每日經(jīng)濟(jì)新聞 2020-01-22 17:37:15
每經(jīng)記者在《航天通信45億驚天巨雷背后:深喉揭露神秘“C單業(yè)務(wù)”造假》一文中曾介紹過*ST航通收購智慧海派的背景。在*ST航通1月21日發(fā)布的21條公告中,首次披露了智慧海派虛構(gòu)業(yè)務(wù)的金額以及主要交易對方。而上交所同日火速下發(fā)問詢函,再次追問原子公司關(guān)聯(lián)關(guān)系等相關(guān)問題。
每經(jīng)記者 劉玲 每經(jīng)編輯 魏官紅
圖片來源:攝圖網(wǎng)
1月21日,航天通信連發(fā)21個公告,不僅承認(rèn)了原子公司智慧海派存在“一條龍”造假鏈條,還對2016年至2018年度的業(yè)績進(jìn)行追溯重述,重述后經(jīng)審計(jì)的歸母凈利潤連續(xù)三年為負(fù)值。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,航天通信股票將在會計(jì)差錯更正公告披露后被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示(*ST)的特別處理,股票簡稱變更為“*ST航通”(600677,SH)。22日復(fù)牌后,*ST航通開盤跌停,報(bào)收8.4元/股。
同日,上交所再次下發(fā)問詢函,重點(diǎn)關(guān)注了智慧海派虛構(gòu)業(yè)務(wù)的交易對方問題,要求公司詳細(xì)說明就造假所涉業(yè)務(wù)、資金、客戶、供應(yīng)商、關(guān)聯(lián)關(guān)系等采取的核查手段或?qū)徲?jì)程序是否充分適當(dāng);要求相關(guān)律師對智慧海派與其主要客戶和供應(yīng)商是否存在實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)關(guān)系再次發(fā)表意見等。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者在1月6日發(fā)布的文章《航天通信45億驚天巨雷背后:深喉揭露神秘“C單業(yè)務(wù)”造假》中曾介紹過*ST航通收購智慧海派的背景。
2015年3月,歸母凈利潤虧損近2.5億元的航天通信,看上了一個“重振業(yè)績”的絕佳標(biāo)的——知名手機(jī)ODM/OEM廠商智慧海派。上市公司擬通過發(fā)行股份的方式,作價10.65億元收購智慧海派51%股權(quán)。
而彼時智慧海派的股東鄒永杭、朱漢坤、張奕以及萬和宜家承諾,若收購事宜未能在2015年底實(shí)施完成,則將承諾智慧海派利潤相應(yīng)調(diào)整為2016年度、2017年度、2018年度實(shí)際凈利潤分別不低于2.5億元、3億元、3.2億元。
如今,智慧海派業(yè)績造假舞弊行為已被“實(shí)錘”。*ST航通在公告中也表示,立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對智慧海派2016年至2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重述,重述后智慧海派2016年至2018年的歸母凈利潤分別為-4.47億元、-7.33億元和-21.77億元。
要知道,自完成收購以來,智慧海派一直是*ST航通的主要利潤來源。如今航天通信稱,智慧海派2016年至2018年分別虛增收入21.3億元、23.7億元、28.1億元,分別虛增利潤總額7.2億元、10.44億元、28.53億元。
經(jīng)追溯調(diào)整,*ST航通連續(xù)3年大額虧損,歸母凈利潤分別-11.15億元、-5.12億元、-14.70億元。根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第13.2.4條的規(guī)定,*ST航通股票于會計(jì)差錯更正公告披露當(dāng)日(2020年1月21日)停牌一天,于2020年1月22日開市復(fù)牌之日起實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
截至目前,中國證監(jiān)會的調(diào)查工作尚未結(jié)束,鑒于*ST航通2016年至2018年度會計(jì)差錯進(jìn)行更正后連續(xù)虧損,如其因上述立案調(diào)查事項(xiàng)被中國證監(jiān)會予以行政處罰,且依據(jù)行政處罰決定認(rèn)定的事實(shí),觸及《上海證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形的,公司股票將面臨重大違法強(qiáng)制退市的風(fēng)險(xiǎn)。
在*ST航通1月21日發(fā)布的21條公告中,其對上交所下發(fā)的智慧海派擔(dān)保履約有關(guān)事項(xiàng)問詢函、智慧海派相關(guān)事項(xiàng)問詢函等進(jìn)行了回復(fù),首次披露了智慧海派虛構(gòu)業(yè)務(wù)的金額以及主要交易對方。
不過,上交所同日火速下發(fā)了《關(guān)于對航天通信控股集團(tuán)股份有限公司有關(guān)業(yè)績事項(xiàng)的問詢函》,重點(diǎn)關(guān)注了智慧海派虛構(gòu)業(yè)務(wù)的交易對方關(guān)聯(lián)關(guān)系問題,以及*ST航通財(cái)務(wù)處理問題。
在*ST航通披露的問詢函回復(fù)中,披露了智慧海派虛構(gòu)業(yè)務(wù)的交易對方名單。上交所對此表示,針對涉及其中多家客戶和供應(yīng)商的關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易實(shí)質(zhì)等異常情況,已于前期多次通過監(jiān)管函件要求公司及中介機(jī)構(gòu)充分核查?,F(xiàn)在,請*ST航通再次詳細(xì)說明就造假所涉業(yè)務(wù)、資金、客戶、供應(yīng)商、關(guān)聯(lián)關(guān)系等采取的核查手段或?qū)徲?jì)程序,相關(guān)程序和證據(jù)是否充分適當(dāng),是否已發(fā)現(xiàn)異常情況及應(yīng)對措施,是否存在刻意隱瞞,并論證勤勉履責(zé)情況。
并且,上交所要求*ST航通重組審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問等相關(guān)中介機(jī)構(gòu),說明重組期間實(shí)施的審計(jì)程序和核查手段,是否發(fā)現(xiàn)異常,是否客觀公正發(fā)表意見,是否勤勉盡責(zé)。請相關(guān)律師對智慧海派與其主要客戶和供應(yīng)商是否存在實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)關(guān)系再次發(fā)表意見。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者在上文提到,業(yè)績追溯重述后,智慧海派未能完成2016年至2018年度業(yè)績承諾。事實(shí)上,早在2016年,*ST航通2016年度會計(jì)師就認(rèn)為智慧海派當(dāng)年業(yè)績承諾未達(dá)標(biāo),但經(jīng)2017年會計(jì)師重新審計(jì),認(rèn)為智慧海派2016年、2017年業(yè)績承諾均達(dá)標(biāo),并且在回復(fù)上交所2017年年報(bào)事后審核問詢函中,表示對業(yè)績承諾完成情況的判斷審慎、合理。
對此,上交所要求后任會計(jì)師和重組財(cái)務(wù)顧問說明對智慧海派業(yè)績承諾實(shí)現(xiàn)情況履行的核查程序、與此次公告內(nèi)容出現(xiàn)重大差異原因、是否勤勉履職及相關(guān)依據(jù)。
上交所還稱,自收購智慧海派以來,*ST航通長期未能發(fā)現(xiàn)其大規(guī)模造假、未能接觸到其真實(shí)情況。請公司充分說明收購后公司能否對智慧海派實(shí)施有效的實(shí)質(zhì)控制,是否有能力主導(dǎo)智慧海派的相關(guān)活動,是否存在行使權(quán)利的財(cái)務(wù)、信息、運(yùn)營等方面的障礙,是否存在形式上控股而實(shí)質(zhì)上不控權(quán)的情形。請歷任會計(jì)師、財(cái)務(wù)顧問明確發(fā)表意見,充分論述依據(jù)。
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