預防財務造假 股轉(zhuǎn)系統(tǒng)擬對會計師事務所年審業(yè)務進行培訓

每經(jīng)編輯 張祎    

每經(jīng)實習記者 張祎

新三板掛牌公司年報編制工作正在緊張進行中，監(jiān)管層對審計工作給予了格外的關注。2月24日，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)布通知，表示將于3月3日舉辦會計師事務所掛牌公司年審業(yè)務培訓會。業(yè)內(nèi)人士表示，這是股轉(zhuǎn)首次對會計師進行業(yè)務培訓。

在通知中，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求從事掛牌公司年報審計業(yè)務的會計師事務所務必安排3-5名人員參會，參會人員為牽頭掛牌公司年報審計業(yè)務的合伙人、質(zhì)控負責人或內(nèi)核負責人、簽字數(shù)量較多的注冊會計師等。

截止2017年2月24日，新三板掛牌公司數(shù)量已經(jīng)達到了10715家，而從事掛牌公司年報審計業(yè)務的會計師事務所僅有40家。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)認為，在半數(shù)公司無年報披露經(jīng)驗的情況下，掛牌公司年報審計以及市場的監(jiān)管工作面臨巨大挑戰(zhàn)。舉辦此次業(yè)務培訓，是為了做好掛牌公司2016年年報審計及披露工作，提高財務數(shù)據(jù)質(zhì)量，預防財務造假等惡性事件發(fā)生。

“這是股轉(zhuǎn)系統(tǒng)第一次對會計師進行年報審計業(yè)務培訓，再次說明了新三板監(jiān)管的逐步加強。”一位來自國內(nèi)某知名會計師事務所的注冊會計師向《每日經(jīng)濟新聞》記者透露，日前還接到通知，要求將承接的新三板年報審計業(yè)務的相關情況向監(jiān)管部門進行備案。該注冊會計師認為，新三板公司的規(guī)范過程其實也是中介機構(gòu)的一個規(guī)范過程，加強對中介機構(gòu)的業(yè)務培訓，有助于促進掛牌公司內(nèi)部治理更加合法合規(guī)。

從審計端對新三板掛牌企業(yè)加強監(jiān)其實早有端倪。去年底，財政部印發(fā)《中國注冊會計師審計準則第1504號——在審計報告中溝通關鍵審計事項》等12項準則通知，上市公司以及IPO公司在審計業(yè)務上將執(zhí)行本批準則。尤為引發(fā)市場關注的是，新三板公司創(chuàng)新層掛牌公司應視同上市公司，其財務報表審計業(yè)務，應于2018年1月1日起執(zhí)行本批準則。

另一方面，《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，近日，瑞華會計師事務所領到重磅罰單。證監(jiān)會官網(wǎng)日前發(fā)布了《關于責令瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）暫停承接新的證券業(yè)務并限期整改的通知》，指出瑞華會計師事務所未能勤勉盡責，分別于2016年12月以及2017年1月收到行政處罰，為了維護公眾利益和資本市場秩序，根據(jù)相關法律法規(guī)，暫停其承接新的證券業(yè)務并限期整改。目前，瑞華會計師事務所為上千家新三板企業(yè)提供服務。