每經(jīng)記者實(shí)地調(diào)查增值稅留抵退稅江蘇樣本：稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)畫像，“政策找人”讓不熟悉流程的企業(yè)也能應(yīng)享盡享

策劃人 劉學(xué)東 每經(jīng)記者 張懷水 每經(jīng)編輯 陳旭

從半年退一次且只能退增量，到提前數(shù)月辦理退稅并把增量和存量一并退還給企業(yè)，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策的落地實(shí)施，為企業(yè)實(shí)實(shí)在在地緩解了資金方面的巨大壓力。

5月31日，國務(wù)院發(fā)布《扎實(shí)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)的一攬子政策措施》，在33項(xiàng)政策措施中排首位的，就是“進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策力度”。

“對比往年的政策，今年公司相當(dāng)于多拿到260多萬元的退稅款。”南京華蓋制藥有限公司財(cái)務(wù)副總監(jiān)劉娜威近日接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示。

南京華蓋制藥有限公司生產(chǎn)車間 每經(jīng)記者 張懷水 攝

今年，國家實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，其中，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策成為“重頭戲”。按照今年《政府工作報(bào)告》部署，2022年全國退稅減稅降費(fèi)規(guī)模約2.5萬億元，其中留抵退稅1.5萬億元，以緩解企業(yè)資金壓力。

日前，財(cái)政部副部長許宏才接受中央媒體采訪時(shí)表示，各級財(cái)政和稅務(wù)部門密切配合，加快留抵退稅辦理進(jìn)度。這筆“真金白銀”如何落袋，關(guān)系到企業(yè)應(yīng)對挑戰(zhàn)的信心，更關(guān)乎政策落地實(shí)施的效果。

近期，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者以實(shí)體經(jīng)濟(jì)大省江蘇作為調(diào)查樣本，現(xiàn)場采訪國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局工作人員并實(shí)地走訪相關(guān)小微企業(yè)，深度了解大規(guī)模增值稅留抵退稅落地的特色舉措和企業(yè)的真實(shí)反饋。

據(jù)悉，截至5月底，江蘇全省已有1242.1億元留抵退稅款退到企業(yè)賬戶，加上一季度實(shí)施原有留抵退稅政策退稅94.2億元，累計(jì)退稅已達(dá)1336.3億元。

稅務(wù)政策專員為企業(yè)解讀稅收優(yōu)惠政策 圖片來源：南京市稅務(wù)局

企業(yè)反響：300萬退稅“大禮包”極大緩解資金壓力

相比于減稅降費(fèi)等其他支持措施，退稅等于是給企業(yè)直接增加了現(xiàn)金流，提高了資金周轉(zhuǎn)效率。尤其對于研發(fā)類小微企業(yè)而言，一次性退還增量和存量留抵退稅極大緩解了資金占用和周轉(zhuǎn)的壓力。

“對比往年的政策，今年公司相當(dāng)于多拿到260多萬元的退稅款。” 劉娜威告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，過去是半年退一次，而且只能退增量。今年不僅提前2個(gè)月退稅，而且把增量和存量一并退還給企業(yè)，一共退了300余萬元，實(shí)實(shí)在在緩解了公司的資金壓力。

劉娜威告訴記者，公司是2017年在南京江北新區(qū)注冊成立的，到目前為止一直處于研發(fā)投入階段，產(chǎn)品還沒有上市銷售。“由于我們眼下只有投入沒有營收，因此只有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的留抵，這對于公司資金的占用是非常大的考驗(yàn)。”

劉娜威介紹，從2019年到2021年，企業(yè)能享受的退稅主要是退增量的60%，所以仍會積壓一部分進(jìn)項(xiàng)稅。而自2017年以來，公司設(shè)備、研發(fā)和運(yùn)營投入一共達(dá)2億元左右。“由于沒有營收，我們向銀行申請貸款難度也是比較大的。留抵退稅對于企業(yè)而言猶如雪中送炭，幫我們解決了現(xiàn)金流的問題。”

該公司生產(chǎn)中心總監(jiān)任詠秋告訴記者，今年因?yàn)榱舻滞硕愓哌M(jìn)行了調(diào)整，稅務(wù)部門對企業(yè)專門進(jìn)行了一對一的輔導(dǎo)，包括如何在電子稅務(wù)局上進(jìn)行申請、提交表格等。“原本擔(dān)心流程會很復(fù)雜，想不到這么方便。”

