上交所對金花股份及有關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評

每經(jīng)AI快訊，2024年6月19日，上交所對金花股份（SH 600080，收盤價(jià)：6.19元）及有關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評。

當(dāng)事人：

金花企業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司，A股證券簡稱：金花股份，A股證券代碼：600080；

邢雅江，金花企業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司時(shí)任董事長；

韓卓軍，金花企業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司時(shí)任總經(jīng)理（代行財(cái)務(wù)總監(jiān)）；

孫明，金花企業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司時(shí)任董事會(huì)秘書。

一、上市公司及相關(guān)主體違規(guī)情況經(jīng)查明，2024 年 1 月 27 日，金花企業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡稱金花股份或公司）披露《公司2023 年年度業(yè)績預(yù)告》稱，預(yù)計(jì)公司 2023 年度實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤（以下簡稱歸母凈利潤）為-2,092.41 萬元至-1,606.67萬元，與上年同期相比將出現(xiàn)虧損；預(yù)計(jì)2023 年歸屬于母公司所有者的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤（以下簡稱扣非后歸母凈利潤）為709.27 萬元至 922.91 萬元。

2024 年 3 月 28 日，公司披露《2023 年年度業(yè)績預(yù)告更正公告》稱，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門再次測算，并經(jīng)與公司年審會(huì)計(jì)師溝通，預(yù)計(jì)公司 2023 年度歸母凈利潤為-4,900 萬元至-4,200萬元，與上年同期相比將出現(xiàn)虧損；預(yù)計(jì)公司2023 年度扣非后歸母凈利潤為200萬元至300萬元。更正原因?yàn)?，公司前期以金花國際大酒店有限公司（以下簡稱金花國際大酒店）不再納入公司2023 年度合并報(bào)表范圍并確認(rèn)了股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益進(jìn)行業(yè)績預(yù)測，經(jīng)與年審會(huì)計(jì)師充分溝通后，由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議于2024年1 月 12 日召開的臨時(shí)股東大會(huì)審議通過，金花國際大酒店工商變更手續(xù)于 2024 年 1 月 31 日完成，因此在本報(bào)告期末將金花國際大酒店股權(quán)作為“持有待售”處理，該事項(xiàng)使公司2023年度業(yè)績預(yù)告凈利潤減少2,900萬元，2024年一季度股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益相應(yīng)增加 2,900 萬元，導(dǎo)致公司更正業(yè)績預(yù)告。2024 年 4 月 26 日，公司披露《2023 年年度報(bào)告》，顯示公司 2023 年度歸母凈利潤為-4,289.06 萬元，扣非后歸母凈利潤為300.47 萬元。

二、責(zé)任認(rèn)定和處分決定

（一）責(zé)任認(rèn)定

公司年度業(yè)績是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生重大影響，公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎的估計(jì)，確保預(yù)告業(yè)績的準(zhǔn)確性。但公司業(yè)績預(yù)告披露不準(zhǔn)確，實(shí)際的歸母凈利潤、扣非后歸母凈利潤與預(yù)告金額差異幅度分別近 105%、58%，影響了投資者的合理預(yù)期。同時(shí)，公司遲至 2024 年 3 月 28 日才披露業(yè)績預(yù)告更正公告，更正公告披露不及時(shí)。公司上述行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第2.1.1 條、第5.1.4條、第5.1.5 條、第 5.1.10 條等有關(guān)規(guī)定。責(zé)任人方面，時(shí)任董事長邢雅江作為公司主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人，時(shí)任總經(jīng)理韓卓軍（代行財(cái)務(wù)總監(jiān)）作為公司經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的具體負(fù)責(zé)人，時(shí)任董事會(huì)秘書孫明作為公司信息披露事項(xiàng)的具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對公司的違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。上述人員違反了《股票上市規(guī)則》第2.1.2條、第4.3.1 條、第 4.3.5 條、第 4.4.2 條、第5.1.10 條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

