深交所發(fā)布三行業(yè)業(yè)信息披露指引 推進(jìn)行業(yè)監(jiān)管

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 楊敬堯    

每經(jīng)記者 楊敬堯

11月14日，深交所發(fā)布種業(yè)種植業(yè)、工程機(jī)械業(yè)和裝修裝飾業(yè)三項行業(yè)信息披露指引。自2011年試行行業(yè)監(jiān)管以來，深交所不斷總結(jié)行業(yè)運(yùn)行規(guī)律和風(fēng)險特征，結(jié)合深市公司特點，以新興行業(yè)和市場關(guān)注度高的傳統(tǒng)行業(yè)為切入點，建立了兩套行業(yè)信息披露指引體系。近年來陸續(xù)發(fā)布了創(chuàng)業(yè)板廣播電影電視業(yè)務(wù)、藥品和生物制品、光伏產(chǎn)業(yè)鏈、節(jié)能環(huán)保服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)游戲、互聯(lián)網(wǎng)視頻、電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)營銷八項新興行業(yè)披露指引和畜牧水產(chǎn)養(yǎng)殖、固體礦產(chǎn)資源和房地產(chǎn)三項傳統(tǒng)行業(yè)披露指引。

對規(guī)則適用性進(jìn)行調(diào)整

深交所有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，上述指引綜合考慮種業(yè)種植業(yè)、工程機(jī)械業(yè)和裝修裝飾業(yè)的行業(yè)特點、投資者需求和上市公司信息披露成本，從定期報告和臨時報告、首次披露和持續(xù)披露、行業(yè)特征和公司業(yè)務(wù)、公司產(chǎn)業(yè)鏈和核心競爭力、價值與風(fēng)險、財務(wù)信息與非財務(wù)信息等多維度對細(xì)分行業(yè)公司的披露信息進(jìn)行了規(guī)范，突出行業(yè)特征和行業(yè)特有風(fēng)險的披露。  

例如，《種業(yè)種植業(yè)指引》針對種業(yè)公司業(yè)務(wù)年度和會計年度不重疊、會計年度期末存貨信息與銷售情況不配比等特征，要求種業(yè)公司在業(yè)務(wù)年度結(jié)束時披露業(yè)務(wù)年度銷售數(shù)據(jù)和庫存數(shù)據(jù)以及主要品種銷售情況，方便投資者更全面了解公司的經(jīng)營狀況?！豆こ虣C(jī)械業(yè)指引》針對公司在轉(zhuǎn)型升級過程中不斷嘗試新的業(yè)務(wù)模式或轉(zhuǎn)型新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，強(qiáng)化風(fēng)險揭示，重點披露新業(yè)務(wù)模式、新銷售模式的具體內(nèi)容和相關(guān)風(fēng)險?！堆b修裝飾業(yè)指引》針對行業(yè)經(jīng)營信息披露較少的問題，要求行業(yè)公司提高經(jīng)營情況的披露頻次，每季度通過臨時公告形式披露訂單信息，以便投資者獲取更加及時、準(zhǔn)確、完整的經(jīng)營信息。

在強(qiáng)化信息披露義務(wù)的同時，深交所結(jié)合行業(yè)監(jiān)管實踐經(jīng)驗，對規(guī)則適用性進(jìn)行了調(diào)整，在控制風(fēng)險的情況下充分釋放市場主體活力。例如，根據(jù)工程機(jī)械行業(yè)公司新型銷售模式的業(yè)務(wù)特點，優(yōu)化工程機(jī)械行業(yè)公司對經(jīng)銷商特定借款提供擔(dān)保的披露和審議要求，在滿足一定條件的前提下，行業(yè)公司為經(jīng)銷商向銀行貸款（相關(guān)貸款作為貨款直接支付給上市公司）提供的擔(dān)保可以預(yù)計擔(dān)保額度形式提交股東大會審議。后續(xù)執(zhí)行中，可根據(jù)情況在擔(dān)保總額度范圍內(nèi)對擔(dān)保對象進(jìn)行擔(dān)保，提高經(jīng)營效率。

開門立規(guī)，提高規(guī)則針對性和有效性

據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解，本次種業(yè)種植業(yè)、工程機(jī)械業(yè)和裝修裝飾業(yè)信息披露指引的制定過程充分體現(xiàn)了“開門立規(guī)”的原則。深交所全面向上市公司、市場機(jī)構(gòu)和中小投資者公開征求意見，并通過座談會等方式與上市公司和市場機(jī)構(gòu)進(jìn)行面對面溝通。經(jīng)過認(rèn)真的梳理研究，上市公司、市場機(jī)構(gòu)和中小投資者提出的許多意見都被吸納到最終稿中。根據(jù)投資者調(diào)查問卷的調(diào)查結(jié)果，本次指引的內(nèi)容較好的契合了投資者需求，投資者對種業(yè)種植業(yè)、工程機(jī)械業(yè)和裝修裝飾業(yè)行業(yè)信息披露指引主要條款內(nèi)容表示關(guān)注的總體比例達(dá)83%至93%之間，90%以上的投資者認(rèn)為相關(guān)指引的推出對于理解公司相關(guān)財務(wù)情況以及投資決策有幫助。

深交所有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，深交所將嚴(yán)格遵循依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管、全面監(jiān)管的理念，持續(xù)推進(jìn)行業(yè)監(jiān)管，通過規(guī)則建設(shè)、事中事后監(jiān)管和主動引導(dǎo)，不斷提高上市公司信息披露的有效性和針對性，促進(jìn)深交所多層次資本市場的健康發(fā)展。