銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理新規(guī)征言

每經(jīng)記者 袁園    每經(jīng)實習(xí)編輯 馬子卿    

為完善銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理體系，促進銀行業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展，12月9日，銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布消息稱，對《銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理指引》(以下簡稱《指引》)進行了修訂，形成《銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理辦法(征求意見稿)》(以下簡稱《辦法》)，現(xiàn)正式向社會公開征求意見。

銀保監(jiān)會表示，修訂《指引》是完善我國銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理制度的重要舉措，體現(xiàn)了與時俱進的理念，有利于彌補制度短板，防范金融風(fēng)險，對我國銀行業(yè)金融機構(gòu)在國際化進程中提升競爭力和強化風(fēng)險管理水平起到積極作用。

國別風(fēng)險準(zhǔn)備 納入所有者權(quán)益項下

據(jù)悉，《辦法》延續(xù)了《指引》的架構(gòu)，仍為五章不變，一共四十三條。重點修訂內(nèi)容為五大方面：

一是本次修訂將《指引》調(diào)整為《辦法》，名稱相應(yīng)修改為《銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理辦法》；二是原《指引》未對國別風(fēng)險敞口計量口徑明確統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，本次修訂按照風(fēng)險全面覆蓋原則予以明確；三是針對《指引》與新會計準(zhǔn)則不銜接進而產(chǎn)生重復(fù)計提準(zhǔn)備的問題，本次修訂將國別風(fēng)險準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項下，作為一般準(zhǔn)備的組成部分，并需符合財政部對一般準(zhǔn)備的監(jiān)管要求；四是完善國別風(fēng)險準(zhǔn)備計提范圍和比例，對銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理職責(zé)劃分、國別風(fēng)險轉(zhuǎn)移相關(guān)限定性要求、國際組織或機構(gòu)國別風(fēng)險等級認(rèn)定等內(nèi)容以及文字進行了修改完善；五是對國別風(fēng)險準(zhǔn)備新的計提要求，給予六個月的過渡期。

具體來看，隨著國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第9號（IFRS9）的實施和我國關(guān)于金融工具確認(rèn)和計量會計準(zhǔn)則（CAS22）的更新落地，銀行業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提已由已發(fā)生損失法過渡到預(yù)期損失法，《指引》要求銀行在減值準(zhǔn)備之外計提國別風(fēng)險準(zhǔn)備導(dǎo)致與新會計準(zhǔn)則不銜接進而產(chǎn)生重復(fù)計提的問題。

針對該問題，本次修訂將國別風(fēng)險準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項下，作為一般準(zhǔn)備的組成部分，并需符合財政部對一般準(zhǔn)備的監(jiān)管要求。即如果銀行業(yè)金融機構(gòu)一般準(zhǔn)備充足且符合財政部相關(guān)要求，可以視同其足以覆蓋國別風(fēng)險準(zhǔn)備，該機構(gòu)不必重復(fù)計提國別風(fēng)險準(zhǔn)備；如果銀行業(yè)金融機構(gòu)一般準(zhǔn)備不充足且未達到財政部相關(guān)計提底線要求，則機構(gòu)需要從未分配利潤中計提國別風(fēng)險準(zhǔn)備，并納入一般準(zhǔn)備之中。

本次修訂將國別風(fēng)險準(zhǔn)備計提范圍限定為中等、較高和高國別風(fēng)險暴露，計提比例設(shè)定為5%、15%、40%。此次修訂明確國別風(fēng)險準(zhǔn)備計提范圍包含未提取承諾和財務(wù)擔(dān)保合同，與財政部相關(guān)規(guī)定保持一致，并要求按照《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定的表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)進行折算后計提?！掇k法》同時明確監(jiān)管機構(gòu)可根據(jù)國別風(fēng)險變化情況、銀行經(jīng)營管理情況等對上述比例作出調(diào)整。

增加行政處罰條款 給予六個月過渡期

銀保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，考慮到《指引》符合《中國銀保監(jiān)會規(guī)范性文件管理辦法》關(guān)于規(guī)范性文件的界定，本次修訂將文件體例由《指引》調(diào)整為《辦法》，名稱相應(yīng)修改為《銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理辦法》，并增加了行政處罰條款。

《辦法》顯示，對于銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)國別風(fēng)險管理的問題，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限內(nèi)提交整改方案并立即進行整改。對于逾期未改正或者導(dǎo)致重大損失的銀行業(yè)金融機構(gòu)，銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以依法采取監(jiān)管措施。

具體而言，銀行業(yè)金融機構(gòu)違反本辦法國別風(fēng)險監(jiān)管要求的，銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)可依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)規(guī)定實施行政處罰。

此外，上述銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人還指出，考慮到《辦法》實施后銀行將開展修訂內(nèi)部管理制度等具體工作，《辦法》第四十三條明確，對銀行國別風(fēng)險準(zhǔn)備新的計提要求實施給予六個月的過渡期，即《辦法》頒布實施之日起新發(fā)生的國別風(fēng)險暴露需要在六個月內(nèi)達到監(jiān)管要求。

“《辦法》主要是引導(dǎo)銀行構(gòu)建完善的國別風(fēng)險管理體系，提升國別風(fēng)險防范和管理能力，提升銀行機構(gòu)抗風(fēng)險能力。”光大銀行金融市場部宏觀研究員周茂華對記者表示，《辦法》主要是根據(jù)國內(nèi)經(jīng)濟、金融環(huán)境變化，監(jiān)管部門加快補齊短板，引導(dǎo)金融機構(gòu)健全管理制度與風(fēng)險管理體系，提升機構(gòu)防范化解風(fēng)險能力，提升經(jīng)營穩(wěn)健性和韌性。