日出具行政處罰決定書。該決定書顯示，由于在奇信股份年報審計中未勤勉盡責(zé)，制作、出具的審計報告存在虛假記載等原因，天職國際被采取沒收業(yè)務(wù)收入、罰款等處罰措施，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月。

圖片來源：網(wǎng)頁截圖

16個IPO項(xiàng)目集中生變

天職國際受到證監(jiān)會處罰是因涉及奇信股份財務(wù)造假案。

上述行政處罰決定書顯示，經(jīng)另案查明，奇信股份2015年至2019年年度報告存在虛增收入、利潤總額等信息披露違法違規(guī)行為。天職國際在奇信股份年報審計中未勤勉盡責(zé)，制作、出具的審計報告存在虛假記載；另一方面，在深圳證監(jiān)局調(diào)取奇信股份財務(wù)報表審計工作底稿過程中，天職國際存在偽造、篡改、毀損審計工作底稿的行為。

綜合上述違法行為，中國證監(jiān)會對天職國際責(zé)令改正，給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入367.92萬元，合計處以2339.62萬元罰款，并處暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月。

8月16日，天職國際在官網(wǎng)發(fā)表聲明，表示對于此次行政處罰決定“深感慚愧、痛心和自責(zé)”，此次處罰反映出了該所在新形勢下承擔(dān)更重歷史使命、面臨更大執(zhí)業(yè)挑戰(zhàn)時，內(nèi)部管理依然存在不足與缺陷。同時，天職國際在聲明中對受此次事件影響的客戶及合作伙伴深表歉意。

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上交所、深交所官網(wǎng)顯示，8月27日，由天職國際服務(wù)的16個IPO項(xiàng)目集中生變。其中，湖南興天電子科技股份有限公司是由于公司及其保薦人撤回發(fā)行上市申請，因而終止發(fā)行上市審核。上交所另7個涉及天職國際的、在審的IPO項(xiàng)目，其中止審核的原因?yàn)?ldquo;公司聘請的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會采取限制業(yè)務(wù)活動的監(jiān)管措施”。而深交所8個涉及天職國際的、在審的IPO項(xiàng)目，其中止審核的原因?yàn)?ldquo;發(fā)行人需更換申報會計師”。而北交所官網(wǎng)顯示，由天職國際服務(wù)的5個公開發(fā)行并上市項(xiàng)目，已于2024年7月份中止審核。

記者注意到，上述中止審核的IPO公司已有2家過會且提交注冊，分別為廣州必貝特醫(yī)藥股份有限公司、蘇州高泰電子技術(shù)股份有限公司，目前已中止發(fā)行注冊程序；另有4家公司已于2023年過會，但尚未提交注冊，分別為湖南省兵器工業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱湖南兵器）、北京博華信智科技股份有限公司、蘇州嘉諾環(huán)境科技股份有限公司、矽電半導(dǎo)體設(shè)備（深圳）股份有限公司。

此外，由天職國際提供服務(wù)的8個再融資項(xiàng)目，涉及濱化股份、華銳精密、松井股份、中遠(yuǎn)海特等，也于8月27日中止審核。

已有部分IPO公司更換會計師事務(wù)所

天職國際被暫停證券服務(wù)業(yè)務(wù)，對于在審IPO公司有何影響？8月28日，資深投行人士王驥躍接受了《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪。王驥躍認(rèn)為，一是影響時間進(jìn)度，但主要是對即將發(fā)行的公司有影響，現(xiàn)在發(fā)行節(jié)奏慢，大多數(shù)公司沒有實(shí)質(zhì)影響；二是會影響對公司財務(wù)的信任度，審核問詢會更認(rèn)真更細(xì)致；三是對發(fā)行人聲譽(yù)上的影響。

按照深交所8家IPO公司中止審核的理由，這些公司需更換申報會計師。記者注意到，在天職國際受到處罰之后，已有部分IPO公司選擇更換會計師事務(wù)所。

中國招標(biāo)投標(biāo)服務(wù)公共平臺顯示，8月8日，湖南兵器對首發(fā)上市會計師事務(wù)所選聘項(xiàng)目進(jìn)行公開招標(biāo)。公司對投標(biāo)人還提出了一條要求：“自招標(biāo)公告發(fā)布之日起1年內(nèi)，投標(biāo)人不會受到中國證監(jiān)會暫停受理或暫停審核申報材料的限制，不會被暫停證券業(yè)務(wù)資格（投標(biāo)人需提供承諾函，承諾函的內(nèi)容應(yīng)包括：若發(fā)生前述情形，按照屆時招標(biāo)人已支付費(fèi)用的2倍進(jìn)行賠償）。”

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8月24日，中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）成為中標(biāo)人，將為湖南兵器首發(fā)上市提供服務(wù)。湖南兵器申請深交所主板上市已于2023年9月21日過會，目前尚未提交注冊。

8月20日，之前由天職國際提供服務(wù)的廣州銀行股份有限公司（以下簡稱廣州銀行），在官網(wǎng)發(fā)布選聘外部審計機(jī)構(gòu)采購項(xiàng)目邀請招標(biāo)公告，邀請立信會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所等5家會計師事務(wù)所參與投標(biāo)。廣州銀行申報于深交所主板上市，2023年3月獲得受理，但目前尚未有新的進(jìn)展。

值得注意的是，廣州銀行此次擬采購3家會計師事務(wù)所，1家主選供應(yīng)商、2家備選供應(yīng)商。“如中標(biāo)事務(wù)所受到監(jiān)管處罰導(dǎo)致存在影響資質(zhì)條件等特殊情況，則自動選用備選事務(wù)所，按評標(biāo)分?jǐn)?shù)高低的順序依次遞補(bǔ)。” 廣州銀行表示。

中介機(jī)構(gòu)被暫停業(yè)務(wù)資格，IPO公司如何應(yīng)對？王驥躍對記者分析說，有公司換會計師，往往是之前的簽字會計師換所把項(xiàng)目帶走；也有公司更換事務(wù)所的同時也換人的，還有公司會繼續(xù)等待。

今年以來，證監(jiān)會出臺了一系列重磅監(jiān)管文件，中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)情況是監(jiān)管加碼的其中一個重要對象。3月15日，中國證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的意見（試行）》，其中在“壓實(shí)上市公司和中介機(jī)構(gòu)責(zé)任”一節(jié)中提到，對審計評估機(jī)構(gòu)堅決“一案雙查”、并聯(lián)立案，對串通舞弊等違法案件從重處罰，對重大違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)，堅決執(zhí)行暫?；蚪箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)、吊銷執(zhí)業(yè)許可、從業(yè)人員禁入等制度。

封面圖片來源：視覺中國