新版?zhèn)€稅幫你算：月薪一萬少繳六成！九檔薪酬能省多少，全在這張表上了

每經(jīng)記者 李可愚    每經(jīng)編輯 畢陸名    

圖片來源：攝圖網(wǎng)

6月29日，中國人大網(wǎng)公布了《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》（以下簡稱草案），并向社會公開征集意見。該草案內(nèi)容中，包括此次即將作出調(diào)整的分別適用于綜合所得和經(jīng)營所得等事項的兩個《個人所得稅稅率表》。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，由于稅率表的內(nèi)容詳細(xì)包括了每一檔級距的大小，以及該級距所使用的稅率，這意味著個稅改革方案中有關(guān)于級距的內(nèi)容首次向社會公開。

記者根據(jù)測算發(fā)現(xiàn)，假設(shè)一名職工每月在扣除社保費用后的工資是1萬元，且全年無其他額外收入，采取新版征收方式，全年個稅降幅超過六成。

低檔次稅率作出調(diào)整

對于“級距”這個稅收征管領(lǐng)域的專有名詞，北京大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院財政學(xué)系主任劉怡教授曾向《每日經(jīng)濟新聞》記者解釋稱：“這里說的級距，就是把個人收入劃分成若干段的方式。個人的收入到哪一段，就要交哪個檔次的稅。”

據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法所附《個人所得稅稅率表一》中的規(guī)定，目前我國個人所得稅（工資薪金所得）在減去每月3500元的免征額后被劃分為七檔：不超過1500元的個人所得稅稅率為3%、超過1500元至4500元的部分稅率為10%、超過4500元至9000元的部分為20%、超過9000元至35000元的部分為25%；超過35000元至55000元的部分為30%、超過55000元至80000元的部分為35%、超過80000元的部分為45%。

而據(jù)中國人大網(wǎng)公布的草案中的《個人所得稅稅率表一》顯示，未來，我國個人所得稅可能將繼續(xù)維持七檔的級距，不過各級距的范圍和適用的稅率作出了較大的調(diào)整。在減除每年6萬元（每月5000元）的免征額以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額后，不超過3.6萬元（以下單位均為每年）的個人所得稅稅率為3%、超過3.6萬元至14.4萬元的部分稅率為10%、超過14.4萬元至30萬元的部分為20%、超過30萬元至42萬元的部分則適用25%的稅率。

而相較以前的稅率表，沒有變化的是，30%、35%、45%這三檔較高稅率的級距保持不變。超過42萬元至66萬元的部分為30%、超過66萬元至96萬元的部分為35%、超過96萬元的部分為45%。

此外，由于勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費等多項勞動性所得未來將與工資薪金一起納入綜合征稅范圍，原本適用于“工資薪金所得”的《個人所得稅稅率表一》此次也被改為適用于“綜合所得”。

月入萬元群體個稅繳納額將降60%

具體到個人，一旦這個稅級距改革方案獲得通過，又將少繳納多少個稅？假設(shè)一名職工每月在扣除社保費用后的工資是1萬元，每年共獲得12萬元的薪水。按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，他的應(yīng)納稅所得額為6500元，適用20%的稅率，再減去該檔的速算扣除數(shù)555元，那他當(dāng)月所繳納的個人所得稅就是745元，每年總共將繳納8940元的個稅。

而按照目前公開的個稅改革方案的規(guī)定，他未來的應(yīng)納稅所得額則是6萬元/每年。其中，對3.6萬元的收入征收3%的個稅、對剩余的2.4萬元的收入將征收10%的個稅。計算可得，其每年將繳納3480元。

