每日經(jīng)濟(jì)新聞 2024-05-31 19:43:38
◎“在案證據(jù)足以證明,許家印作為恒大地產(chǎn)董事長(zhǎng)和實(shí)際控制人,安排、組織財(cái)務(wù)造假事項(xiàng),例如對(duì)調(diào)整收入后的經(jīng)營指標(biāo)水平提出要求、決定采用何種指標(biāo)數(shù)據(jù)等,該相關(guān)事項(xiàng)均是財(cái)務(wù)造假流程中的重要組成部分,直接導(dǎo)致恒大地產(chǎn)存在欺詐發(fā)行及年報(bào)虛假記載的違法行為。據(jù)此,我會(huì)認(rèn)定其決策并組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假,并對(duì)欺詐發(fā)行以及年報(bào)虛假記載行為承擔(dān)責(zé)任。”
每經(jīng)記者 黃婉銀 每經(jīng)編輯 陳夢(mèng)妤
5月31日,據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公告,依法對(duì)恒大地產(chǎn)債券欺詐發(fā)行及信息披露違法案作出行政處罰決定,對(duì)恒大地產(chǎn)責(zé)令改正、給予警告并罰款41.75億元,對(duì)恒大地產(chǎn)時(shí)任董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人許家印處以頂格罰款4700萬元并采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。
公告顯示,證監(jiān)會(huì)依法對(duì)恒大地產(chǎn)欺詐發(fā)行債券行為按照其所募集資金的20%進(jìn)行處罰,對(duì)其信息披露違法行為處以頂格罰款,為開展債券市場(chǎng)統(tǒng)一執(zhí)法以來的最嚴(yán)尺度,既依法從重從嚴(yán)懲處財(cái)務(wù)造假,又充分考慮恒大地產(chǎn)債券規(guī)模及“保交房”攻堅(jiān)戰(zhàn)等全局性工作,堅(jiān)持政治效果、社會(huì)效果、法律效果相統(tǒng)一。同時(shí),證監(jiān)會(huì)正在推進(jìn)對(duì)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的調(diào)查。
據(jù)中國證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(恒大地產(chǎn)及其責(zé)任人員),許家印、潘大榮、柯鵬等高管陳述過申辯意見。
許家印認(rèn)為:
第一,恒大地產(chǎn)的違法行為已超出行政處罰追責(zé)時(shí)效,不應(yīng)予以行政處罰,且應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任。
第二,認(rèn)定恒大地產(chǎn)2019、2020年年報(bào)存在虛假記載,通過提前確認(rèn)收入的方式造假與事實(shí)不符,且認(rèn)定虛增收入、利潤、成本的數(shù)額有誤。恒大地產(chǎn)確認(rèn)收入的方式符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定金額所依據(jù)的證據(jù)材料不符合證據(jù)形式。
第三,認(rèn)定恒大地產(chǎn)涉嫌欺詐發(fā)行有誤,相關(guān)數(shù)據(jù)不存在虛假。
第四,恒大地產(chǎn)未披露定期報(bào)告是基于公司人員流失、審計(jì)機(jī)構(gòu)解除合作關(guān)系等多方面因素綜合導(dǎo)致的,對(duì)于恒大地產(chǎn)來說屬于不可抗力。
第五,相關(guān)違法行為是由他人具體組織實(shí)施的,認(rèn)定許家印授意、組織從事違法行為證據(jù)不足,亦沒有基于實(shí)際控制人身份指使他人從事違法行為。同時(shí)對(duì)于公司發(fā)債行為并不知情,對(duì)公司未按規(guī)定披露信息的行為不存在明知故意。
第六,許家印作為中國恒大集團(tuán)董事局主席、董事長(zhǎng),恒大地產(chǎn)實(shí)際控制人,在其本人沒有明確表示放棄陳述、申辯和聽證權(quán)利的情況下,恒大地產(chǎn)單方面放棄的行為應(yīng)認(rèn)定為無效。
但經(jīng)復(fù)核,證監(jiān)會(huì)認(rèn)為,本案違法行為沒有超過行政處罰時(shí)效,不予采納當(dāng)事人有關(guān)本案超過行政處罰時(shí)效的申辯意見。不予采納當(dāng)事人有關(guān)恒大地產(chǎn)不存在數(shù)據(jù)造假、未實(shí)施案涉違法行為的申辯意見。
“在案證據(jù)足以證明,許家印作為恒大地產(chǎn)董事長(zhǎng)和實(shí)際控制人,安排、組織財(cái)務(wù)造假事項(xiàng),例如對(duì)調(diào)整收入后的經(jīng)營指標(biāo)水平提出要求、決定采用何種指標(biāo)數(shù)據(jù)等,該相關(guān)事項(xiàng)均是財(cái)務(wù)造假流程中的重要組成部分,直接導(dǎo)致恒大地產(chǎn)存在欺詐發(fā)行及年報(bào)虛假記載的違法行為。據(jù)此,我會(huì)認(rèn)定其決策并組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假,并對(duì)欺詐發(fā)行以及年報(bào)虛假記載行為承擔(dān)責(zé)任。”
證監(jiān)會(huì)認(rèn)定,2019年至2020年期間,恒大地產(chǎn)通過提前確認(rèn)收入的方式虛增收入及利潤,致使在交易所市場(chǎng)公開發(fā)行債券存在欺詐發(fā)行,所披露的相關(guān)年度報(bào)告存在虛假記載。同時(shí),恒大地產(chǎn)還存在未按期披露定期報(bào)告、未按規(guī)定披露重大訴訟仲裁、未按規(guī)定披露未能清償?shù)狡趥鶆?wù)情況等行為。
今年3月,恒大地產(chǎn)發(fā)布公告,恒大地產(chǎn)及相關(guān)責(zé)任人于收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì))行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(處罰字〔2024〕36號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《事先告知書》)。
