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年報出現(xiàn)同業(yè)競爭“烏龍” 南風化工信披違規(guī)吃“黃牌”

每日經(jīng)濟新聞 2016-12-21 00:31:39

12月20日,南風化工公告稱,山西監(jiān)管局對南風化工2015年年報現(xiàn)場檢查中,發(fā)現(xiàn)南風化工在商品銷售關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)報表合并、同業(yè)競爭多方面存在信披違規(guī),決定對其出具警示函,并記入證券期貨市場誠信檔案。

每經(jīng)編輯 每經(jīng)實習記者 張虹蕾 每經(jīng)編輯 羅偉    

每經(jīng)實習記者 張虹蕾 每經(jīng)編輯 羅偉

距離2015年年報的發(fā)布已有大半年之久,可南風化工(000737,SZ)卻收到了來自證監(jiān)會山西監(jiān)管局的警示函。

12月20日,南風化工公告稱,山西監(jiān)管局對南風化工2015年年報現(xiàn)場檢查中,發(fā)現(xiàn)南風化工在商品銷售關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)報表合并、同業(yè)競爭多方面存在信披違規(guī),決定對其出具警示函,并記入證券期貨市場誠信檔案。

南風化工董秘辦工作人士告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者,商品銷售關(guān)聯(lián)交易未披露主要是傳達方面可能出現(xiàn)了問題,且涉及金額較??;至于并表和同業(yè)競爭問題披露出問題,上述工作人士稱,不僅自身一家,其他上市公司也會存在這樣的情況,這次被查處反映了監(jiān)管層的監(jiān)管力度更加嚴格。

值得注意的是,南風化工近期業(yè)績并不漂亮,其2016年半年報和三季報歸屬上市公司股東凈利分別為7785.98萬元和-9100.2萬元。

香頌資本執(zhí)行董事沈萌向《每日經(jīng)濟新聞》記者表示,只要是涉及關(guān)聯(lián)交易,就會涉及到競價和利益方面的問題,應(yīng)該進行信息披露;同業(yè)競爭方面的爭議可能和統(tǒng)計方式和口徑有關(guān);至于報表合并方面,可能是為了財報上的數(shù)字更漂亮一些。

年報披露出現(xiàn)多處問題

12月20日,南風化工公告稱,山西證監(jiān)局對其進行了2015年年報檢查,發(fā)現(xiàn)其在信披方面多處出現(xiàn)問題。

一是南風化工2015年向關(guān)聯(lián)方上海運城鹽化物資經(jīng)營部銷售商品1574.06萬元,占2014 年末凈資產(chǎn)的4.58%,而南風化工未履行內(nèi)部決策程序,也未進行信息披露;二是南風化工未把控股子公司南風集團(運城)日化產(chǎn)品銷售有限公司、分支機構(gòu)北京經(jīng)銷部、天津經(jīng)銷部、南京經(jīng)銷部、太原經(jīng)銷部和運城經(jīng)營部納入合并或匯總報表范圍;三是南風化工2015年年報中披露山西焦煤沒有發(fā)生與上市公司同業(yè)競爭的行為。實際上,山西焦煤的子公司、南風化工控股股東山焦鹽化子公司淮安南風鹽化工有限公司和昌吉南風日化有限公司與南風化工存在同業(yè)競爭。

由于上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定,山西證監(jiān)局決定對南風化工采取出具警示函的監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場誠信檔案。

南風化工方面稱,其對存在的問題深表歉意,今后將加強信息披露,確保公司信息披露真實、準確、完整、及時。對于并表和同業(yè)競爭方面的信息披露問題,上述董秘辦工作人士稱這是由于監(jiān)管部門在查處的過程中更加嚴格。

談到同業(yè)競爭問題,上述董秘辦人士補充道,不止我們一家公司,往年也有很多上市公司存在同業(yè)競爭,有時候這種情況避免不了,而今年監(jiān)管部門的查處力度則更大。

同業(yè)競爭信披監(jiān)管趨嚴

存在同業(yè)競爭卻否認究竟緣何?沈萌向《每日經(jīng)濟新聞》記者表示,由于上市公司與母公司旗下公司很容易發(fā)生利益沖突,因而相關(guān)規(guī)定要求上市公司的人員、財務(wù)、業(yè)務(wù)三方面都要獨立,而上市公司為了表明自己的態(tài)度,同時也會強調(diào)不存在同業(yè)競爭。

沈萌稱,出現(xiàn)上述存在同業(yè)競爭卻否認的情況一般有兩種可能。

一是由于上市公司本身和監(jiān)管層的評判口徑不一,由于行業(yè)分類復(fù)雜,有時候某一集團旗下的多家上市公司同屬一個項目大類,但是在具體產(chǎn)品上具有不可替代性,因而上市公司認為不存在同業(yè)競爭;但從監(jiān)管層的角度,則認為同屬某一業(yè)務(wù)門類,因而判定為同業(yè)競爭。

二是由于一些上市公司原本是某個集團的業(yè)務(wù)板塊拆分上市,和母公司旗下公司很難避免一些上下游的合作,會在業(yè)務(wù)上產(chǎn)生一些比例不大的業(yè)務(wù)重合,但為了表示自身業(yè)務(wù)獨立,因而出現(xiàn)了存在競爭卻否認的情況。

此外,沈萌認為,目前隨著監(jiān)管制度的不斷完善,這種情況在改善過程中,此次南風化工“躺槍”也是反映了監(jiān)管層面的日益嚴格。

談到南風化工銷售商品1574.06萬元,占2014年末凈資產(chǎn)的4.58%這筆未披露的關(guān)聯(lián)交易,沈萌表示如果是市場行為可以不做公告,但是關(guān)聯(lián)交易涉及到競價是否合理、利益是否輸送,因而一定要披露。

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