每經(jīng)專訪稅收科學(xué)研究所所長譚珩：全國重點(diǎn)稅源企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)持續(xù)下降 稅收大數(shù)據(jù)打通產(chǎn)業(yè)鏈“微循環(huán)”梗阻

△△△識(shí)別上圖中二維碼，查看每日經(jīng)濟(jì)新聞年度投資特刊《韌勁2021》 時(shí)光的腳步已邁入2021年，“十四五”的大幕正式開啟。 在《每日經(jīng)濟(jì)新聞》推出的“2021站在復(fù)蘇的地平線上”年度系列專訪中，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》（以下簡稱NBD）記者圍繞不少稅收熱點(diǎn)問題，對國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長譚珩進(jìn)行了專訪。 譚珩表示，2020年的減稅降費(fèi)政策有力支持了市場主體紓困和發(fā)展，尤其是減輕了中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。1~11月，新增減稅降費(fèi)累計(jì)達(dá)23673億元，這都是真金白銀，在穩(wěn)定市場信心和穩(wěn)就業(yè)方面取得了明顯成效，市場主體和人民群眾的獲得感顯著增強(qiáng)。 減稅降費(fèi)政策讓中國經(jīng)濟(jì)深獲其益 NBD：黨的十九屆五中全會(huì)提出加快構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局，您認(rèn)為在稅收方面，如何支持構(gòu)建新發(fā)展格局？ 譚珩：我們也在研究稅收如何支持構(gòu)建新發(fā)展格局。我認(rèn)為最主要的是找到“雙循環(huán)”中的一些堵點(diǎn)，發(fā)揮稅收作用促進(jìn)貫通生產(chǎn)、分配、流通、消費(fèi)各環(huán)節(jié)。 2020年前11個(gè)月社會(huì)消費(fèi)品零售總額同比增速（%） 我國社會(huì)消費(fèi)品零售總額增速從2020年初下滑超過20%，到8月實(shí)現(xiàn)正增長，再到11月實(shí)現(xiàn)3.95萬億元總額的新高，體現(xiàn)出消費(fèi)正加速恢復(fù)。 具體來說，生產(chǎn)方面，要堅(jiān)持供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革方向，稅收政策要重點(diǎn)支持企業(yè)創(chuàng)新。比如說在消費(fèi)升級以后，如何從生產(chǎn)環(huán)節(jié)就與消費(fèi)需求相適配，讓供需更好地銜接起來。 當(dāng)前已經(jīng)在支持科技創(chuàng)新方面出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，未來這方面可能要更具針對性。比如黨的十九屆五中全會(huì)提出，要發(fā)揮企業(yè)家在技術(shù)創(chuàng)新中的重要作用，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，對企業(yè)投入基礎(chǔ)研究實(shí)行稅收優(yōu)惠。這實(shí)際上已經(jīng)為稅收政策著力點(diǎn)指明了方向。 分配和消費(fèi)，從稅收角度來看實(shí)際上是一個(gè)問題。要消費(fèi)，首先大家得有錢，還要對未來有良好的預(yù)期，才能放心地消費(fèi)。 在這個(gè)方面稅收也是可以發(fā)揮作用的，作為再分配的環(huán)節(jié)，安排稅收政策要以分配更加公平合理為目標(biāo)。 以個(gè)人所得稅為例，要降低低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)。這一輪個(gè)稅改革已經(jīng)為數(shù)以億計(jì)的人們減輕了負(fù)擔(dān)。未來我們還要通過包括稅收政策在內(nèi)的政策組合，擴(kuò)大中等收入群體的規(guī)模，讓更多人有能力去消費(fèi)。 NBD：國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2020年1-11月，全國新增減稅降費(fèi)23673億元，全年減稅規(guī)模將超出預(yù)期。您認(rèn)為2020年我國減稅降費(fèi)工作有哪些特點(diǎn)？ 譚珩：2020年以來，針對疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，黨中央、國務(wù)院陸續(xù)部署出臺(tái)了7批28項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，主要聚焦支持疫情防控工作、減輕企業(yè)社保費(fèi)負(fù)擔(dān)、支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展、穩(wěn)外貿(mào)擴(kuò)內(nèi)需等方面。 這些減稅降費(fèi)政策緊扣服務(wù)“六穩(wěn)”“六?！蹦繕?biāo)，呈現(xiàn)出以下幾個(gè)特點(diǎn)： 一是減稅降費(fèi)力度加大。在延續(xù)2019年普惠性、實(shí)質(zhì)性減稅降費(fèi)政策的基礎(chǔ)上，2020年新出臺(tái)一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，并加大優(yōu)惠力度。