《商業(yè)銀行銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引（修訂）》發(fā)布 明確規(guī)定利率沖擊情景選取要素

每經(jīng)記者 張壽林    每經(jīng)編輯 姚祥云    

5月30日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引（修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），要求商業(yè)銀行將銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，建立與本行系統(tǒng)重要性、風(fēng)險(xiǎn)狀況和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對(duì)銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制和緩釋。

《指引》所稱銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等不利變動(dòng)導(dǎo)致銀行賬簿經(jīng)濟(jì)價(jià)值和整體收益遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括缺口風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)。

相比此前規(guī)定，此次修訂后的《指引》的主要變化體現(xiàn)在：一是細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理要求，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)和管理政策流程，強(qiáng)化系統(tǒng)建設(shè)、模型和數(shù)據(jù)管理要求，細(xì)化計(jì)量結(jié)果的內(nèi)部應(yīng)用和報(bào)告要求；二是規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，明確規(guī)定利率沖擊情景和壓力情景的選取要求和要素，根據(jù)銀行系統(tǒng)重要性和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，設(shè)計(jì)差異化的監(jiān)管報(bào)表計(jì)量框架；三是強(qiáng)化監(jiān)督檢查，明確監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況定期評(píng)估要求及相應(yīng)監(jiān)管措施，提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表報(bào)送頻度。

在銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方面，《指引》提出，應(yīng)包括銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的具有利率敏感性的銀行賬簿資產(chǎn)、負(fù)債，以及相關(guān)的表外項(xiàng)目。計(jì)量應(yīng)包括缺口風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)等。其中，期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)包括自動(dòng)期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和客戶行為性期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行還應(yīng)盡可能將信用利差風(fēng)險(xiǎn)納入計(jì)量范圍。

銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量應(yīng)考慮的利率沖擊情形包括但不限于銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序中使用的利率沖擊情景，以及比此款所述情景更為嚴(yán)重的歷史或假設(shè)的利率壓力情景等。

《指引》要求商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度制定和實(shí)施有效的銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試框架，定期進(jìn)行壓力測(cè)試。還應(yīng)根據(jù)情況開展反向壓力測(cè)試，識(shí)別嚴(yán)重威脅銀行資本和收益的利率情景。