緊急出具恢復(fù)上市保薦書，發(fā)表意見卻與事實不符，太平洋證券被罰

每經(jīng)記者 陳晨    每經(jīng)編輯 吳永久    

今日，四川證監(jiān)局披露了對太平洋證券采取出具警示函措施的決定，稱其于2021年5月28日出具的天翔環(huán)境恢復(fù)上市保薦書，在保薦核查時未發(fā)現(xiàn)上市公司相關(guān)問題，發(fā)表的意見與事實不符。

《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到，今年5月12日，天翔環(huán)境向深交所提交了恢復(fù)上市的書面申請，但不包括恢復(fù)上市保薦書。2日后，深交所表示，公司未能提交恢復(fù)上市保薦書，不符合規(guī)定，因此不予受理股票恢復(fù)上市申請，同時決定終止天翔環(huán)境股票上市交易。8月30日，天翔環(huán)境被深交所摘牌，成為今年首家退市的創(chuàng)業(yè)板公司。

太平洋證券出具的保薦書存在問題

四川證監(jiān)局10月11日披露了對太平洋證券的警示函措施，稱太平洋證券于2021年5月28日出具天翔環(huán)境恢復(fù)上市保薦書，在第一節(jié)“公司基本情況”等處列示了公司2020年度凈利潤、凈資產(chǎn)等財務(wù)數(shù)據(jù)，第二節(jié)“公司存在的主要風(fēng)險以及原有風(fēng)險消除情況的說明”提到，天翔環(huán)境財務(wù)會計文件無虛假記載。經(jīng)查，天翔環(huán)境2020年末凈資產(chǎn)等財務(wù)數(shù)據(jù)存在錯報。

此外，四川證監(jiān)局還提出，太平洋證券提供的工作底稿中，收錄的與天翔環(huán)境部分債權(quán)人訪談底稿未記錄時間，部分未見對方簽字確認，收錄報送了要素不全的工作底稿，經(jīng)指出后才陸續(xù)補充完整。太平洋證券保薦核查未發(fā)現(xiàn)上市公司相關(guān)問題，發(fā)表的意見與事實不符。

上述行為違反了《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第七條“保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證所出具的文件真實、準(zhǔn)確、完整”，第十七條“保薦機構(gòu)推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，應(yīng)當(dāng)遵循誠實守信、勤勉盡責(zé)的原則，按照中國證監(jiān)會對保薦機構(gòu)盡職調(diào)查工作的要求，對發(fā)行人進行全面調(diào)查，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營狀況及其面臨的風(fēng)險和問題”規(guī)定。

記者進一步了解到，四川證監(jiān)局今日不僅對太平洋證券采取了警示函措施，也對四川華信（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及袁廣明、周平、楊利平出具了警示函措施，稱對該所執(zhí)行的天翔環(huán)境2020年年報審計項目進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該所及簽字注冊會計師在執(zhí)業(yè)中存在函證審計程序執(zhí)行不到位等問題。此外，今年9月30日，深交所對天翔環(huán)境及相關(guān)當(dāng)事人給予了通報批評處分。

太平洋證券4月底才簽訂協(xié)議

《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到，因2019年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)為負，且2018年、2019年年度財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告，天翔環(huán)境股票自2020年5月13日起暫停上市。

2021年4月30日，天翔環(huán)境披露了2020年年度報告與四川華信（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了帶強調(diào)事項段無保留意見的《審計報告》，公司2020年度合并財務(wù)報表實現(xiàn)扭虧為盈，公司董事會認為公司已符合提出恢復(fù)上市申請的條件，于是5月12日向深交所提交了恢復(fù)上市的書面申請，但不包括恢復(fù)上市保薦書。5月14日，深交所稱，因天翔環(huán)境未能提交保薦機構(gòu)出具的恢復(fù)上市保薦書，深交所決定不予受理公司股票恢復(fù)上市申請，同時擬決定終止公司股票上市交易。

實際上，按照深交所創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則，公司應(yīng)在年報披露后5個交易日提交恢復(fù)上市材料，因此，即使在缺少保薦書的情況下，公司還是緊急提交了恢復(fù)上市的書面申請。

“暫停上市后恢復(fù)上市必須要有保薦書，為什么在4月底才簽保薦券商呢？”有投資者在天翔環(huán)境5月21日舉行的2020年年度業(yè)績說明會上這么問道。對此天翔環(huán)境表示：“公司2021年4月7日向券商支付了恢復(fù)上市預(yù)付款，相關(guān)方需履行內(nèi)部流程4月底才簽訂保薦協(xié)議。”

此外，天翔環(huán)境還表示，公司在停牌階段進入司法重整、進入重整執(zhí)行、引入戰(zhàn)投、申請恢復(fù)上市，應(yīng)屬于重大無先例案例。公司2021年4月30日披露年報，太平洋證券作為公司恢復(fù)上市保人，在重整尚未執(zhí)行完畢的情況下，要在短短五個交易日完成債權(quán)申報、財務(wù)真實性等核查工作，報告并出具無保留且表述明確的保薦意見難度大。

雖然說，5月28日，太平洋證券出具了恢復(fù)上市保薦書，但也與于事無補。6月2日，深交所決定，自6月25日起天翔環(huán)境股票交易進入退市整理期。8月30日，天翔環(huán)境被深交所摘牌，成為今年首家退市的創(chuàng)業(yè)板公司。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)