上交所對仁度生物及有關責任人予以通報批評

每經(jīng)AI快訊，2024年7月12日，上交所對仁度生物（SH 688193，收盤價：26.4元）及有關責任人予以通報批評：

當事人：

上海仁度生物科技股份有限公司，A股證券簡稱：仁度生物， A股證券代碼：688193；

居金良，上海仁度生物科技股份有限公司時任董事長；

于明輝，上海仁度生物科技股份有限公司時任總經(jīng)理；

蔡廷江，上海仁度生物科技股份有限公司時任財務總監(jiān)兼董

事會秘書。

一、上市公司及相關主體違規(guī)情況

經(jīng)查明，2024年1月31日，上海仁度生物科技股份有限公司（以下簡稱公司）披露《2023年年度業(yè)績預告》，預計2023年年度實現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤（以下簡稱歸母凈利潤）為230萬元到340萬元。2024年2月28日，公司披露《2023年年度業(yè)績快報公告》，預計2023年度實現(xiàn)營業(yè)利潤為7.51萬元，利潤總額為-60.46萬元，歸母凈利潤為318.22萬元，基本每股收益為0.08元，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為0.33%。

2024年4月20日，公司披露《2023年年度業(yè)績快報暨業(yè)績預告更正公告》，更正后預計2023年度實現(xiàn)營業(yè)利潤為544.22萬元，利潤總額為476.25萬元，歸母凈利潤為825.93萬元，基本每股收益為0.21元，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為0.86%。更正原因主要為政府補助的會計處理，公司將計入當期損益的政府補助中，與公司正常經(jīng)營業(yè)務密切相關、符合國家政策規(guī)定、按照確定的標準享有、對公司損益產(chǎn)生持續(xù)影響的政府補助認定為經(jīng)常性損益，其余計入當期損益的政府補助認定為非經(jīng)常性損益。2024年4月30日，公司披露《2023年年度報告》顯示，公司2023年度實現(xiàn)營業(yè)利潤為544.22萬元，利潤總額為476.25萬元，歸母凈利潤為825.93萬元，基本每股收益為0.21元，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為0.86%。

二、責任認定和處分決定

（一）責任認定

公司年度業(yè)績是投資者關注的重大事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生重大影響，公司理應根據(jù)會計準則對當期業(yè)績進行客觀、謹慎的估計，確保預告業(yè)績的準確性。但公司業(yè)績預告、業(yè)績快報披露不準確，影響了投資者的合理預期。其中，業(yè)績預告歸母凈利潤差異幅度為142.92%；業(yè)績快報營業(yè)利潤、利潤總額、歸母凈利潤、基本每股收益、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率預告值與實際數(shù)據(jù)之間的差異幅度均超過100%。同時，公司遲至2024年4月20日才披露業(yè)績快報與業(yè)績預告更正公告，更正公告披露不及時。公司上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（以下簡稱《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》）第5.1.2條、第5.1.4條、第6.2.6條等有關規(guī)定。

責任人方面，時任董事長居金良作為公司主要負責人、信息披露第一責任人，時任總經(jīng)理于明輝作為公司日常經(jīng)營管理的具體負責人，時任財務總監(jiān)兼董事會秘書蔡廷江作為公司財務事項和信息披露事項的具體負責人，未能勤勉盡責，對公司的違規(guī)行為負有責任。上述人員違反了《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第4.2.1條、第4.2.4條、第4.2.5條、第5.1.2條等有關規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

（二）當事人申辯意見

對于上述紀律處分事項，公司及有關責任人均提出異議稱，

違規(guī)事實主要系年審機構(gòu)對相關會計處理的最終意見與初期溝通存在差異造成，公司相關人員出于謹慎性考慮進行了保守估計和披露，無主觀故意，且在確定相關會計處理后，更正了業(yè)績預告和業(yè)績快報，更正前后差額的絕對金額較小，客觀上未對市場造成嚴重影響。

（三）紀律處分決定

針對上述申辯理由，上海證券交易所（以下簡稱本所）紀律處分委員會審核后認為：第一，公司年度業(yè)績情況是市場高度關注的重大事項，可能對公司股價和投資者決策產(chǎn)生較大影響，公司理應根據(jù)實際財務狀況和會計準則要求，對公司年度業(yè)績等財務數(shù)據(jù)進行充分、合理的預估。公司在業(yè)績預告及業(yè)績快報中，未審慎、合理、準確估計年度業(yè)績情況，也未提示可能影響業(yè)績預告準確性的不確定性風險，違規(guī)事實明確，相關責任主體所稱出于謹慎性考慮進行了保守估計和披露、無主觀故意、絕對金額較小、未造成嚴重影響等不影響違規(guī)事實的認定。第二，上市公司的會計責任與年審機構(gòu)的審計責任相互獨立、不能混同，公司及相關責任人不能以年審機構(gòu)對相關會計處理的最終意見與初期溝通存在差異為由替代自身應履行的會計責任。第三，公司對披露的業(yè)績預告和業(yè)績快報作出更正，系其應當履行的信息披露義務，其遲至2024年4月20日才披露業(yè)績快報與業(yè)績預告更正公告，不能作為減免責任的合理理由。

鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，經(jīng)本所紀律處分委員會審核通過，根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第14.2.3條、第14.2.5條及《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第10號——紀律處分實施標準》等有關規(guī)定，本所作出如下紀律處分決定：

對上海仁度生物科技股份有限公司及時任董事長居金良、時任總經(jīng)理于明輝、時任財務總監(jiān)兼董事會秘書蔡廷江予以通報批評。

對于上述紀律處分，本所將通報中國證監(jiān)會，并記入上市公司誠信檔案。

根據(jù)《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》，請你公司及董事、監(jiān)事和高級管理人員（以下簡稱董監(jiān)高人員）采取有效措施對相關違規(guī)事項進行整改，并結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項，就公司信息披露及規(guī)范運作中存在的合規(guī)隱患進行深入排查，制定針對性的防范措施，切實提高公司信息披露和規(guī)范運作水平。請你公司在收到本決定書后一個月內(nèi)，向本所提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認的整改報告。

你公司及董監(jiān)高人員應當舉一反三，避免此類問題再次發(fā)生。公司應當嚴格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運作，認真履行信息披露義務；董監(jiān)高人員應當履行忠實、勤勉義務，促使公司規(guī)范運作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

截至發(fā)稿，仁度生物市值為11億元。

道達號（daoda1997）“個股趨勢”提醒：
1. 近30日內(nèi)無機構(gòu)對仁度生物進行調(diào)研。

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(記者 王曉波)

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