通過查看公司提供的電子回單，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，南京華蓋制藥有限公司在4月12日分別收到兩筆來自國家金庫南京市支庫的支付結(jié)算，一筆約45萬元，另一筆約260萬元。

今年3月，財(cái)政部、稅務(wù)總局公布了《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（下稱《公告》），明確了相關(guān)企業(yè)享受留抵退稅的具體標(biāo)準(zhǔn)。

《公告》稱，加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

這意味著符合條件的小微企業(yè)、個(gè)體戶可以申請一次性退還存量留抵稅額，并享受按月全額退還增量留抵稅額。

南京稅務(wù)部門開展組合式稅費(fèi)支持政策線上直播 圖片來源：南京市稅務(wù)局

政策升級：向中小微企業(yè)、制造業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)傾斜

今年以來，國家進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策的實(shí)施力度，并向中小微企業(yè)、制造業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)傾斜，將其作為保市場主體、保居民就業(yè)的關(guān)鍵舉措。

“作為餐飲小微企業(yè)，我們今年首次享受到增值稅留抵退稅政策，最直接的利好就是減輕資金壓力。”南京夜泊秦淮酒店管理有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人吳婕接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者現(xiàn)場采訪時(shí)說。

南京夜泊秦淮酒店管理有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人接受每經(jīng)記者采訪 每經(jīng)記者 張懷水 攝

2020年新冠疫情暴發(fā)以來，餐飲行業(yè)成為受影響的重災(zāi)區(qū)。吳婕對記者表示，2020年她所在的企業(yè)虧損了450萬元，去年因?yàn)橛蟹酪卟妥鳛橹?，公司減虧了300萬元。“今年一季度，酒店的賬面虧損已經(jīng)達(dá)到90萬元左右。”

由于此前公司不知道增值稅留抵退稅的詳情，因此在今年收到一筆增值稅退稅款之后，吳婕稱是一個(gè)意外的驚喜。“稅務(wù)部門在4月初主動給公司打了電話，告知可以退稅，還將操作手冊發(fā)放給我們。4月12日提交了申請，僅僅3個(gè)工作日，7.64萬元的增量留抵退稅款就打到了賬上，效率是非常高的。”

據(jù)了解，留抵退稅新政明確了將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅留抵稅額范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等6個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

吳婕告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，本次公司能享受的增量和存量留抵退稅合計(jì)有29萬元左右，第一筆增量退稅已經(jīng)到賬。“這筆錢可以用于支付員工工資、供應(yīng)商貨款的結(jié)算、防疫物資的采購等，這些對我們而言都是剛性支出。”

“受疫情影響，公司的現(xiàn)金流減少，但供應(yīng)商需要給酒店正常供貨，我們與供應(yīng)商采取了賒購的方式，也就是供貨商和餐飲酒店共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和資金壓力。”吳婕表示，退稅款來了以后，公司將首先償還供貨商的欠款。

與吳婕一樣收到退稅驚喜的還有江蘇省萬福仕貿(mào)易有限公司總經(jīng)理陸郁軍。作為一家小微商貿(mào)企業(yè)，陸郁軍所在的公司在疫情前年銷售額能達(dá)到1000萬元，但受疫情影響，公司前期購入的貨品因?yàn)殇N售不暢產(chǎn)生了留抵。

陸郁軍接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者現(xiàn)場采訪時(shí)表示，企業(yè)也是今年開始享受到增值稅留抵退稅政策的，與稅務(wù)部門溝通后得知，有8萬多元的存量留抵退稅款可以退還。

“今年疫情發(fā)生以來，公司基本上處于停業(yè)狀態(tài)，這筆錢至少能解決公司員工2個(gè)月的工資。” 陸郁軍對記者表示，公司主要從澳洲進(jìn)口紅酒并在國內(nèi)進(jìn)行銷售，但疫情發(fā)生后，澳洲的東西進(jìn)不來，原料酒價(jià)格又不斷上漲，物流也是一天一個(gè)價(jià)，因此企業(yè)的資金壓力非常大。

讓陸郁軍印象最為深刻的就是退稅速度快得超出其想象，而且得到了稅務(wù)部門的專席解答。“3月31日，我們收到稅務(wù)部門通知，讓我們在網(wǎng)上提交申請，并且通過電話進(jìn)行了一對一的指導(dǎo)。4月1日，公司財(cái)務(wù)提交了申請，8萬多元很快就到賬了。”

陸郁軍告訴記者，南京對小微企業(yè)的支持力度還是挺大的，除了增值稅留抵退稅以外，還包括房租的減免、稅費(fèi)的緩繳政策，去年該公司就享受到這項(xiàng)政策紅利，減免了2個(gè)月的租金。

