留抵退稅政策之山東樣本：給企業(yè)貼標(biāo)簽精準(zhǔn)投遞稅惠政策，“資金活水”精準(zhǔn)滴灌市場主體

策劃人 劉學(xué)東 每經(jīng)記者 張蕊 每經(jīng)編輯 陳星

日前，國務(wù)院重磅發(fā)布《扎實穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)的一攬子政策措施》。在六個方面33項措施中，排在第一位的就是“進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策力度”。

《措施》明確，預(yù)計新增留抵退稅1420億元。至此，今年出臺的各項留抵退稅政策新增退稅總額達(dá)到約1.64萬億元。

稅務(wù)部門最新數(shù)據(jù)顯示，今年4月1日至6月9日，已退還留抵稅額約1.43萬億元。

近期，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者對山東省留抵退稅政策的貫徹落實情況進(jìn)行了深入調(diào)查。談及留抵退稅政策，“及時雨”是多家受訪企業(yè)提及最多的一個詞；而“服務(wù)好”則是大家對稅務(wù)部門的一致評價。

采訪過程中，記者了解到，有企業(yè)感動于稅務(wù)部門的悉心指導(dǎo)和貼心服務(wù)，專門贈送了錦旗；有企業(yè)用及時到賬的退稅款發(fā)放了拖欠員工兩個月的工資，企業(yè)得以恢復(fù)正常的經(jīng)營運轉(zhuǎn)；有企業(yè)一次性獲得了2.3億元的退稅款，大大緩解了資金壓力，進(jìn)而引進(jìn)新工藝、建造新工廠……

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處孫福棟在書面接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時表示，今年的留抵退稅新政規(guī)模大、力度強。通過“精準(zhǔn)滴灌”的方式，退稅數(shù)額與企業(yè)前期投資規(guī)模、經(jīng)營狀況直接相關(guān)，聚焦于正處在擴(kuò)張期、急需資金支持的企業(yè)，起到幫一把、渡難關(guān)、扶一程的作用。

平原縣稅務(wù)局設(shè)置政策咨詢專窗，為納稅人提供涉稅問題解答 圖片來源：山東省稅務(wù)局

截至目前山東已為8萬余戶納稅人辦理留抵退稅

今年，山東的減稅降費力度更大、靶向更準(zhǔn)、協(xié)同更強。——這是孫福棟的切身感受。

他告訴記者，今年山東省稅務(wù)局統(tǒng)籌安排退稅計劃，積極對接財政、人行，確保退稅資金及時到位，依托稅收大數(shù)據(jù)平臺生成符合條件的可退稅清冊，下發(fā)各市、縣逐戶分析復(fù)核，將底數(shù)摸清、摸準(zhǔn)，為留抵退稅政策落實打?qū)嵒A(chǔ)。

記者在采訪中了解到，山東稅務(wù)部門分企業(yè)類型精準(zhǔn)推送留抵退稅政策，分層次精準(zhǔn)對接重點企業(yè)需求，推廣微視頻、云直播等線上輔導(dǎo)方式，幫助廣大納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。

一方面全面覆蓋，在4月1日前利用電子稅務(wù)局、魯稅通征納互動平臺提示提醒等方式，完成面向納稅人的第一輪全覆蓋政策宣傳；另一方面精準(zhǔn)輔導(dǎo)，從4月起，按照退稅政策關(guān)鍵時間節(jié)點安排，分批開展多輪次針對性的政策推送和“點對點”輔導(dǎo)提醒，幫助納稅人正確理解、準(zhǔn)確適用政策，對留抵退稅存量情況復(fù)雜的企業(yè)，采取“一對一”輔導(dǎo)，確保政策落實落細(xì)。

不僅如此，孫福棟介紹，針對今年留抵退稅戶數(shù)多、小額退稅占比高的特點，山東省稅務(wù)局進(jìn)一步精簡享受優(yōu)惠政策的辦理流程和手續(xù)，納稅人只需要通過電子稅務(wù)局提交申請，通過后臺審核后就能完成退稅，不需要到辦稅服務(wù)廳辦理，大大提高了退稅效率。

自4月1日起，大規(guī)模留抵退稅政策正式實施。孫福棟給記者提供了一組數(shù)據(jù)：截至目前（6月上旬），全省已經(jīng)受理87284戶納稅人申請，已經(jīng)為86157戶納稅人辦理退庫。其中，小微企業(yè)退稅金額占比44.6%；制造業(yè)等六大特定行業(yè)退稅金額占比58.1%。