（二）申辯理由

對于上述紀(jì)律處分事項(xiàng)，相關(guān)責(zé)任主體在規(guī)定期限內(nèi)均提出異議。

公司及有關(guān)責(zé)任人提出：一是公司業(yè)績預(yù)告及更正主要因金花國際大酒店轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理方式所致，公司根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)意見對業(yè)績預(yù)告作出更正，沒有減少或增加當(dāng)期利潤、操縱利潤的主觀故意，且業(yè)績預(yù)告更正并未引起當(dāng)期公司盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。二是公司業(yè)績預(yù)告更正僅涉及金花國際大酒店股權(quán)轉(zhuǎn)讓會(huì)計(jì)核算時(shí)點(diǎn)的改變，且已在更正公告中向投資者作出相關(guān)提示，對投資者的合理預(yù)期未產(chǎn)生重大影響。三是違規(guī)系公司對相關(guān)規(guī)定條款理解存在偏差，且在與年審機(jī)構(gòu)溝通了初步業(yè)績情況后，公司完成了業(yè)績預(yù)告更正公告的編制和披露。有關(guān)責(zé)任人還提出其關(guān)注審計(jì)進(jìn)展情況，已就公司業(yè)績預(yù)告相關(guān)事項(xiàng)履行了應(yīng)盡職責(zé)。

（三）紀(jì)律處分決定

對于上述申辯理由，上海證券交易所（以下簡稱本所）紀(jì)律處分委員會(huì)經(jīng)審核認(rèn)為：

第一，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則客觀、謹(jǐn)慎對當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行估計(jì)，確保預(yù)告業(yè)績的準(zhǔn)確性。公司轉(zhuǎn)讓金花國際大酒店股權(quán)，相關(guān)交易于 2024 年 1 月經(jīng)股東大會(huì)審議、辦理工商變更手續(xù)，但未能按照相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行業(yè)績預(yù)告，導(dǎo)致披露的業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確，違規(guī)事實(shí)清楚，公司及有關(guān)責(zé)任人所稱無主觀故意等不影響違規(guī)事實(shí)的認(rèn)定，其也不能以中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作、審計(jì)意見代替自身信息披露義務(wù)。公司在更正公告中向投資者提示說明有關(guān)事項(xiàng)是其應(yīng)履行的信息披露義務(wù)，不足以減輕其責(zé)任。第二，有關(guān)責(zé)任人理應(yīng)督促公司客觀、謹(jǐn)慎對經(jīng)營業(yè)績作出合理估計(jì)，確保預(yù)告業(yè)績的準(zhǔn)確性。但在業(yè)績預(yù)告法定披露時(shí)間內(nèi)，其僅采取一般性的履職措施，并未對相關(guān)事項(xiàng)采取針對性的履職措施，不能減免其責(zé)任。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第 13.2.3 條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第 10 號(hào)——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定，本所作出如下紀(jì)律處分決定：

對金花企業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司及時(shí)任董事長邢雅江、時(shí)任總經(jīng)理（代行財(cái)務(wù)總監(jiān)）韓卓軍、時(shí)任董事會(huì)秘書孫明予以通報(bào)批評。

對于上述紀(jì)律處分，本所將通報(bào)中國證監(jiān)會(huì)，并記入上市公司誠信檔案。

根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》，請你公司及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員（以下簡稱董監(jiān)高人員）采取有效措施對相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，并結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項(xiàng)，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定針對性的防范措施，切實(shí)提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。請你公司在收到本決定書后一個(gè)月內(nèi)，向本所提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報(bào)告。你公司及董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)舉一反三，避免此類問題再次發(fā)生。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)；董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

2023年1至12月份，金花股份的營業(yè)收入構(gòu)成為：醫(yī)藥工業(yè)占比99.04%，酒店業(yè)占比0.85%，醫(yī)藥商業(yè)占比0.11%。

截至發(fā)稿，金花股份市值為23億元。

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(記者 王曉波)

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