南京稅務(wù)部門為企業(yè)送上稅收“體檢報(bào)告” 圖片來源：南京市稅務(wù)局

稅務(wù)部門：以“政策找人”方式推動政策直達(dá)快享

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者在南京實(shí)地走訪中了解到，此前一段時(shí)期，江蘇省內(nèi)部分地方企業(yè)受疫情影響按下了“暫停鍵”，為確保大規(guī)模增值稅留抵退稅足額及時(shí)送達(dá)，江蘇省稅務(wù)局從“大數(shù)據(jù)畫像”到多元化輔導(dǎo)，從“一鍵直享”到快速審批，用組合式服務(wù)為市場經(jīng)濟(jì)主體特別是制造業(yè)及中小微企業(yè)發(fā)展再次注入強(qiáng)勁動力。

國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處副處長繆壽亮接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者現(xiàn)場采訪時(shí)表示，今年大規(guī)模留抵退稅主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是優(yōu)先支持小微企業(yè)，加大小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策力度；二是重點(diǎn)支持制造業(yè)等六個(gè)行業(yè)，全面解決這些行業(yè)的留抵稅額問題。

“新政對于小微企業(yè)和制造業(yè)等六個(gè)行業(yè)來說，一次性退還企業(yè)長時(shí)間積壓的存量留抵稅額，是非?？捎^的現(xiàn)金流入。” 繆壽亮對記者表示，另外，新的組合式稅費(fèi)支持政策的疊加效應(yīng)，將共同為企業(yè)“活血”“輸血”，有力促進(jìn)小微企業(yè)恢復(fù)發(fā)展、增強(qiáng)活力。

談及南京本地的退稅舉措，繆壽亮向記者介紹，南京稅務(wù)部門建立市區(qū)兩級的留抵退稅工作專班，確保納稅人能及時(shí)、充分、便捷地享受國家政策紅利。

在政策宣傳方面，利用稅收大數(shù)據(jù)“精準(zhǔn)畫像”，對稅費(fèi)信息和納稅人標(biāo)簽化處理，建立“期末留抵退稅”政策精準(zhǔn)推送模型，通過數(shù)字化稅企服務(wù)平臺、短信、智能外呼等方式，以“政策找人”的方式推動政策直達(dá)快享。

在辦理流程方面，稅務(wù)網(wǎng)格員根據(jù)總體工作部署，分類引導(dǎo)納稅人錯(cuò)峰辦理。在當(dāng)前疫情形勢下，積極推進(jìn)“非接觸式”退稅，納稅人通過電子稅務(wù)局在線填寫申請表，即可提交退稅申請，稅務(wù)部門線上審核，審核通過后企業(yè)很快就能收到退稅款。

作為組合式稅費(fèi)支持政策中的“重頭戲”，今年增值稅留抵退稅在企業(yè)資質(zhì)審核和門檻設(shè)置上又有哪些差異呢？

繆壽亮接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示，南京從2019年開始實(shí)行增值稅留抵退稅政策，那個(gè)時(shí)候資質(zhì)認(rèn)定的條件相對比較嚴(yán)格，分為一般行業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)。“一般行業(yè)要求連續(xù)6個(gè)月增量稅額大于零，且第六個(gè)月必須超過50萬元。而先進(jìn)制造業(yè)條件相對寬松一些，只要求企業(yè)有增量留抵且數(shù)額為正就可以。”

根據(jù)稅務(wù)總局的解讀，今年留抵退稅新政有三大特點(diǎn)：一是聚焦“小微企業(yè)和重點(diǎn)支持行業(yè)”；二是“增量留抵和存量留抵”并退；三是“制度性、一次性和階段性”安排并舉。

具體來說，新政主要包括兩大類:一是小微企業(yè)留抵退稅政策，即在2022年對所有行業(yè)符合條件的小微企業(yè)，一次性退還存量留抵稅額，并按月退還增量留抵稅額；
二是制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策，對“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”六個(gè)行業(yè)符合條件的企業(yè)，一次性退還存量留抵稅額，并按月全額退還增量留抵稅額。

記者梳理發(fā)現(xiàn)，2019年開始實(shí)施的普遍性留抵退稅政策，設(shè)置了“連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額大于零，且第六個(gè)月不低于50萬元”的退稅門檻，本次對小微企業(yè)階段性取消這一門檻。此外，小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策的適用主體不僅指企業(yè)，還包括按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的個(gè)體工商戶。