納稅人除了能繼續(xù)享受以前出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策之外，還可以增加享受新的優(yōu)惠政策。 二是政策針對性強(qiáng)。緊緊圍繞“助力疫情防控、支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)”，政策取向從最初抗擊疫情，到支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)，再到促進(jìn)“六穩(wěn)”“六?！?，指向明確、針對性強(qiáng)；適用對象聚焦受疫情影響較大、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的交通運(yùn)輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等行業(yè)以及中小微企業(yè)，政策指向精準(zhǔn)聚焦。 三是政策效果好。2020年抗疫情促發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策精準(zhǔn)施策、精準(zhǔn)發(fā)力。在減稅降費(fèi)方式上，增值稅、所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和地方稅種等稅費(fèi)一齊減降，直接減免、稅前扣除、遞延納稅等優(yōu)惠方式有機(jī)組合，形成了符合稅費(fèi)種特點(diǎn)的優(yōu)惠“組合拳”，取得了良好的減稅降費(fèi)效果。 全國重點(diǎn)稅源企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)持續(xù)下降 NBD：2020年二季度以來，中國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步復(fù)蘇，三季度更取得GDP同比增長4.9%的成績。您認(rèn)為全年的減稅降費(fèi)政策對宏觀經(jīng)濟(jì)恢復(fù)起到了哪些作用？ 譚珩：面對突如其來的疫情沖擊，在黨中央、國務(wù)院堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我們只花了一百多天就逐步恢復(fù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，我國成為世界主要經(jīng)濟(jì)體中唯一實(shí)現(xiàn)全年經(jīng)濟(jì)正增長的國家，減稅降費(fèi)在其中發(fā)揮了非常重要的作用。 2020年的減稅降費(fèi)政策有力支持了市場主體紓困和發(fā)展，尤其是減輕了中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。1-11月，新增減稅降費(fèi)累計(jì)達(dá)23673億元，這都是真金白銀，在穩(wěn)定市場信心和穩(wěn)就業(yè)方面取得了明顯成效，市場主體和人民群眾的獲得感顯著增強(qiáng)。 市場主體負(fù)擔(dān)持續(xù)下降的同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營效益也明顯增強(qiáng)。稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)顯示，全國重點(diǎn)稅源企業(yè)每百元營業(yè)收入稅費(fèi)負(fù)擔(dān)在2019年同比下降6.9%的基礎(chǔ)上，2020年前11月又下降了9.2%。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，2020年1-11月，全國到稅務(wù)部門辦理涉稅事項(xiàng)的新增市場主體數(shù)量比上年同期增長7.4%。2020年前三季度，全國重點(diǎn)稅源企業(yè)當(dāng)季實(shí)現(xiàn)利潤總額同比增長4.9%，增幅較二季度提升8.1個(gè)百分點(diǎn)。 2020年前11個(gè)月全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率情況（%） 數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計(jì)局全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率從2020年初以來已回落超過1個(gè)百分點(diǎn) 此外，稅收政策也助力就業(yè)人數(shù)穩(wěn)步回升、企業(yè)投資穩(wěn)步恢復(fù)。 數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計(jì)局全國固投增速累計(jì)增速從2020年1~2月下降24.5%，到9月實(shí)現(xiàn)正增長 前三季度，全國重點(diǎn)稅源企業(yè)新增固定資產(chǎn)投資同比增長1.5%，年內(nèi)首次實(shí)現(xiàn)正增長；1-11月，全國享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的有33萬戶企業(yè)，購進(jìn)高技術(shù)設(shè)備和高技術(shù)服務(wù)金額同比增長15.8%。 