納稅人辦稅提速增效、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)減輕 稅務(wù)部門持續(xù)打造一流稅收營商環(huán)境

每經(jīng)記者 張鐘尹    每經(jīng)編輯 陳星    

1月1日起，《優(yōu)化營商環(huán)境條例》開始實施，從法制層面明確了打造市場化法治化國際化營商環(huán)境的要求。

“納稅”是營商環(huán)境中的一項重要指標(biāo)，近年來，中國稅務(wù)部門開啟了全面提升稅收營商環(huán)境的新征程，持續(xù)改善和優(yōu)化稅收營商環(huán)境。

《2020年世界納稅報告》中，世界銀行對于中國實施減稅降費(fèi)的效果給予了充分認(rèn)可和積極評價，中國的“總稅收和繳費(fèi)率”指標(biāo)顯著降低。

數(shù)據(jù)顯示，2019年前10月，全國實現(xiàn)減稅降費(fèi)19688.94億元，其中減稅16473.26億元，全年減稅降費(fèi)數(shù)額超過2萬億元。

另一方面，稅務(wù)部門不斷創(chuàng)新舉措，進(jìn)一步提升納稅人和繳費(fèi)人獲得感。2019年推出的新版納服規(guī)范大幅精簡納稅人辦稅資料，70種外部門證明類資料不再需要報送，148個事項實現(xiàn)“最多跑一次”，最大限度便利納稅人。

納稅次數(shù)、納稅時間等指標(biāo)全球領(lǐng)先

世界銀行發(fā)布的營商環(huán)境排名，中國營商環(huán)境在過去兩年持續(xù)大幅度優(yōu)化，我國在營商環(huán)境方面的改善得到了國際社會的認(rèn)可。

2019年10月，世界銀行發(fā)布《2020年營商環(huán)境報告》，中國的全球營商便利度排名繼2018年大幅提升32位后，2019年又躍升15位，升至全球第31位。由于“大力推進(jìn)改革議程”，中國連續(xù)兩年躋身全球優(yōu)化營商環(huán)境改善幅度最大的十大經(jīng)濟(jì)體。

報告以開辦企業(yè)、辦理施工許可、獲得電力、登記財產(chǎn)、獲得信貸、保護(hù)少數(shù)投資者、納稅、跨境貿(mào)易、執(zhí)行合同、辦理破產(chǎn)十項指標(biāo)，對全球190個經(jīng)濟(jì)體2018年度的營商環(huán)境進(jìn)行量化評估。

納稅方面，近兩年來，中國在納稅次數(shù)、納稅時間以及企業(yè)所得稅更正申報等方面均處于全球較為領(lǐng)先水平，納稅指標(biāo)總體在金磚五國中位列前三。世界銀行對中國在優(yōu)化升級電子納稅申報和繳款系統(tǒng)等方面所取得的成果也予以了積極評價。

普華永道中國稅務(wù)部主管合伙人吳家裕向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，中國的稅收營商環(huán)境持續(xù)改善，成績穩(wěn)步提升，顯示了近幾年來中國稅務(wù)機(jī)關(guān)在減稅降費(fèi)方面持續(xù)發(fā)力，創(chuàng)造更加寬松的稅收營商環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。

圖片來源：普華永道

民營企業(yè)是減稅政策主要受益者

當(dāng)前，全球經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易增速放緩，優(yōu)化營商環(huán)境已成為激發(fā)市場活力、進(jìn)一步吸引和提振國際投資的關(guān)鍵因素，也成為各國推動國內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的共同追求。

2019年10月，中國推出《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，鼓勵、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，激發(fā)非公有制經(jīng)濟(jì)活力和創(chuàng)造力。

近兩年來，國家稅務(wù)總局陸續(xù)落實一系列減稅降費(fèi)措施，如下調(diào)增值稅稅率、放寬小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大享受稅收優(yōu)惠小微企業(yè)范圍等。

