深交所向大華會計師事務(wù)所發(fā)出監(jiān)管函

每經(jīng)AI快訊，2023年8月11日，深交所向大華會計師事務(wù)所發(fā)出監(jiān)管函：根據(jù)證監(jiān)會《行政處罰決定書》查明的事實(shí)，大華會計師事務(wù)所在獐子島（SZ 002069，收盤價：4.57元）集團(tuán)股份有限公司2016年年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，存在以下違規(guī)行為：一、出具的獐子島集團(tuán)2016年年度審計報告存在虛假記載經(jīng)查明，獐子島集團(tuán)2016年度結(jié)轉(zhuǎn)成本時所記載的捕撈區(qū)域與捕撈船只實(shí)際作業(yè)區(qū)域存在明顯出入，2016年賬面結(jié)轉(zhuǎn)捕撈面積較實(shí)際捕撈面積少13.93萬畝，虛減營業(yè)成本6002.99萬元。同時，獐子島集團(tuán)未如實(shí)將年底新底播區(qū)域作為既往庫存資產(chǎn)核銷，虛減營業(yè)外支出7111.78萬元。獐子島集團(tuán)案涉年度報告存在虛假記載。大華所作為獐子島集團(tuán)2016年年度財務(wù)報表審計機(jī)構(gòu)，對獐子島集團(tuán)存在虛假記載的財務(wù)報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。二、在對獐子島集團(tuán)2016年年度財務(wù)報表審計時未勤勉盡責(zé)一是大華所執(zhí)行存貨有關(guān)實(shí)質(zhì)性審計程序時未勤勉盡責(zé)，未充分考慮獐子島存貨特殊性并制定合理的監(jiān)盤計劃、未規(guī)范執(zhí)行監(jiān)盤程序、未對底播蝦夷扇貝的存在和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)部分區(qū)域，尤其是大量2013年、2014年底播貝，已被實(shí)施采捕，相關(guān)存貨不存在以及獐子島集團(tuán)實(shí)際采捕區(qū)域與賬面記載嚴(yán)重不一致的情況。二是大華所執(zhí)行成本結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時未勤勉盡責(zé)，在成本核算相關(guān)審計過程中，未考慮蝦夷扇貝成本核算的特殊性并設(shè)計相應(yīng)的控制測試，未獲取足夠的審計證據(jù)證明獐子島集團(tuán)對蝦夷扇貝成本結(jié)轉(zhuǎn)控制是有效的，未獲取足夠的審計證據(jù)驗證獐子島集團(tuán)對蝦夷扇貝成本結(jié)轉(zhuǎn)的真實(shí)性、適當(dāng)性和準(zhǔn)確性，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)獐子島集團(tuán)在2016年未如實(shí)記錄采捕區(qū)域、未如實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本的有關(guān)情況。大華所的相關(guān)行為違反了本所《股票上市規(guī)則》第1.4條、第2.23條的規(guī)定。

2022年1至12月份，獐子島的營業(yè)收入構(gòu)成為：水產(chǎn)貿(mào)易業(yè)占比38.96%，水產(chǎn)加工業(yè)占比32.28%，水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)占比26.81%，餐飲服務(wù)業(yè)占比0.88%，交通運(yùn)輸業(yè)占比0.04%。

獐子島的董事長是李衛(wèi)國，男，52歲，學(xué)歷背景為碩士；總裁是戰(zhàn)成敏，男，56歲，學(xué)歷背景為碩士。

截至發(fā)稿，獐子島市值為32億元。

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(記者 蔡鼎)

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