ST光一收關(guān)注函：新審計(jì)機(jī)構(gòu)是否具備承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)和能力？

每經(jīng)記者 黃鑫磊    每經(jīng)編輯 魏官紅    

1月7日，ST光一（300356，SZ）收到深交所關(guān)注函，被要求解釋更換2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的原因。

1月6日，ST光一公告稱，“基于公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作量及項(xiàng)目排期等實(shí)際情況”，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱眾華所）提出不繼續(xù)擔(dān)任公司2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，公司擬聘任深圳久安會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱久安所）作為2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，截至1月4日，ST光一控股股東江蘇光一投資管理有限責(zé)任公司（以下簡稱光一投資）已歸還占用公司金額共計(jì)4880萬元，光一投資對公司占用資金余額為2億元，占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的20.44%。目前，光一投資資金占用問題仍未全部解決。

新審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)力存疑？

據(jù)1月6日公告，ST光一稱，眾華所從2012年度至今已提供9年審計(jì)服務(wù)年限，截至2019年度審計(jì)報(bào)告，眾華所均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)意見，2020年度審計(jì)報(bào)告為保留意見。

對于眾華所提出不繼續(xù)擔(dān)任公司2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，ST光一“有過挽留”。

公司稱，收到相關(guān)通知后第一時(shí)間向眾華所進(jìn)行回函，希望雙方可以進(jìn)行友好協(xié)商，繼續(xù)精誠合作，同時(shí)公司也將全力配合眾華所的審計(jì)工作，但最終未取得眾華所的同意，公司董事會(huì)同意變更久安所為2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。截至公告披露日，各方未對本次變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所事宜表示異議。

據(jù)悉，久安所于2021年完成從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案，2021年合伙人數(shù)量、注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)、從業(yè)人員數(shù)量分別為6人、19人、70人。2021年總收入1029.32萬元，審計(jì)業(yè)務(wù)收入945.78萬元，審計(jì)公司家數(shù)為49家。

對此，深交所要求久安所說明截至目前已承接及擬承接的上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)情況，包括但不限于審計(jì)客戶名稱、所處行業(yè)、簽字會(huì)計(jì)師及復(fù)核人員、收費(fèi)情況，并結(jié)合相關(guān)情況說明是否具備承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)和能力；結(jié)合ST光一資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、分子公司情況及2020年審計(jì)報(bào)告保留意見涉及事項(xiàng)，久安所應(yīng)對重大復(fù)雜事項(xiàng)的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)人員配備及對ST光一2021年度審計(jì)工作的計(jì)劃安排等，說明久安所是否能夠及時(shí)按照《審計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定完成審計(jì)工作。

1月6日公告顯示，“新任”公司2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)久安所在投資者保護(hù)能力方面已按財(cái)政部相關(guān)規(guī)定為審計(jì)業(yè)務(wù)投保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，職業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額5000萬元，可承擔(dān)因?qū)徲?jì)失敗導(dǎo)致的民事賠償責(zé)任。

不過，深交所要求久安所說明是否已經(jīng)充分了解ST光一面臨的風(fēng)險(xiǎn)，已提取的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金及已購買的執(zhí)業(yè)保險(xiǎn)能否覆蓋因?qū)徲?jì)失敗導(dǎo)致的民事賠償責(zé)任，并結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況量化評估是否具備承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的能力。

控股股東資金占用仍有2億元

深交所關(guān)注久安所的經(jīng)驗(yàn)和能力問題并非無由。

據(jù)公司1月4日公告，截至報(bào)告披露日，ST光一控股股東光一投資已歸還占用上市公司金額共計(jì)4880萬元，光一投資對公司占用資金余額約為2億元，占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的20.44%。目前，光一投資資金占用問題仍未全部解決。

而光一投資及實(shí)際控制人龍昌明所持股份共計(jì)7053.52萬股，占ST光一總股本的17.30%，目前均處于凍結(jié)狀態(tài)，占其持股數(shù)量的100%，存在司法拍賣的風(fēng)險(xiǎn)，若股份被繼續(xù)處置，將可能導(dǎo)致公司控制權(quán)發(fā)生變更。

這也意味著，此前光一投資關(guān)于2021年12月31日前還款的承諾已然作廢。

ST光一面臨的各方壓力愈發(fā)沉重。2021年12月3日，ST光一實(shí)控人龍昌明持有的360萬股股份被司法拍賣，南京千創(chuàng)科技有限責(zé)任公司以1227.68萬元的成交價(jià)格競買成功。然而，2021年12月16日，ST光一公告稱，買受人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納尾款，導(dǎo)致該筆拍賣最終未能完成。

2021年12月13日，ST光一公告稱，因資金緊張出現(xiàn)部分債務(wù)逾期，對上海浦東發(fā)展銀行南京分行一筆1500萬元的貸款在2021年12月9日逾期，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值的1.53%。

2021年12月20日，ST光一公告稱，經(jīng)與財(cái)務(wù)核實(shí)，截至2021年12月14日，公司已通過自籌資金和南京聯(lián)合產(chǎn)權(quán)（科技）交易所有限責(zé)任公司通過轉(zhuǎn)貸的方式將銀行貸款本金及利息歸還完畢，貸款逾期事件已解決，同時(shí)，公司與銀行的續(xù)貸手續(xù)亦已完成。

值得注意的是，因無法判斷光一投資占用款項(xiàng)可收回性和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性、捷尼瑞基金相關(guān)案件涉及款項(xiàng)可收回性及或有負(fù)債金額、對光一投資提供擔(dān)保的質(zhì)押存單可收回性及上述事項(xiàng)對ST光一財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，“前任”眾華所對ST光一2020年財(cái)務(wù)報(bào)告出具保留意見的審計(jì)報(bào)告事項(xiàng)。

對此，深交所要求ST光一及眾華所就消除2020年審計(jì)報(bào)告保留意見涉及事項(xiàng)及其影響所做工作（如有），截至目前的進(jìn)展情況，預(yù)期消除影響的可能性及具體時(shí)間。

深交所還要求眾華所結(jié)合ST光一2020年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)情況、2021年財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作開展情況（如有），說明是否關(guān)注到影響公司2021年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見的重大事項(xiàng)，與公司在審計(jì)工作安排、收費(fèi)、審計(jì)意見等方面是否存在分歧。

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