在推動減稅降費(fèi)政策落地過程中，稅務(wù)總局圍繞民營企業(yè)發(fā)展所需所盼，不斷細(xì)化完善配套措施。

2018年11月中旬，稅務(wù)總局出臺《關(guān)于實施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》，提出了五方面26條具體措施。在2019年開展的“不忘初心、牢記使命”主題教育中，稅務(wù)總局針對納稅人和繳費(fèi)人在辦稅中的痛點堵點難點，先后出臺了兩批20條便民辦稅繳費(fèi)舉措，為減稅降費(fèi)落地落細(xì)打下堅實基礎(chǔ)。

大規(guī)模減稅降費(fèi)政策的落地見效，減輕了民營企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。數(shù)據(jù)顯示，2019年1月份至10月份，全國實現(xiàn)減稅降費(fèi)19688.94億元。其中減稅16473.26億元，民營企業(yè)是減稅政策的主要受益者，民營企業(yè)各項政策合計減稅10511.84億元，占全部減稅數(shù)額的比例達(dá)到63.8%。

全國工商聯(lián)2019年11月發(fā)布《2019年萬家民營企業(yè)評價營商環(huán)境報告》顯示，減稅降費(fèi)普惠效應(yīng)顯現(xiàn)，多數(shù)小微企業(yè)受益。本次調(diào)查中，符合小規(guī)模納稅人條件的企業(yè)超過7成。從減稅的普惠效果來看，企業(yè)對浙江、山東、江蘇等省份的總體評價較高。從納稅辦理過程來看，企業(yè)滿意度較高的是申報納稅、發(fā)票辦理、稅務(wù)登記。

北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅向記者表示，從數(shù)據(jù)來看，小微企業(yè)普惠性減稅政策受益對象大多是民營經(jīng)濟(jì)，對支持我國民營小微企業(yè)存續(xù)、發(fā)展發(fā)揮了重要作用。而我國小微企業(yè)是市場主體中的重要組成部分，對小微企業(yè)實施普惠式的減稅具有積極的意義，有利于降低小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會的就業(yè)、穩(wěn)定及科技創(chuàng)新。

進(jìn)一步提高辦稅服務(wù)質(zhì)效

《優(yōu)化營商環(huán)境條例》要求，政府及其有關(guān)部門辦理政務(wù)服務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，推行當(dāng)場辦結(jié)、一次辦結(jié)、限時辦結(jié)等制度，實現(xiàn)集中辦理、就近辦理、網(wǎng)上辦理、異地可辦。

2019年8月，國家稅務(wù)總局發(fā)布新版《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，即納稅服務(wù)規(guī)范3.0版。聚焦納稅人、繳費(fèi)人的新需求新期盼，新版納服規(guī)范進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，鼓勵各地創(chuàng)新辦稅方式，進(jìn)一步提高辦稅服務(wù)質(zhì)效，最大限度便利納稅人，最大限度規(guī)范稅務(wù)人。

“簡政便民的同時，我們還創(chuàng)新思路轉(zhuǎn)變服務(wù)方式，還權(quán)還責(zé)于納稅人，明確納稅人自主納稅申報繳稅、自主選擇享受稅收優(yōu)惠等內(nèi)容，給納稅人更多自主選擇權(quán)。”稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

例如，新辦企業(yè)“套餐”在部分地區(qū)試點以來，受到納稅人廣泛歡迎。在江蘇，稅務(wù)部門推出新辦企業(yè)“綜合套餐”服務(wù)，把多次填表、多個流程、多次跑路轉(zhuǎn)化為電子稅務(wù)局“一鍵申請”、辦稅服務(wù)廳“一窗出件”、新辦納稅人“最多跑一次”。

新版納服規(guī)范大幅精簡納稅人辦稅資料，70種外部門證明類資料不再需要報送，148個事項實現(xiàn)“最多跑一次”。

稅務(wù)部門將原國稅地稅98個共有辦稅事項由“兩次辦”“聯(lián)合辦”變?yōu)?ldquo;一次辦”，對附加稅（費(fèi)）申報、房產(chǎn)交易申報等34個關(guān)聯(lián)事項實行“串聯(lián)辦”；同時簡化辦稅流程，提供操作指引，整體提升辦理效率。