孫福棟透露，在分擔(dān)機(jī)制方面，中央大概承擔(dān)了91%，地方僅承擔(dān)9%，且資金由中央先行墊付，地方按月清算。“山東財政部門已提前下達(dá)了市縣財力性轉(zhuǎn)移支付資金，同時，將中央下達(dá)山東留抵退稅專項資金定期分解落實到市縣，大大減輕了地方財政和稅收壓力。”

濟(jì)南市歷城區(qū)稅務(wù)局組建“春風(fēng)服務(wù)隊”對企業(yè)有針對性地開展政策輔導(dǎo) 圖片來源：山東省稅務(wù)局

精準(zhǔn)“投遞”稅收優(yōu)惠政策

小微企業(yè)是今年留抵退稅政策的優(yōu)先安排對象。

記者在采訪中了解到，今年以來，在總局對大、中、小、微企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)標(biāo)識的基礎(chǔ)上，山東稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)平臺“身份標(biāo)簽庫”對符合退稅條件的納稅人行業(yè)認(rèn)定和大中小微劃型標(biāo)識進(jìn)行全面整理，將留抵退稅政策以“標(biāo)簽式”形式精準(zhǔn)推送至符合條件的納稅人，實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)“投遞”。

山東海龍元生物科技有限公司是一家致力于海洋生物制品研發(fā)生產(chǎn)及銷售的高科技企業(yè)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者在電話采訪該公司財務(wù)人員接美玲時了解到，目前公司尚處于前期擴(kuò)張階段，銷售額較少，利潤也較低。“但正因為銷售額還沒上來，我們前期又大量購買設(shè)備投產(chǎn)，在建工程也比較多，所以會有大量的留抵稅。”

公司負(fù)責(zé)人劉明勛講述，當(dāng)時公司正處于海洋生物制品生產(chǎn)項目發(fā)展的關(guān)鍵階段，仍有兩個車間和一個研發(fā)實驗室正在建造，總投資1000多萬元，其中一個車間和實驗室是工程收尾階段，資金需求很大。

“正在我們?yōu)榛I措資金發(fā)愁的時候，諸城市稅務(wù)局的稅收專家顧問來到企業(yè)，詳細(xì)宣講新的留抵退稅政策，‘替’我們發(fā)現(xiàn)了增值稅留抵稅款。”劉明勛說，之所以說“替”，就是因為我們之前只退增量留抵，自己都沒有想到存量留抵這筆“沉睡資金”。

在稅收專家的指導(dǎo)下，公司從電子稅務(wù)局提交了申請，不僅退還了10多萬元的增量留抵，還一次性申請退還了60多萬元的存量留抵。

談及對今年退稅流程最深的感觸，接美玲坦言，除了存量留抵稅款可以一次性退還，退稅效率也提高了不少。“我們只需要在線上申報，稅務(wù)局在后臺審核，如果存在問題，稅務(wù)局會打電話告訴我哪里需要修改，整個過程更快、更便捷了。”

劉明勛說，被稅務(wù)部門“千里眼”發(fā)現(xiàn)的這筆資金，公司在第一時間投入到工程建設(shè)，車間和實驗室5月中旬就已經(jīng)投入使用，比之前工期提前了一個月。

派出專業(yè)團(tuán)隊輔導(dǎo)退稅事宜

重點支持制造業(yè)等行業(yè)，全面解決制造業(yè)等行業(yè)留抵稅額問題是今年留抵退稅政策的又一顯著特點。

記者在電話采訪中了解到，今年4月份大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實施以來，在臨沂臨港經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)已獲得留抵退稅的納稅人中，山東鋼鐵集團(tuán)永鋒臨港有限公司（以下簡稱“永鋒臨港”）是最大的政策受益主體，涉及留抵退稅金額2.3億元，稅款已全部退還到賬。

臨沂市稅務(wù)部門派出稅收專家顧問團(tuán)隊到永鋒臨港開展納稅輔導(dǎo) 圖片來源：山東省稅務(wù)局

據(jù)了解，鋼鐵企業(yè)籌建期較長，新技術(shù)、新裝備、新工藝、新產(chǎn)品的升級研發(fā)和項目的對接合作、產(chǎn)能置換都需要龐大的資金支持。流動資金緊張、融資難度大、融資成本高是永鋒臨港面臨的主要發(fā)展痛點。

