剛剛，《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》發(fā)布！怎么交，交多少，怎么領(lǐng)?。克倏础?

兩部門(mén)：

對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策

此外，據(jù)央視新聞11月4日?qǐng)?bào)道，為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕7號(hào)）有關(guān)要求，財(cái)政部、稅務(wù)總局現(xiàn)就個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策公告如下：

一、自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

二、個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營(yíng)所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

三、人力資源社會(huì)保障部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)應(yīng)建立信息交換機(jī)制，通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)將個(gè)人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門(mén)，并配合稅務(wù)部門(mén)做好相關(guān)稅收征管工作。

四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)在該行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報(bào)，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。

五、各級(jí)財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門(mén)應(yīng)密切配合，認(rèn)真做好組織落實(shí)，對(duì)本公告實(shí)施過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)反映。

六、本公告規(guī)定的稅收政策自2022年1月1日起在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施。

個(gè)人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會(huì)保障部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

銀保監(jiān)會(huì)：首批開(kāi)辦機(jī)構(gòu)公布在即

資金賬戶(hù)具有唯一性

與此同時(shí)，銀保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站11月4日下午發(fā)布信息顯示，為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)決策部署，促進(jìn)商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)發(fā)展，銀保監(jiān)會(huì)起草了《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》），現(xiàn)向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。

明確指出將綜合考慮商業(yè)銀行、理財(cái)公司主要審慎監(jiān)管指標(biāo)等因素，確定首批開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)名單，切實(shí)滿(mǎn)足人民群眾多樣化養(yǎng)老需求，助力第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系健康發(fā)展。

此次銀保監(jiān)會(huì)在《暫行辦法》中明確提出商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品具體要求的同時(shí)，也對(duì)個(gè)人資金賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、性質(zhì)以及理財(cái)公司的參與要求等做出詳細(xì)規(guī)定。?

例如，《暫行辦法》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金的資金賬戶(hù)具有唯一性，也即參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個(gè)資金賬戶(hù)，商業(yè)銀行只能為同一參加人開(kāi)立一個(gè)資金賬戶(hù)。

在商業(yè)銀行的養(yǎng)老產(chǎn)品服務(wù)方面，《暫行辦法》規(guī)定，資金賬戶(hù)的資金只能用于購(gòu)買(mǎi)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，對(duì)于無(wú)法確認(rèn)是否在購(gòu)買(mǎi)范圍或缺乏銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)等必要信息的，不允許辦理交易手續(xù)。

此外，《暫行辦法》還規(guī)定，開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行所發(fā)行的儲(chǔ)蓄存款（包括特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，不包括其他特定目的儲(chǔ)蓄）可納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍，由參加人通過(guò)資金賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)。參加人僅可購(gòu)買(mǎi)其本人資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行所發(fā)行的儲(chǔ)蓄產(chǎn)品。

對(duì)于理財(cái)公司的個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，《暫行辦法》明確了個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品類(lèi)型，以及理財(cái)公司等參與機(jī)構(gòu)應(yīng)滿(mǎn)足的要求。

《暫行辦法》規(guī)定，理財(cái)公司所銷(xiāo)售的個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值等特征，包括：

1. 養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品；

2. 投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略成熟、運(yùn)作合規(guī)穩(wěn)健，適合個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期投資或流動(dòng)性管理需要的其他理財(cái)產(chǎn)品；

3. 銀保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他理財(cái)產(chǎn)品。

《暫行辦法》還對(duì)理財(cái)公司發(fā)行的既可使用資金賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)，又可使用其他賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)的個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品做了特殊要求：

一是針對(duì)通過(guò)資金賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)份額設(shè)置單獨(dú)的份額類(lèi)別，并在銷(xiāo)售文件中進(jìn)行明確標(biāo)識(shí)；

二是購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)同等條件下優(yōu)先滿(mǎn)足通過(guò)資金賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)份額的認(rèn)（申）購(gòu)需要；

三是投資、收益分配等其他環(huán)節(jié)公平對(duì)待所有投資者。

此外，《暫行辦法》還要求個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)投資者樹(shù)立長(zhǎng)期投資、合理回報(bào)的投資理念。

銀保監(jiān)會(huì)表示，下一步將根據(jù)《暫行辦法》，向社會(huì)公布可開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和理財(cái)公司名單。理財(cái)行業(yè)平臺(tái)也會(huì)定期向社會(huì)公布個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品名單。

證監(jiān)會(huì)發(fā)文：

規(guī)范個(gè)人養(yǎng)老金投資公開(kāi)募集證券投資基金業(yè)務(wù)

據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站，為推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，貫徹落實(shí)《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕7號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），規(guī)范個(gè)人養(yǎng)老金投資公開(kāi)募集證券投資基金業(yè)務(wù)，證監(jiān)會(huì)公布《個(gè)人養(yǎng)老金投資公開(kāi)募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行規(guī)定》），自公布之日起施行。

前期，證監(jiān)會(huì)已就《暫行規(guī)定》向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，各方對(duì)《暫行規(guī)定》的基本思路和主要內(nèi)容總體認(rèn)同，并反饋了部分意見(jiàn)建議。經(jīng)認(rèn)真研究，證監(jiān)會(huì)對(duì)部分意見(jiàn)予以吸收采納。