與此同時，加強(qiáng)電子稅務(wù)局建設(shè)，提高網(wǎng)上辦稅、自助辦稅比重，明確通過電子稅務(wù)局、移動端或自助終端辦理事項，為納稅人提供多元化辦稅渠道。

登錄電子稅務(wù)局，線上選擇發(fā)票種類、申領(lǐng)份數(shù)、郵寄地址等，24小時內(nèi)就能等到快遞免費(fèi)送票上門……這是安徽富煌百城建筑科技有限公司財務(wù)人員朱先生的工作日常。受益于阜陽市稅務(wù)局推出的發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送新模式，企業(yè)足不出戶即可領(lǐng)到發(fā)票。

“從往返辦稅服務(wù)廳排隊到在家一鍵搞定，辦稅越來越便捷，企業(yè)時間、人力成本明顯節(jié)省。”朱先生表示。

圖片來源：新華社

構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型稅收監(jiān)管機(jī)制

《優(yōu)化營商環(huán)境條例》要求，加強(qiáng)社會信用體系建設(shè)，持續(xù)推進(jìn)政務(wù)誠信、商務(wù)誠信、社會誠信和司法公信建設(shè)，提高全社會誠信意識和信用水平，維護(hù)信用信息安全，嚴(yán)格保護(hù)商業(yè)秘密和個人隱私。

稅務(wù)部門積極推進(jìn)納稅信用體系建設(shè)，通過“銀稅互動”等多項舉措不斷優(yōu)化營商環(huán)境，將納稅信用成功轉(zhuǎn)化為企業(yè)的融資資本，激發(fā)小微企業(yè)活力，助力民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展，讓誠信經(jīng)營的企業(yè)和納稅人有更多的獲得感。

據(jù)統(tǒng)計，從2015年開展“銀稅互動”至2019年9月底，全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)累計向守信小微企業(yè)發(fā)放貸款160.9萬筆、1.57萬億元。僅2019年前三季度，就向守信小微企業(yè)發(fā)放貸款69萬筆、3939億元，與2018年同期相比，分別增長157.5%、18.6%。

廣西貴港一家木材加工制造公司負(fù)責(zé)人張少凱近期獲得一批大額生產(chǎn)訂單，但急需100萬元流動資金購買生產(chǎn)設(shè)備和原材料，讓其頗為煩惱。他作為守信納稅人，受邀參加桂林銀行與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局聯(lián)合舉辦的銀稅企座談會，在工作人員指導(dǎo)下，通過手機(jī)申請，10分鐘后便獲得100萬元貸款。

“高效的‘銀稅互動’產(chǎn)品為我們企業(yè)救危解困，解決了融資難題，生產(chǎn)量和銷售額同比提升近50%，企業(yè)效益得到大幅度增加。”張少凱說。

國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》，自2020年1月1日起，對納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，通過作出信用承諾、糾正失信行為等方式開展納稅信用修復(fù)，進(jìn)一步鼓勵和引導(dǎo)納稅人增強(qiáng)依法誠信納稅意識，積極構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型稅收監(jiān)管機(jī)制。

稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，信用修復(fù)不是簡單的“洗白記錄”，也不是簡單的“退出懲戒”。按照有限度修復(fù)的原則，《公告》明確了19種情節(jié)輕微或未造成嚴(yán)重社會影響的納稅信用失信行為，及相應(yīng)的修復(fù)條件，共包括15項未按規(guī)定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項和4項直接判D級情形。

從往年納稅信用評價情況看，上述情形出現(xiàn)頻次較高、涉及納稅人范圍較大，《公告》實施后，符合條件的納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。