國家稅務(wù)總局臨沂臨港經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局副局長李云貴對記者表示，為了讓更多符合條件的企業(yè)充分享受政策紅利、獲得更好的退稅體驗，臨港經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局推出了“線上辦”“套餐式”“云專家”等舉措，通過多維化數(shù)據(jù)分析、精準(zhǔn)化比對提醒、清單化量化管理、差異化輔導(dǎo)服務(wù)等方式，提升政策落實質(zhì)量和效果。

“鋼鐵這一行業(yè)前期投資巨大，增值稅留抵稅額不斷增加，短期內(nèi)難以消化完畢。在稅務(wù)部門的輔導(dǎo)下，去年我們申報享受了增量留抵退稅5.15億元，公司用這筆錢新購置了一套脫硫脫硝設(shè)備，生產(chǎn)效能和降碳減排都實現(xiàn)了大跨步提升！”永鋒臨港財務(wù)部部長呂清軍對《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示。

呂清軍進(jìn)一步介紹：“疫情期間出貨慢，公司購進(jìn)設(shè)備、研發(fā)、買材料、發(fā)工資樣樣需要花錢，現(xiàn)金流較為緊張，今年4月份稅務(wù)部門又為我們一次性退還了2.3億元的增量留抵稅額，有效緩解了公司的資金壓力，為開發(fā)新項目注入新動能。”

呂清軍在電話中告訴記者，對比往年的退稅體驗，今年的申請全部在電子稅務(wù)局辦理，從發(fā)起申請到財稅部門及時確認(rèn)，再到退稅款到賬，基本都能快捷順暢地辦完。

“因為我們是新建企業(yè)，前期采購設(shè)備比較多，文件出來以后，稅務(wù)局就打電話提醒我們符合政策。”呂清軍介紹，稅務(wù)和財政部門專門就留抵退稅政策派出一個專業(yè)團(tuán)隊來做輔導(dǎo)，幫助提前梳理相關(guān)資料。

“目前，這筆退稅款一是用于投入新產(chǎn)品的研發(fā)，引進(jìn)新技術(shù)、新工藝，服務(wù)于‘雙碳’目標(biāo)和綠色發(fā)展；二是用于信息化改造，發(fā)力智能制造。”呂清軍說，公司準(zhǔn)備上一部分工業(yè)機(jī)器人來提高工作效率，下一步還要建設(shè)“燈塔工廠”，“有資金，我們干起來更有底氣了！”

全程跟蹤式服務(wù)助力高效退稅

除了傳統(tǒng)制造業(yè)，先進(jìn)制造業(yè)也是退稅的重點領(lǐng)域。

日前，山東晶創(chuàng)新材料科技有限公司（以下簡稱“晶創(chuàng)新材料”）的賬戶收到了稅務(wù)部門為其辦理的1260萬元增值稅留抵退稅款。

“稅務(wù)部門高效的退稅服務(wù)，及時緩解了我們企業(yè)的資金壓力，今年的體驗比過去更好、更快、更給力。”該企業(yè)負(fù)責(zé)人馮忠超對《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示。

記者在采訪中了解到，晶創(chuàng)新材料是一家專注高端新型土工合成材料研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)的科技型新興企業(yè)。去年，公司從瑞士、德國采購了大量先進(jìn)設(shè)備，建成超寬幅聚丙烯長絲土工布（一種重要的建筑材料）生產(chǎn)線。

馮忠超介紹，市場上大部分土工布幅寬在4到5米，但在實際使用過程中要將其拼接為6米以上，隨之帶來了使用成本的提升。公司新研制的6.5米超寬幅土工布恰恰攻克了這一技術(shù)難關(guān)，受到市場追捧。

“寬度雖然只增加1米，但難度增加了卻不止一倍。”晶創(chuàng)新材料技術(shù)總監(jiān)孟靈晉坦言：“因為寬度增大，如何讓土工布保持均勻是一個難點，公司在升級核心設(shè)備牽引機(jī)后，歷經(jīng)上千次的技術(shù)改進(jìn)，才成功突破了瓶頸，達(dá)到產(chǎn)品最優(yōu)化，這個過程耗費了大量資金。”