《暫行規(guī)定》按照《意見(jiàn)》要求，對(duì)參與個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)的各類(lèi)市場(chǎng)機(jī)構(gòu)及其展業(yè)行為予以明確規(guī)范。主要規(guī)定以下三方面內(nèi)容：一是明確基金管理人、基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)的總體原則和基本要求，以及基金行業(yè)平臺(tái)職責(zé)定位；二是明確個(gè)人養(yǎng)老金可以投資的基金產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)基金管理人的投資管理和風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)作出規(guī)定；三是明確基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的展業(yè)條件，并對(duì)基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)信息提示、賬戶(hù)服務(wù)、宣傳推介、適當(dāng)性管理、投資者教育等職責(zé)作出規(guī)定。

據(jù)悉，《暫行規(guī)定》共7章35條，主要包括：

一是參與機(jī)構(gòu)主體運(yùn)作落實(shí)高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求?；鸸芾砣?、基金托管人、基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)等須配備專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)、針對(duì)性 健全內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確保資金閉環(huán)運(yùn)行、資產(chǎn)安全獨(dú)立，落實(shí)長(zhǎng)期考核、長(zhǎng)期評(píng)價(jià)要求。壓實(shí)各機(jī)構(gòu)在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職責(zé)。

例如，基金管理人、基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立長(zhǎng)周期考核機(jī)制，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金投資基金業(yè)務(wù)、產(chǎn)品業(yè)績(jī)、人員績(jī)效的考核周期不得短于5年?；鹪u(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持長(zhǎng)期評(píng)價(jià)原則，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)期限不得短于5年，不得使用單一指標(biāo)進(jìn)行排名或者評(píng)價(jià)，不得進(jìn)行短期收益和規(guī)模排名。

二是穩(wěn)慎確定參與機(jī)構(gòu)及產(chǎn)品?；甬a(chǎn)品方面，在個(gè)人養(yǎng)老金制度試行階段，優(yōu)先納入符合條件的養(yǎng)老目標(biāo)基金；后續(xù)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，適時(shí)逐步納入適合個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期投資需求的其他基金?；痄N(xiāo)售機(jī)構(gòu)方面，為確保個(gè)人養(yǎng)老金基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期連續(xù)性和安全穩(wěn)定性，對(duì)基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)、公司治理、內(nèi)控機(jī)制、合規(guī)管理等方面提出較高要求。此外，個(gè)人養(yǎng)老金基金投資顧問(wèn)的管理規(guī)范由證監(jiān)會(huì)另行制定，相關(guān)規(guī)范出臺(tái)前，暫不允許開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)。

《暫行規(guī)定》明確，個(gè)人養(yǎng)老金可以投資的基金產(chǎn)品（以下簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)人養(yǎng)老金基金）應(yīng)當(dāng)具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值等特征，且基金管理人具備《運(yùn)作辦法》第六條規(guī)定的條件。產(chǎn)品類(lèi)型包括：

（一）最近4個(gè)季度末規(guī)模不低于5000萬(wàn)元或者上一季度末規(guī)模不低于2億元的養(yǎng)老目標(biāo)基金；

（二）投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略清晰、運(yùn)作合規(guī)穩(wěn)健且適合個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期投資的股票基金、混合基金、債券基金、基金中基金和中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他基金。

個(gè)人養(yǎng)老金基金名錄由中國(guó)證監(jiān)會(huì)確定，每季度通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站、基金業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站、基金行業(yè)平臺(tái)等向社會(huì)發(fā)布。

三是加強(qiáng)投資者權(quán)益保護(hù)，提升業(yè)務(wù)便利性。強(qiáng)化投資者參與個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)揭示，嚴(yán)格落實(shí)投資者適當(dāng)性管理，順暢投資者信息查詢(xún)、投訴的渠道。針對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金投資基金業(yè)務(wù)設(shè)立服務(wù)專(zhuān)區(qū)，一體化提供業(yè)務(wù)咨詢(xún)、產(chǎn)品申贖、信息查詢(xún)等服務(wù)，提升業(yè)務(wù)參與便利度。

四是落實(shí)行業(yè)平臺(tái)管理，加強(qiáng)與相關(guān)部委的監(jiān)管協(xié)調(diào)。證監(jiān)會(huì)授權(quán)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司建設(shè)運(yùn)營(yíng)基金行業(yè)平臺(tái)，按要求做好與人力資源社會(huì)保障部個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)、相關(guān)市場(chǎng)機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)對(duì)接與數(shù)據(jù)交互，并遵守?cái)?shù)據(jù)保密等要求?；鸸芾砣?、基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)與基金行業(yè)平臺(tái)做好系統(tǒng)對(duì)接和數(shù)據(jù)交互，按時(shí)保質(zhì)報(bào)送數(shù)據(jù)。此外，在監(jiān)管安排方面，明確證監(jiān)會(huì)對(duì)相關(guān)市場(chǎng)機(jī)構(gòu)的展業(yè)行為實(shí)施 監(jiān)管，并與相關(guān)部委加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)，建立信息共享機(jī)制。

下一步，證監(jiān)會(huì)將指導(dǎo)中國(guó)結(jié)算、基金業(yè)協(xié)會(huì)、行業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)真落實(shí)《暫行規(guī)定》，穩(wěn)妥推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)落地，更好服務(wù)于居民養(yǎng)老投資需求。

編輯|段煉?蓋源源

校對(duì)|王月龍

每日經(jīng)濟(jì)新聞綜合自每經(jīng)網(wǎng)（記者：黃小聰）、人社部網(wǎng)站、銀保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站、證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站、證券時(shí)報(bào)、央視新聞等