上海檢察三院公訴中毅達(dá)相關(guān)人員 信披請注意，違規(guī)或“入刑”

每經(jīng)記者 孫嘉夏    每經(jīng)實(shí)習(xí)記者 朱成祥    每經(jīng)編輯 陳俊杰    

在“年報季”大幕即將拉開之際，關(guān)于信息披露方面幾個重要信號需要廣大董監(jiān)高注意。其中便包括，上海檢察三院對中毅達(dá)事件四名相關(guān)人員提起公訴，并且很有可能被判以刑事處罰。

1月13日，上海檢察三院發(fā)布微信公眾號文章稱，近期其依法以涉嫌違規(guī)披露重要信息罪對任某某、林某某、秦某某、盛某等四名被告人提起公訴。對照此前證監(jiān)會行政處罰書，相關(guān)人員應(yīng)是涉嫌中毅達(dá)虛增業(yè)績一事。

考慮到不久前公布的新證券法，也設(shè)專章規(guī)定信息披露制度?？梢砸姷?，在新的“年報季”，上市公司董監(jiān)高需要對信息披露更加謹(jǐn)慎對待。畢竟，新證券法提高了信披違規(guī)的罰款標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)下，上海檢察機(jī)關(guān)又對上市公司違規(guī)信披涉案人員發(fā)起公訴。這意味著，董監(jiān)高違規(guī)信披，不僅可能遭遇天價罰款，甚至?xí)?ldquo;入刑”。

違規(guī)或入刑

據(jù)了解，上海檢察三分院為全國首家跨行政區(qū)劃檢察院，管轄范圍包括食品藥品、環(huán)境資源、知識產(chǎn)權(quán)、走私、金融等“跨”“特”“專”的案件。

上述公眾號文章顯示，經(jīng)查，2015年10月，為虛增上市公司業(yè)績，經(jīng)時任公司副董事長、總經(jīng)理任某某決定，由副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)林某某、財務(wù)經(jīng)理秦某某及某下屬子公司副總經(jīng)理盛某實(shí)施，將已由他人完工的工程收入違規(guī)計入公司三季度報告，并對外披露，共虛增利潤1063萬余元，占同期披露利潤總額的81.35%，虛增凈利潤797萬余元。

而根據(jù)中毅達(dá)2018年1月5日公告，上市公司子公司廈門中毅達(dá)在未實(shí)施任何工程的情況下，以完工百分比法累計確認(rèn)了井岡山國際山地自行車賽道景觀配套項目的工程收入7267萬元、成本5958.94萬元和營業(yè)稅金244.17萬元，導(dǎo)致公司2015年三季報涉嫌虛增營業(yè)收入7267萬元，占當(dāng)期披露的營業(yè)收入的50.24%，涉嫌虛增利潤總額1063.89萬元，占當(dāng)期披露的利潤總額的81.35%。

通過對照涉案事件和金額，上海檢察三分院所指的該上市公司便是中毅達(dá)（現(xiàn)為*ST毅達(dá)）。而該案，也是上海市檢察機(jī)關(guān)提起公訴的首例違規(guī)信息披露犯罪案件。

公司的信息披露，反映的是公司在上一個會計分期的經(jīng)營狀況。而虛報、錯報關(guān)鍵信息，無疑將深刻影響投資者的投資決策。特別是中毅達(dá)這樣虛報金額占營收、凈利潤比重特別高的。

對于上海檢察三分院就中毅達(dá)違規(guī)信披人員提起公訴，上市公司董監(jiān)高是否需要對這方面風(fēng)險多注意的問題，北京市京大（上海）律師事務(wù)所幺博文律師對《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示：“這是肯定的，如上市公司存在虛構(gòu)數(shù)據(jù)違規(guī)披露的行為，那么損害的就是股民的錢，這則案例的結(jié)果很可能會起到很大的警示作用。”

意在敲山震虎？

考慮到上海檢察三分院此舉正好在“年報季”前夕，此時提起公訴似有敲山震虎之意。疊加新證券法提高對信息披露的要求，董監(jiān)高面臨的責(zé)任也將越來越大。

事實(shí)上，廣大中小投資者可謂苦違規(guī)信息披露久矣，頂格處罰僅有60萬元。對于中小投資者的訴求，近年來監(jiān)管部門也在不斷加強(qiáng)監(jiān)管力度。2019年12月29日，新證券法通過，信披違規(guī)最高罰千萬。信息披露相關(guān)規(guī)則，也從原來的一節(jié)改為一章，共計10條內(nèi)容。新證券法對信息披露的重視可見一斑。

交易所方面，2019年針對信息披露違規(guī)行為，上交所發(fā)出公開譴責(zé)40單，通報批評103單，監(jiān)管關(guān)注決定106單，同比分別增加25%、63%、33%。紀(jì)律處分與監(jiān)管關(guān)注共涉及110家上市公司，533名董監(jiān)高，39名中介機(jī)構(gòu)人員。

一方面對信披的監(jiān)管愈發(fā)嚴(yán)格，另一方面上市公司也在積極購買董監(jiān)高責(zé)任險。1月15日晚間，廈門港務(wù)便發(fā)布公告稱，保費(fèi)擬不超過20萬元，為全體董事、監(jiān)管、高級管理人員購買責(zé)任險，限賠金額為2000萬美元。1月10日晚間，特力A也發(fā)布過類似公告，保費(fèi)擬不超過15萬元，限賠金額為1000萬元。

實(shí)際上，上市公司拿全體股東的錢為董監(jiān)高的個人責(zé)任埋單，也曾為投資者所詬病。有投資者便呼吁，董監(jiān)高也應(yīng)該拿出一部分錢投保。另外，相關(guān)責(zé)任險的盛行，確實(shí)有保障董監(jiān)高權(quán)益的作用。但加強(qiáng)信披監(jiān)管本質(zhì)上是為了提高信披質(zhì)量，保障投資人利益。

而此次上海檢察三分院提起公訴，則進(jìn)一步加強(qiáng)了對違規(guī)信披的打擊力度。從這個角度看，董監(jiān)高光是購買責(zé)任險是不夠的，更需要加強(qiáng)自身專業(yè)素質(zhì)以及提高自身法律意識，從而更好地保護(hù)投資人利益。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)