推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金更好發(fā)展

婁飛鵬

“實(shí)施積極應(yīng)對(duì)人口老齡化國(guó)家戰(zhàn)略，發(fā)展養(yǎng)老事業(yè)和養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)。”這是黨的二十大報(bào)告中明確的內(nèi)容。隨著人口老齡化和長(zhǎng)壽時(shí)代到來，推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，建立養(yǎng)老金三支柱以增加養(yǎng)老金儲(chǔ)備，有利于滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需要。

近期，我國(guó)對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。政策實(shí)施追溯到今年1月1日。在目前我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金總體積累規(guī)模較小、仍處于起步階段的情況下，及時(shí)出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策，不僅有利于調(diào)動(dòng)居民積累個(gè)人養(yǎng)老金的積極性，也有助于政策推進(jìn)，取得更好效果。

在養(yǎng)老金三支柱中，基本養(yǎng)老金、職業(yè)養(yǎng)老金、個(gè)人養(yǎng)老金都可以起到養(yǎng)老保障作用，三者存在一定替代與補(bǔ)充關(guān)系。如果個(gè)人養(yǎng)老金獲得較好發(fā)展，可降低居民對(duì)基本養(yǎng)老金、職業(yè)養(yǎng)老金的依賴，同時(shí)提升養(yǎng)老保障水平。

在實(shí)際中，稅收優(yōu)惠政策及其力度對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金積累影響比較大。依據(jù)2018年公布的《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》綜合計(jì)算，個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，在領(lǐng)取階段的稅負(fù)為7.5%。此前，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的稅收優(yōu)惠政策力度，在一定程度上影響了政策成效?？紤]到領(lǐng)取時(shí)納稅基數(shù)含全部投資收益，以及貨幣時(shí)間成本等因素，再加上實(shí)際操作流程繁瑣，其政策優(yōu)惠對(duì)當(dāng)期個(gè)人所得稅稅率10%及以下的人群意義不夠明顯。

經(jīng)過幾年試點(diǎn)發(fā)展，我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金專屬產(chǎn)品已經(jīng)覆蓋銀行、保險(xiǎn)、基金、理財(cái)?shù)阮I(lǐng)域，金融產(chǎn)品類型不斷豐富。為推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金獲得更好發(fā)展，可基于我國(guó)發(fā)展實(shí)際，參考國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，豐富支持措施。首先，加大對(duì)養(yǎng)老金融產(chǎn)品的科普力度，提高居民對(duì)積累養(yǎng)老金的認(rèn)知水平。其次，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等動(dòng)態(tài)調(diào)整個(gè)人養(yǎng)老金年度繳費(fèi)上限，把個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠和個(gè)人所得稅調(diào)整統(tǒng)籌考慮，豐富稅收優(yōu)惠模式，讓稅收優(yōu)惠政策保持較好吸引力?？紤]到居民收入水平差異，對(duì)不能享受稅收優(yōu)惠的群體，可探討采用補(bǔ)貼等方式調(diào)動(dòng)其參與積極性。在操作流程設(shè)計(jì)上也應(yīng)盡可能簡(jiǎn)單。最后，對(duì)參加企業(yè)年金或職業(yè)年金的群體，其稅收優(yōu)惠與個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠的相互關(guān)系及銜接需要研究明確。

當(dāng)前，出臺(tái)稅收優(yōu)惠等政策，引導(dǎo)更多群體參與個(gè)人養(yǎng)老金積累，確有必要。與此同時(shí)，也要充分考慮我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，充分考慮個(gè)人養(yǎng)老金積累存在的累積效應(yīng)。初期，受參與人數(shù)較少、資金積累少等因素影響，從絕對(duì)量上看或許增長(zhǎng)較慢，但隨著時(shí)間延續(xù)絕對(duì)量增加將加快。因此，在政策設(shè)計(jì)上要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)不斷探索完善，讓政策在長(zhǎng)期中保持相對(duì)穩(wěn)定，更好發(fā)揮政策對(duì)個(gè)人預(yù)期的引導(dǎo)和激勵(lì)作用。

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