“冷卻、通風(fēng)、制冷、變壓等配套設(shè)備的采購和實驗的資金投入，再加上原材料石油石化衍生品價格上漲，公司資金流十分緊張。”馮忠超表示。

因此在得知企業(yè)困境后，德州市稅務(wù)部門第一時間聯(lián)系到了該企業(yè)財務(wù)經(jīng)理，告知企業(yè)可以享受增值稅留抵退稅的優(yōu)惠政策，并對退稅進(jìn)行了全流程線上專項輔導(dǎo)，讓企業(yè)得以快速享受政策紅利。

該公司財務(wù)人員在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者電話采訪時表示，實際上稅務(wù)局對企業(yè)的基本情況都很了解，比如每個企業(yè)目前處于什么狀態(tài)、營收多少，手里大體上有多少進(jìn)項、能不能退稅，這個月預(yù)計納稅多少、退稅多少等。“不是在我們提交退稅申請以后才知道要退多少稅，我們都會在群里提前溝通。”

“平時稅務(wù)局也會經(jīng)常詢問我們最近是不是在進(jìn)設(shè)備，還有哪些訴求等，基本上是全程跟蹤式服務(wù)。”該財務(wù)人員說。

“采購這么多設(shè)備而產(chǎn)生的留抵稅額，現(xiàn)在成了‘源頭活水’，稅務(wù)部門將國家助企紓困的好政策送到我們手中，我們發(fā)自內(nèi)心的感謝！”馮忠超動情地說。

記者了解到，目前公司的退稅款主要用于研發(fā)，包括購買原材料，不斷改進(jìn)設(shè)備、技術(shù)等。

臨邑縣稅務(wù)局工作人員實地查看企業(yè)生產(chǎn)情況 圖片來源：山東省稅務(wù)局

留抵退稅助運輸企業(yè)“渡過難關(guān)”

疫情之下，交通運輸業(yè)遭遇不少困難，因此，也成為留抵退稅政策重點關(guān)注的行業(yè)之一。

濱州濱運運輸有限公司（以下簡稱“濱運運輸”）正是因為獲得了留抵退稅款而成功“渡過難關(guān)”的一家企業(yè)。

記者在電話采訪中了解到，濱運運輸目前主要側(cè)重于建筑垃圾、土方等物料的運輸以及混凝土的泵送，公司目前有員工三四十人，有幾十臺運輸車輛。

濱運運輸總經(jīng)理李建芳對《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，疫情對公司的影響確實比較大。“疫情最嚴(yán)峻時，工程、運輸單位都是停工狀態(tài)，工地停工導(dǎo)致我們也沒有業(yè)務(wù)了。”李建芳說，但是我們一些運輸車都有車貸，司機(jī)也是長期員工，因此公司壓力很大，既要還車貸，還要給員工交社保、發(fā)工資。此外，當(dāng)時銀行也處于停工狀態(tài)，辦理貸款也不便，朋友和同行之間不好拆借，所以真的很困難。李建芳向記者透露，當(dāng)時公司的現(xiàn)金流幾近斷裂，曾有兩個多月發(fā)不出工資。

“就在這個節(jié)骨眼上，我們接到了稅務(wù)局的電話，說留抵退稅這個政策剛好可以幫我們解決目前的困難。”李建芳接著說，之后稅款非?？炀屯嘶貋砹?，一共退了100多萬。“這不就是及時雨嘛！”

說到這里，李建芳頗為興奮：“這筆錢確實對我們幫助非常大。”她繼續(xù)說，“有了這筆錢我們就可以‘轉(zhuǎn)’起來了。”

李建芳還告訴記者，她身邊搞運輸?shù)耐杏胁簧俣冀拥搅硕悇?wù)局的電話，及時獲得幾十萬到上百萬不等的留抵稅款，大大緩解了資金壓力。

記者在采訪中了解到，濱州市稅務(wù)部門通過稅收大數(shù)據(jù)對符合留抵退稅條件的企業(yè)進(jìn)行了精細(xì)篩選，梳理出企業(yè)清單開展“一對一”“點對點”跟進(jìn)式宣傳輔導(dǎo)，在疫情期間為企業(yè)精準(zhǔn)推送稅收優(yōu)惠政策，讓當(dāng)?shù)仄髽I(yè)感受到疫情“倒春寒”中的稅務(wù)溫暖。

封面圖片來源：山東省稅務(wù)局