國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫向記者表示，稅務(wù)機(jī)關(guān)引導(dǎo)納稅人主動糾正失信行為，消除不良影響，修復(fù)自身納稅信用，對于發(fā)揮信用管理正向激勵作用，營造法治公平的稅收營商環(huán)境具有重要意義。

精準(zhǔn)防范和有力打擊涉稅違法犯罪行為

更加開放的法治化、便利化、國際化的稅收營商環(huán)境是近些年來優(yōu)化稅收營商環(huán)境的總體目標(biāo)。

2015年，《貫徹落實稅收法定原則的實施意見》對稅收條例修改上升為法律或者廢止的時間作出了安排。此后，我國加快落實稅收法定原則步伐，將現(xiàn)行由行政法規(guī)規(guī)范的稅種上升為由法律規(guī)范，同時廢止有關(guān)稅收條例，環(huán)境保護(hù)稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、資源稅法等多部稅法相繼獲得通過。

2019年，財政部、國家稅務(wù)總局就增值稅法向社會公開征求意見。增值稅是我國第一大稅種。數(shù)據(jù)顯示，國內(nèi)增值稅占全部稅收收入比重約40%。增值稅立法進(jìn)入征求意見階段，標(biāo)志著在落實稅收法定原則方面邁出了重要一步。

立法進(jìn)程提速的同時，稅務(wù)部門采取多項舉措全面提升稅收執(zhí)法水平。“無風(fēng)險不檢查、無審批不進(jìn)戶、無違法不停票”如今已成為稅務(wù)執(zhí)法的常態(tài)。2019年，稅務(wù)總局在全國稅務(wù)系統(tǒng)全面推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核“三項制度”，將這一常態(tài)進(jìn)一步制度化、規(guī)范化。

“我們在抓日常執(zhí)法規(guī)范的同時，還注重扎緊風(fēng)險監(jiān)管籬笆，精準(zhǔn)防范和有力打擊涉稅違法犯罪行為，為包括民營企業(yè)在內(nèi)的守法納稅人營造公平競爭的市場環(huán)境。”稅務(wù)總局政策法規(guī)司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

圖片來源：國家統(tǒng)計局

稅務(wù)部門服務(wù)對外開放

稅務(wù)部門對標(biāo)國際一流水平，在服務(wù)對外開放中積極貢獻(xiàn)力量。

在上海，自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)內(nèi)符合條件的從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)生產(chǎn)研發(fā)的企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

同時，稅務(wù)部門發(fā)揮自身職能作用，積極配合相關(guān)部門出臺面向外資的各項減稅降負(fù)政策，在優(yōu)化稅收營商環(huán)境，促進(jìn)穩(wěn)外資、貿(mào)易自由化與投資便利化方面起到越來越重要的作用。

為更加精準(zhǔn)高效服務(wù)外資企業(yè)，在全國12366納稅服務(wù)熱線開通服務(wù)“一帶一路”專席，建設(shè)12366上海（國際）納稅服務(wù)中心，協(xié)同相關(guān)部門為跨境納稅人提供涉外稅收問題個性化服務(wù)。

山東省2019年出臺系列政策，大幅簡化辦稅流程，使自貿(mào)區(qū)非居民納稅人辦理稅收事項“一次不用跑”。

山東省稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，自貿(mào)區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人服務(wù)貿(mào)易等項目，對外支付稅務(wù)備案實行網(wǎng)上辦理，實現(xiàn)對外支付“一次不用跑”；區(qū)內(nèi)非居民納稅人可自行判斷享受稅收協(xié)定待遇，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

李旭紅向記者表示，營商環(huán)境是一個國家或地區(qū)國際競爭力的重要指標(biāo)，是經(jīng)濟(jì)軟實力的重要體現(xiàn)。近年來，我國的營商環(huán)境持續(xù)向好，稅務(wù)部門持續(xù)推出多種服務(wù)新舉措，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，進(jìn)一步便利辦稅繳費(fèi)，讓納稅人繳費(fèi)人更快、更好地享受減稅降費(fèi)紅利。