預(yù)防財(cái)務(wù)造假 股轉(zhuǎn)系統(tǒng)擬對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所年審業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)

每經(jīng)編輯 張祎    

每經(jīng)實(shí)習(xí)記者 張祎

新三板掛牌公司年報(bào)編制工作正在緊張進(jìn)行中，監(jiān)管層對(duì)審計(jì)工作給予了格外的關(guān)注。2月24日，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)布通知，表示將于3月3日舉辦會(huì)計(jì)師事務(wù)所掛牌公司年審業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)。業(yè)內(nèi)人士表示，這是股轉(zhuǎn)首次對(duì)會(huì)計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

在通知中，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求從事掛牌公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所務(wù)必安排3-5名人員參會(huì)，參會(huì)人員為牽頭掛牌公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的合伙人、質(zhì)控負(fù)責(zé)人或內(nèi)核負(fù)責(zé)人、簽字?jǐn)?shù)量較多的注冊(cè)會(huì)計(jì)師等。

截止2017年2月24日，新三板掛牌公司數(shù)量已經(jīng)達(dá)到了10715家，而從事掛牌公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所僅有40家。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)認(rèn)為，在半數(shù)公司無(wú)年報(bào)披露經(jīng)驗(yàn)的情況下，掛牌公司年報(bào)審計(jì)以及市場(chǎng)的監(jiān)管工作面臨巨大挑戰(zhàn)。舉辦此次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，是為了做好掛牌公司2016年年報(bào)審計(jì)及披露工作，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，預(yù)防財(cái)務(wù)造假等惡性事件發(fā)生。

“這是股轉(zhuǎn)系統(tǒng)第一次對(duì)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，再次說(shuō)明了新三板監(jiān)管的逐步加強(qiáng)。”一位來(lái)自國(guó)內(nèi)某知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者透露，日前還接到通知，要求將承接的新三板年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)情況向監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行備案。該注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，新三板公司的規(guī)范過(guò)程其實(shí)也是中介機(jī)構(gòu)的一個(gè)規(guī)范過(guò)程，加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有助于促進(jìn)掛牌公司內(nèi)部治理更加合法合規(guī)。

從審計(jì)端對(duì)新三板掛牌企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)其實(shí)早有端倪。去年底，財(cái)政部印發(fā)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1504號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)》等12項(xiàng)準(zhǔn)則通知，上市公司以及IPO公司在審計(jì)業(yè)務(wù)上將執(zhí)行本批準(zhǔn)則。尤為引發(fā)市場(chǎng)關(guān)注的是，新三板公司創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)視同上市公司，其財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)于2018年1月1日起執(zhí)行本批準(zhǔn)則。

另一方面，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，近日，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)到重磅罰單。證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)日前發(fā)布了《關(guān)于責(zé)令瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改的通知》，指出瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)，分別于2016年12月以及2017年1月收到行政處罰，為了維護(hù)公眾利益和資本市場(chǎng)秩序，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，暫停其承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改。目前，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為上千家新三板企業(yè)提供服務(wù)。