而如果一名職工每月在扣除社保費用后的工資是2.5萬元，每年共獲得30萬元的薪水。那按照目前改革方案給出的起征點個稅級距可得，他未來的應(yīng)納稅所得額則是24萬元/年，其中，對3.6萬元的收入征收3%的個稅、對10.8萬元的收入將征收10%的個稅、再對剩下來的9.6萬元收入征收20%的個稅，那么他每年應(yīng)繳納31080元的個稅。而按照現(xiàn)行稅率，他每年將繳納52440元的個稅，兩相比較，未來其繳納額只相當(dāng)于原來的60%左右。

以此類推，同等條件下，如果月薪5000元，按照新版稅率表則不用交稅，以往需交45元。

月薪15000元，按照新版稅率表全年將繳納9480元，比以往的22440元少繳納12960元；月薪2萬元，按照新版稅率表全年將繳納19080元，對比以往的37440元少繳納18360元。

月薪3萬元，按照新版稅率表全年將繳納43080元，對比以往的67440元少繳納24360元。

月薪4萬元，按照新版稅率表全年將繳納73080元，對比以往的98340元少繳納25260元。

月薪5萬元，按照新版稅率表全年將繳納109080元，對比以往的134340元少繳納25260元。

月薪7萬元，按照新版稅率表全年將繳納187080元，對比以往的213240元少繳納26160元。

月薪10萬元，按照新版稅率表全年將繳納331080元，對比以往的359040元少繳納27960元。

附表：新版?zhèn)€稅稅率下不同收入檔次應(yīng)納稅額（元）

經(jīng)營所得個稅最低檔稅率級距擴一倍

除各項勞動所得所繳納個稅額度將下降外，記者還注意到，根據(jù)此次草案中的相關(guān)規(guī)定，適用于“經(jīng)營所得”的個人所得稅稅率級距和稅率也將作出調(diào)整，而這也將會使得其繳納的個稅額度出現(xiàn)一定程度的下降。

記者注意到，草案將適當(dāng)簡并應(yīng)稅所得分類，將“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”調(diào)整為“經(jīng)營所得”，不再保留“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”，該項所得根據(jù)具體情況，分別并入綜合所得或者經(jīng)營所得。

而在此次公布的適用于經(jīng)營所得的《個人所得稅稅率表二》規(guī)定，在每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額后，其應(yīng)納稅所得額的稅率被劃為五級，其中不超過3萬元（以下單位均為每年）的稅率為5%、超過3萬元至9萬元的部分為10%、超過9萬元至30萬元的部分的稅率為20%、超過30萬元至50萬元的部分稅率為25%、超過50萬元的部分稅率則為30%。

而現(xiàn)行個人所得稅法所附的《個人所得稅稅率表二》則規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額后，不超過1.5萬元（以下單位均為每年）的稅率為5%、超過1.5萬元至3萬元的部分稅率為10%、超過3萬元至6萬元的部分稅率為20%、超過6萬元至10萬元的部分稅率為30%、超過10萬元的部分稅率為35%。

兩相比較可以發(fā)現(xiàn)，一旦草案獲得通過，在經(jīng)營所得中原本35%一檔的最高稅率被改為了30%，滿足該檔稅率的標(biāo)準(zhǔn)也從10萬元/年以上大幅調(diào)高到了50萬元/年以上，次高的30%一檔稅率也被改為了25%。此外，享受最低一檔5%稅率的級距擴大了一倍，從不超過1.5萬元調(diào)整為了不超過3萬元。

假設(shè)一家個體戶在扣除各項成本后每年獲得40萬元的收入，按照現(xiàn)行規(guī)定，它直接享受35%的最高一檔稅率，在減去速算扣除數(shù)14750元后，將要繳納125250元的個稅，也就是說，這戶個體戶要將其31%的收入用于繳納個人所得稅。

而按照改革后的新方案，該個體戶將對其收入中的3萬元繳納5%的個稅、對其中的6萬元繳納10%的個稅、對其中的21萬元繳納20%的個稅、最后再對余下的10萬元繳納25%的個稅。可得其每年將繳納7.45萬元的個稅。與之前相比，該個體戶可少繳納5萬元左右的個稅。