這份《事先告知書》信息量極大,恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報(bào)告不僅存在虛假記載,其公開發(fā)行公司債券也涉嫌欺詐發(fā)行。而許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù),授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)業(yè)績(jī)。
除了許家印之外,曾經(jīng)的恒大高管,如夏海鈞、潘大榮、潘翰翎等均被不同程度地處罰、警告等。其中,許家印和夏海鈞都擬被終身禁入證券市場(chǎng)。
《事先告知書》顯示,恒大地產(chǎn)通過提前確認(rèn)收入方式財(cái)務(wù)造假,導(dǎo)致2019年恒大地產(chǎn)虛增收入2,139.89億元,占當(dāng)期營業(yè)收入的50.14%,對(duì)應(yīng)虛增成本1,732.67億元,虛增利潤407.22億元,占當(dāng)期利潤總額的63.31%;2020年恒大地產(chǎn)虛增收入3,501.57億元,占當(dāng)期營業(yè)收入的78.54%,對(duì)應(yīng)虛增成本2,988.68億元,虛增利潤512.89億元,占當(dāng)期利潤總額的86.88%。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為,恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報(bào)告存在虛假記載的行為,違反《中華人民共和國證券法》(以下簡(jiǎn)稱《證券法》)第七十八條“信息披露義務(wù)人披露的信息,應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,簡(jiǎn)明清晰,通俗易懂,不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述行為。
針對(duì)恒大地產(chǎn)2019年度報(bào)告、2020年度報(bào)告虛假記載的違法行為,許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù),授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)年報(bào)業(yè)績(jī),手段特別惡劣,情節(jié)特別嚴(yán)重,是直接負(fù)責(zé)的主管人員,同時(shí)作為實(shí)際控制人組織、指使實(shí)施上述違法行為。
彼時(shí),證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)許家印給予警告,并處以4700萬元的罰款,采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。
今年4月,香港會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局(以下簡(jiǎn)稱會(huì)財(cái)局)發(fā)布公告稱,將對(duì)網(wǎng)絡(luò)流傳的“普華永道審計(jì)恒大失敗舉報(bào)信”內(nèi)容展開調(diào)查。當(dāng)發(fā)現(xiàn)有任何失當(dāng)行為或違反《會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局條例》的情況,會(huì)財(cái)局將毫不猶豫對(duì)涉事的事務(wù)所及個(gè)人采取嚴(yán)厲的執(zhí)法行動(dòng)。
會(huì)財(cái)局注意到一份舉報(bào)信流傳并獲媒體廣泛報(bào)道。該舉報(bào)信就羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所(即普華永道香港,以下統(tǒng)稱普華永道)的質(zhì)量管理系統(tǒng),以及對(duì)中國恒大集團(tuán)進(jìn)行的審計(jì)素質(zhì)的潛在缺失表達(dá)嚴(yán)重?fù)?dān)憂。
主要指控包括:未能建立及維持有效的質(zhì)量監(jiān)控制度,以確保審計(jì)素質(zhì)以及遵守專業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律及法規(guī)要求;向中國恒大集團(tuán)提供審計(jì)及其他專業(yè)服務(wù)時(shí),未能遵守有關(guān)客戶承接及維持客戶關(guān)系的專業(yè)準(zhǔn)則;未能分配適當(dāng)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理系統(tǒng)的關(guān)鍵職位,有可能損害事務(wù)所的監(jiān)控職能;以及未能對(duì)中國恒大集團(tuán)的審計(jì)執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。
另外,許家印在香港山頂布力徑三處豪宅的處置也有了新的進(jìn)展。5月21日,香港市場(chǎng)消息稱,被中國建設(shè)銀行(亞洲)接管的布力徑10號(hào)B屋,大約以4.7億港元售出,與一年多前的市場(chǎng)估價(jià)相比,降價(jià)幅度達(dá)4.1億港元,減值近一半。
但目前新買家身份還未明確。5月31日,《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查詢香港土地注冊(cè)處資料發(fā)現(xiàn),布力徑10號(hào)B屋目前還未更新新的持有人,也還未有等待注冊(cè)的契約。
在2021年10月,布力徑10號(hào)B屋被作為抵押物質(zhì)押給中國建設(shè)銀行(亞洲),以換取約3億港元貸款。彼時(shí),許家印頻繁被傳出售或抵押其個(gè)人資產(chǎn)。約一年后,建行(亞洲)作為債權(quán)人接管了10號(hào)B屋,這也是許家印當(dāng)時(shí)在境外被首先接管的個(gè)人資產(chǎn)之一。
另外兩處豪宅布力徑10號(hào)C屋(許家印“前妻”丁玉梅曾?。┘癊屋,已被歐力士亞洲資本有限公司(以下簡(jiǎn)稱歐力士)接管。目前,10號(hào)E屋也正在公開招標(biāo)出售。
據(jù)官網(wǎng)介紹,歐力士(于東京證交所及紐約證交所上市)成立于1964年,總部設(shè)于日本東京,是一家多元化金融服務(wù)機(jī)構(gòu),業(yè)務(wù)涵蓋金融和實(shí)業(yè)領(lǐng)域的數(shù)十個(gè)產(chǎn)業(yè),管理資產(chǎn)規(guī)模逾6000多億美元。歐力士(亞洲)有限公司于1971年在香港成立,產(chǎn)品和服務(wù)范圍涵蓋設(shè)備融資、專業(yè)融資、樓宇按揭、中小企業(yè)貸款等。
封面圖片來源:視覺中國-VCG11464152530
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