數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計(jì)局至2020年三季度，我國GDP累計(jì)同比增速也已恢復(fù)正增長 完善現(xiàn)代稅收制度優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu) NBD：黨的十九屆五中全會(huì)明確指出，完善現(xiàn)代稅收制度，健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，適當(dāng)提高直接稅比重。您認(rèn)為提高直接稅比重將有哪些舉措？ 譚珩：“十四五”期間，我們將根據(jù)黨中央、國務(wù)院部署要求，健全直接稅體系，逐步提高其占稅收收入比重，有效發(fā)揮直接稅籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的作用，夯實(shí)社會(huì)治理基礎(chǔ)。 直接稅主要包括兩大部分：所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，所得稅包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅；財(cái)產(chǎn)稅有車船稅等等。 在個(gè)人所得稅方面，2018年10月起我國分三個(gè)階段實(shí)施了個(gè)稅改革，這是歷次改革力度最大的一次，這項(xiàng)改革實(shí)現(xiàn)了稅制模式的轉(zhuǎn)換，體現(xiàn)了我國稅收制度改革的優(yōu)勢。 下一步，要進(jìn)一步完善綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，持續(xù)強(qiáng)化稅法普及教育，持續(xù)推進(jìn)納稅人自主申報(bào)，不斷帶動(dòng)整個(gè)社會(huì)治理水平的提升等。 NBD：對地方來說，地方稅體系的健全和完善是增強(qiáng)地方政府財(cái)力、維持地方公共服務(wù)的重要保障，您認(rèn)為應(yīng)當(dāng)如何健全地方稅體系？ 譚珩：健全地方稅體系、規(guī)范地方稅權(quán)的目的，是為地方政府履行事權(quán)提供財(cái)力保障。 首先，地方稅體系的完善應(yīng)該與地方政府的事權(quán)和支出責(zé)任聯(lián)系起來，只有事權(quán)明確規(guī)范，財(cái)權(quán)事權(quán)統(tǒng)一起來，才符合國家現(xiàn)代化治理的要求。 其次，要拓展地方稅源，使地方政府有穩(wěn)定的收入來源。要完善地方稅稅制，培育地方主體稅種，適當(dāng)擴(kuò)大省級稅收管理權(quán)限。 稅收大數(shù)據(jù)打通產(chǎn)業(yè)鏈“微循環(huán)”梗阻 NBD：目前我國18個(gè)稅種中，已經(jīng)有11個(gè)稅種以法律形式存在，您認(rèn)為未來稅收立法的進(jìn)程將如何發(fā)展？ 譚珩：黨的十八屆三中全會(huì)將“落實(shí)稅收法定原則”作為財(cái)稅改革的目標(biāo)之一，近幾年我國稅收立法進(jìn)程明顯加快。 稅收法定有助于充分發(fā)揮稅收在推進(jìn)國家治理現(xiàn)代化和法治化中的重要作用。截至目前，我國現(xiàn)行18個(gè)稅種中，立法稅種已達(dá)11個(gè)，而在2012年，這個(gè)數(shù)字僅為3個(gè)。 歷經(jīng)多次改革，我國已經(jīng)基本建立了現(xiàn)代增值稅制度，為增值稅立法夯實(shí)了制度基礎(chǔ)。目前，增值稅相關(guān)改革措施已全部推出，立法條件成熟。2019年11月，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布通知，將《中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）》向社會(huì)公開征求意見。 增值稅立法，將以法律的形式鞏固營改增及增值稅改革成果，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及培育新業(yè)態(tài)新模式預(yù)留制度空間。 同時(shí)，通過立法鞏固營改增成果，實(shí)現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，有助于建立消費(fèi)型增值稅制度框架，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)新舊動(dòng)能接續(xù)轉(zhuǎn)換。 NBD：在稅收征管方面，稅收大數(shù)據(jù)尤其是增值稅發(fā)票的數(shù)據(jù)，為企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)提供了精準(zhǔn)服務(wù)。請問未來稅收征管方面還有哪些完善舉措？ 譚珩：最新發(fā)布的有關(guān)稅收數(shù)據(jù)彰顯出減稅降費(fèi)成效和各產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域加速向好的實(shí)績。在這一系列詳實(shí)數(shù)據(jù)的背后，是我國稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用的不斷升級。 