三年虛增營(yíng)收超200億 *ST濟(jì)堂及實(shí)控人收證監(jiān)會(huì)罰單

每經(jīng)記者 范芊芊    每經(jīng)編輯 董興生    

4 月 11 日晚間，*ST 濟(jì)堂（600090，SH；前收盤(pán)價(jià)0.96元）披露了此前被立案調(diào)查的最終處罰結(jié)果，收到了證監(jiān)會(huì)出具的《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》和《行政處罰決定書(shū)》。

公告披露，因*ST濟(jì)堂存在財(cái)務(wù)造假、控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金等違法違規(guī)行為，證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST濟(jì)堂實(shí)際控制人張美華、李青采取終身市場(chǎng)禁入措施，合計(jì)罰款500萬(wàn)元。

因財(cái)務(wù)造假等問(wèn)題，*ST濟(jì)堂面臨重大違法類(lèi)退市風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，*ST濟(jì)堂所面臨的退市風(fēng)險(xiǎn)不止于此，其還面臨財(cái)務(wù)類(lèi)、交易類(lèi)退市風(fēng)險(xiǎn)。

*ST濟(jì)堂2021年凈利潤(rùn)預(yù)虧 數(shù)據(jù)來(lái)源：公司業(yè)績(jī)預(yù)告 IC photo 楊靖制圖

連續(xù)4年財(cái)務(wù)造假

4月11日晚間，*ST濟(jì)堂披露收到證監(jiān)會(huì)出具的《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》和《行政處罰決定書(shū)》，這代表證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST濟(jì)堂立案調(diào)查和審理的終結(jié)。

決定書(shū)中提及，*ST濟(jì)堂存在多項(xiàng)違法違規(guī)行為。

在2016年~2018年年報(bào)中，*ST濟(jì)堂連續(xù)三年累計(jì)虛增營(yíng)收207.35億元，虛增成本178.51億元，虛增利潤(rùn)總額24.3億元。在2019年年報(bào)中，*ST濟(jì)堂同樣存在虛假記載的違法行為，虛增利潤(rùn)總額3.86億元。

同時(shí)，*ST濟(jì)堂存在未及時(shí)披露且未在2016年至2019年年報(bào)中披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金的關(guān)聯(lián)交易，涉及金額為25.92億元；未及時(shí)披露且未在2018年、2019年年報(bào)中按規(guī)定披露為控股股東及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保及重大訴訟的有關(guān)事項(xiàng)；未如實(shí)披露公司募集資金存放及實(shí)際使用情況。

基于上述違法違規(guī)行為，證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST濟(jì)堂責(zé)令整改、給予警告，并處以300萬(wàn)元罰款；對(duì)張美華、李青夫婦給予警告，并合并處以500萬(wàn)元罰款；對(duì)*ST濟(jì)堂時(shí)任董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)魏軍橋給予警告，并處以100萬(wàn)元罰款。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)還對(duì)張美華、李青采取終身市場(chǎng)禁入措施，對(duì)魏軍橋采取10年市場(chǎng)禁入措施。

實(shí)際上，去年10月，*ST濟(jì)堂就披露了收到證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。

此后，應(yīng)張美華、李青、魏軍橋的要求，證監(jiān)會(huì)在去年12月6日舉辦了聽(tīng)證會(huì)，三人及其代理人就相關(guān)違法違規(guī)行為進(jìn)行了陳述和申辯，證監(jiān)會(huì)則進(jìn)行了復(fù)核。

而復(fù)核結(jié)果則進(jìn)一步披露了*ST濟(jì)堂財(cái)務(wù)造假、控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金的細(xì)節(jié)，包括從銀行調(diào)取的公司賬戶資金流水與公司會(huì)計(jì)賬簿記載的銀行資金收付存在重大差異，實(shí)際走訪數(shù)據(jù)與公司賬務(wù)確認(rèn)數(shù)據(jù)不符，納稅記賬造假等。

面臨三重退市風(fēng)險(xiǎn)

隨著《行政處罰決定書(shū)》的落地，4月11日，*ST濟(jì)堂也收到了上交所出具的監(jiān)管工作函。

《行政處罰決定書(shū)》提及，公司2017年至2019年度虛增凈利潤(rùn)，追溯調(diào)整后，2017年至2019年連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為負(fù)，且公司2020年凈利潤(rùn)也為負(fù)，并被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告?；谏鲜鍪聦?shí)，*ST濟(jì)堂2017年至2020年的財(cái)務(wù)指標(biāo)觸發(fā)了重大違法類(lèi)退市情形。

禍不單行，*ST濟(jì)堂所面臨的退市風(fēng)險(xiǎn)不止于此。

*ST濟(jì)堂收到的另一則監(jiān)管工作函提及，公司擬聘請(qǐng)的2021年年審會(huì)計(jì)師深圳聯(lián)創(chuàng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聯(lián)創(chuàng)立信”）已發(fā)函通知公司，不能在2022年4月30日前完成全部審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告。如果不能如期披露年度報(bào)告，*ST濟(jì)堂將觸發(fā)財(cái)務(wù)類(lèi)退市情形。

聯(lián)創(chuàng)立信是*ST濟(jì)堂新聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)事務(wù)所。4月6日，*ST濟(jì)堂公告稱(chēng)，擬改聘聯(lián)創(chuàng)立信為公司2021年財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)。此時(shí)距離*ST濟(jì)堂原定的年報(bào)披露時(shí)間4月30日已不足一個(gè)月。

此外，*ST濟(jì)堂在二級(jí)市場(chǎng)的股價(jià)也是“一言難盡”。4月11日，*ST濟(jì)堂的收盤(pán)價(jià)為每股0.96元，而根據(jù)上交所相關(guān)規(guī)定，如果公司股票連續(xù)20個(gè)交易日的每日股票收盤(pán)價(jià)均低于人民幣1元，公司股票將被終止上市，屬于交易類(lèi)強(qiáng)制退市。

*ST濟(jì)堂在11日發(fā)布公告提示了可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。*ST濟(jì)堂股票自4月12日起開(kāi)始停牌。