加強(qiáng)把關(guān)：打擊騙稅為留抵退稅政策落準(zhǔn)落穩(wěn)保駕護(hù)航

4月29日，江蘇省財(cái)政廳發(fā)布《江蘇省落實(shí)增值稅留抵退稅工作方案》和《江蘇省落實(shí)增值稅留抵退稅政策保障基層財(cái)力工作方案》。根據(jù)相關(guān)方案，今年江蘇全年留抵退稅規(guī)模預(yù)計(jì)達(dá)1800億元左右，其中地方級退稅約900億元。留抵退稅政策優(yōu)先支持小微企業(yè)、重點(diǎn)支持制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)。所有符合條件的企業(yè)在按月申請退還增值稅增量留抵稅額的同時(shí)，還可分批次申請一次性退還存量留抵稅額。

江蘇省財(cái)政廳國庫處處長方立本表示，今年留抵退稅的規(guī)模和范圍擴(kuò)大。就江蘇而言，2019~2021年總計(jì)留抵退稅1200億元，而今年一年退稅規(guī)模就將達(dá)1800億元，范圍也從之前的先進(jìn)制造業(yè)擴(kuò)大到微型企業(yè)、小型企業(yè)、制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)企業(yè)，今年年內(nèi)將一次性退還以上企業(yè)的存量留抵稅額。

大規(guī)模退稅減稅降費(fèi)背景下，多地也出臺了相應(yīng)的便利化措施?！睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者從南京市稅務(wù)局了解到，日前，南京市稅務(wù)局發(fā)布《2022年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動”實(shí)施方案》，聚焦納稅人繳費(fèi)人急難愁盼，推出五大類21項(xiàng)90條便民辦稅繳費(fèi)措施。

在簡化流程資料方面，試點(diǎn)環(huán)保稅申報(bào)數(shù)據(jù)智能預(yù)填、輔助計(jì)算和一次性批量申報(bào)；優(yōu)化增值稅申報(bào)表系統(tǒng)預(yù)填、數(shù)據(jù)自動分類、稅款自動計(jì)算功能，納稅人只需確認(rèn)并補(bǔ)充填報(bào)少量數(shù)據(jù)即可完成申報(bào)；推動不動產(chǎn)登記稅費(fèi)信息共享，減少資料提交。

在便利發(fā)票使用方面，通過線上約談功能，實(shí)現(xiàn)納稅人線上申請發(fā)票“一次成”；推廣增值稅“全電發(fā)票”，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向納稅人免費(fèi)提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗(yàn)、入賬等服務(wù)。

在提速退稅辦理方面，精簡出口退稅涉稅資料報(bào)送、簡化退稅辦理流程，將正常出口退稅平均辦理時(shí)間壓縮至5個(gè)工作日以內(nèi)?？s短增值稅留抵退稅時(shí)長，加快退稅審核進(jìn)度，符合條件的稅務(wù)審核環(huán)節(jié)一個(gè)工作日辦結(jié)，協(xié)同國庫、財(cái)政，加速退稅資金到賬。

繆壽亮接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示，在辦理流程方面，稅務(wù)部門盡量利用電子稅務(wù)局線上申請、線上辦理，進(jìn)行非接觸式的辦稅服務(wù)。納稅人只需在線填寫退免稅申請表，而稅務(wù)機(jī)關(guān)也通過在線審批，大大簡化了流程。

盡管縮短了退稅審核和資金到賬的時(shí)間，但在嚴(yán)密防范騙取留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)方面，稅務(wù)部門同樣推出了一系列把關(guān)措施。

繆壽亮告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，目前，對增值稅留抵退稅的事前把關(guān)、事中審核和事后的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對篩查都在逐步展開。以審核過程為例，稅務(wù)部門在流程設(shè)置上設(shè)置了諸多風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并對其進(jìn)行分類，在審核過程中一旦有重大嫌疑就會暫停并轉(zhuǎn)入其他風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對進(jìn)行把關(guān)。

記者注意到，近期，國家稅務(wù)總局也集中曝光了5起騙取留抵退稅的典型案件。國家稅務(wù)總局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步，稅務(wù)部門將會同公安等部門持續(xù)加大打擊力度，嚴(yán)肅查處騙取留抵退稅違法行為，特別是運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)、重拳打擊團(tuán)伙式造假虛開騙取留抵退稅，為留抵退稅政策落準(zhǔn)落穩(wěn)保駕護(hù)航。

封面圖片來源：南京市稅務(wù)局