通過稅收大數(shù)據(jù)分析，既能及時(shí)反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，也能為企業(yè)供需對接破解難題。稅收大數(shù)據(jù)的有效應(yīng)用突出體現(xiàn)了稅務(wù)部門的積極作為和開拓創(chuàng)新。 今后，稅務(wù)部門將堅(jiān)持依法治稅理念，繼續(xù)深化稅收征管制度改革，推動(dòng)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用再上新臺(tái)階。隨著稅收現(xiàn)代化以及各項(xiàng)稅收領(lǐng)域改革深入推進(jìn)，稅收大數(shù)據(jù)會(huì)更趨海量和多元，要讓其應(yīng)用更加可靠、安全、智能，就需要政府部門之間、政府與企業(yè)之間進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)同，盡可能減少數(shù)據(jù)藩籬，打破數(shù)據(jù)孤島，同時(shí)吸納更多先進(jìn)技術(shù)，提高數(shù)據(jù)分析處理和應(yīng)用能力。 此外，要進(jìn)一步研究并挖掘稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用場景。 疫情發(fā)生后，稅務(wù)部門通過稅收大數(shù)據(jù)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)供需對接、打通產(chǎn)業(yè)鏈“微循環(huán)”梗阻。這是一種極具創(chuàng)新的應(yīng)用嘗試。 大數(shù)據(jù)本身具有體量大、類型多、速度快、價(jià)值高等特點(diǎn)，而稅收大數(shù)據(jù)又因?yàn)槌休d著“真金白銀”的市場交易信息而具有更高的含金量。 因此，應(yīng)該加大力度研究，精準(zhǔn)聚焦需求，進(jìn)一步拓展稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用領(lǐng)域，為服務(wù)政府部門治理和市場主體發(fā)展釋放更強(qiáng)勁能量。 回首2020年的投資歷程，你會(huì)想到什么?新《證券法》實(shí)施，創(chuàng)業(yè)板實(shí)施注冊制，新三板精選層推出，爆款基金頻繁出現(xiàn)！“賽道”、“順周期”更是成為了2020投資熱門詞匯！從全年看，上證指數(shù)漲幅不大，但是以白酒消費(fèi)、新能源、半導(dǎo)體等為代表行業(yè)卻是牛股頻出，結(jié)構(gòu)性分化無疑是2020年最大的特征！ 在邁進(jìn)2021年之際，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》連續(xù)第13年重磅推出年度投資特刊，這次的主題是《韌勁2021》。 此次年度投資特刊匯聚了商務(wù)部國際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院原院長、中國世貿(mào)組織研究會(huì)副會(huì)長霍建國、瑞士信貸董事總經(jīng)理、亞太區(qū)私人銀行高級顧問陶冬、如是金融研究院院長管清友、中銀證券全球首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家、國家外匯局國際收支司原司長管濤等多位首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家把脈宏觀經(jīng)濟(jì)走勢，還有包括野村東方國際證券、興業(yè)證券等多位券商首席策略分析師為你研判市場起伏。 此外，我們還專門走訪了諸多分析師、行業(yè)專家與業(yè)界人士，以及公司經(jīng)營管理人士，為你分析理財(cái)配置，挖掘產(chǎn)業(yè)投資機(jī)會(huì)……全方位展示韌勁2021下的投資機(jī)會(huì)。每日經(jīng)濟(jì)新聞出品的年度投資特刊《韌勁2021》已于2020年12月29日上線，歡迎關(guān)注！ 記者手記|讓減稅降費(fèi)的春風(fēng)惠及每個(gè)企業(yè)和納稅人 回顧2020年，在新冠肺炎疫情沖擊之下，廣大企業(yè)特別是中小企業(yè)面臨困境，國家密集出臺(tái)7批28項(xiàng)減稅降費(fèi)措施，力度空前。 減稅降費(fèi)的成效離不開稅務(wù)部門的努力。稅務(wù)部門抓好各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的落實(shí)，提高政策落實(shí)的針對性、實(shí)效性，更好服務(wù)“六穩(wěn)”“六保”大局，取得了良好的減稅降費(fèi)效果。 減稅降費(fèi)給企業(yè)和納稅人都帶來了“及時(shí)雨”，無論是助企紓困措施，還是各種各樣的個(gè)稅抵扣專項(xiàng)附加扣除，讓越來越多的企業(yè)和納稅人在稅收減免方面的獲得感都大大增強(qiáng)。 數(shù)據(jù)顯示，2020年前11個(gè)月，全國累計(jì)新增減稅降費(fèi)23673億元，全年完成為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元的目標(biāo)可以圓滿完成。 讓我們期待減稅降費(fèi)的春風(fēng)，在新的一年里繼續(xù)惠及每個(gè)企業(yè)和納稅人。 記者：張鐘尹 編輯：陳旭 視覺：陳冠宇 排版：陳旭牟璇