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業(yè)績(jī)變臉前實(shí)控人大幅減持 山東墨龍被要求自證清白

證券時(shí)報(bào)網(wǎng) 2017-02-06 19:39:16

因業(yè)績(jī)披露出現(xiàn)變臉現(xiàn)象及實(shí)控人違規(guī)減持,山東墨龍(002490)周一領(lǐng)受交易所問(wèn)詢函。此外,針對(duì)實(shí)控人違規(guī)減持事項(xiàng),深交所還決定暫停相關(guān)方賬戶交易資格。

因業(yè)績(jī)披露出現(xiàn)變臉現(xiàn)象及實(shí)控人違規(guī)減持,山東墨龍(002490)周一領(lǐng)受交易所問(wèn)詢函。此外,針對(duì)實(shí)控人違規(guī)減持事項(xiàng),深交所還決定暫停相關(guān)方賬戶交易資格。

回溯事件始末。

2月2日晚間,山東墨龍披露2016年度業(yè)績(jī)修正公告,稱預(yù)計(jì)去年虧損4.8億元-6.3億元;而在去年10月27日披露的三季報(bào)中,山東墨龍前三季度凈利潤(rùn)為834.35萬(wàn)元,且預(yù)計(jì)年度凈利約為600萬(wàn)元-1200萬(wàn)元。

由于2月2日系A(chǔ)股市場(chǎng)春節(jié)后首個(gè)交易日,山東墨龍上述業(yè)績(jī)逆轉(zhuǎn)廣為市場(chǎng)關(guān)注,負(fù)面評(píng)價(jià)不斷。

山東墨龍將業(yè)績(jī)劇變歸為兩個(gè)原因,一是對(duì)存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、商譽(yù)等相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備,二是產(chǎn)品銷售價(jià)格大幅下滑且價(jià)格波動(dòng)頻繁。

第四季度歷來(lái)是山東墨龍業(yè)績(jī)重災(zāi)時(shí)段。以2015年為例,山東墨龍當(dāng)年前三季度盈利1271.83萬(wàn)元,全年則虧損2.6億元,不考慮其他因素,山東墨龍當(dāng)年第四季度虧損額接近3億元。

這樣的情況在2016年未能幸免,山東墨龍?jiān)驹?016年三季報(bào)對(duì)全年業(yè)績(jī)作出了預(yù)估,彼時(shí)并不認(rèn)為第四季度會(huì)進(jìn)一步惡化,然而業(yè)績(jī)修正公告卻顯示,2016年第四季度“災(zāi)情”甚于2015年同期。

在披露業(yè)績(jī)修正公告之前,山東墨龍并無(wú)相應(yīng)的預(yù)警公告。

因此,深交所要求山東墨龍說(shuō)明對(duì)存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、商譽(yù)等相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)及合理性,并分產(chǎn)品類別量化說(shuō)明產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)頻繁對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體影響。

山東墨龍被問(wèn)詢的緣由不止于此。根據(jù)深交所的核查,今年1月13日及去年11月23日,即山東墨龍披露業(yè)績(jī)修正公告之前,公司實(shí)控人張恩榮、張?jiān)迫缸雍嫌?jì)減持3750萬(wàn)股,對(duì)應(yīng)比例為4.72%。

需要指出的是,這兩次交易均已履行了信披義務(wù)。

深交所要求山東墨龍?jiān)敱M解釋兩次減持與公司業(yè)績(jī)變臉是否存在必然聯(lián)系,減持前是否已經(jīng)獲悉業(yè)績(jī)變臉情況,是否存在內(nèi)幕交易情形。另外,深交所還要求山東墨龍報(bào)送業(yè)績(jī)修正的內(nèi)幕信息知情人名單及相關(guān)知情人在業(yè)績(jī)修正公告前3個(gè)月的交易情況。

一般情況下,上市公司實(shí)控人、重要股東及董監(jiān)高往往被視為公司信息的知情者,對(duì)于年度業(yè)績(jī)之類的重要信息,很難將實(shí)控人排除在知情人范圍之外。特別是,張恩榮、張?jiān)迫謩e是山東墨龍董事長(zhǎng)及總經(jīng)理,直接參與公司經(jīng)營(yíng)決策,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)信息有第一時(shí)間知情權(quán)。

假設(shè)山東墨龍無(wú)法自證張恩榮、張?jiān)迫齼啥葴p持與業(yè)績(jī)變臉無(wú)必然聯(lián)系,則內(nèi)幕交易之嫌疑恐會(huì)坐實(shí),而監(jiān)管層對(duì)內(nèi)幕交易行為一向保持高壓態(tài)勢(shì)。

除問(wèn)詢函外,深交所在每周例行發(fā)布的市場(chǎng)監(jiān)管動(dòng)態(tài)中還披露,因張恩榮、張?jiān)迫谫u出山東墨龍股份達(dá)到5%時(shí),沒(méi)有及時(shí)提交書(shū)面報(bào)告并披露權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū),在履行報(bào)告和披露義務(wù)前沒(méi)有停止買(mǎi)入股份,屬于情節(jié)嚴(yán)重的異常交易情形。

因此,深交所決定從2017年1月26日起至2月24日止,對(duì)張恩榮、張?jiān)迫南嚓P(guān)證券賬戶采取限制交易措施。

結(jié)合問(wèn)詢函及限制交易決定不難看出,張恩榮、張?jiān)迫赡苓€存在已披露的兩次交易之外的減持行為,這才觸發(fā)監(jiān)管條款,具體細(xì)節(jié)有待進(jìn)一步披露。

盤(pán)面上,山東墨龍2月6日下跌2.47%。如無(wú)意外,公司將在披露去年年報(bào)后被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

責(zé)編 柴剛

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山東墨龍業(yè)績(jī)變臉

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