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企業(yè)集團(tuán)資金集中管理樣本:石化財(cái)務(wù)公司總分賬戶實(shí)現(xiàn)一次歸集

2015-02-09 01:14:50

近年來,我國財(cái)務(wù)公司發(fā)展快速,隨著企業(yè)集團(tuán)將財(cái)務(wù)公司的發(fā)展作為集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)行布局,如何深入挖掘資金集中管理功能,已成為財(cái)務(wù)公司未來發(fā)展的主攻方向。

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 張威 發(fā)自北京    

每經(jīng)記者 張威 發(fā)自北京

近年來,我國財(cái)務(wù)公司發(fā)展快速,隨著企業(yè)集團(tuán)將財(cái)務(wù)公司的發(fā)展作為集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)行布局,如何深入挖掘資金集中管理功能,已成為財(cái)務(wù)公司未來發(fā)展的主攻方向。

資金集中走在行業(yè)前沿的中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司 (以下簡(jiǎn)稱石化財(cái)務(wù)公司)創(chuàng)新建立了總分賬戶模式?!睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者對(duì)石化財(cái)務(wù)公司相關(guān)人士進(jìn)行了采訪,對(duì)這一模式進(jìn)行了深入了解。

記者了解到,石化財(cái)務(wù)公司的總分賬戶實(shí)行的是資金一次歸集,企業(yè)集團(tuán)以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái),以商業(yè)銀行為依托,將財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開立的賬戶設(shè)為總賬戶,集團(tuán)公司統(tǒng)一為下屬成員單位在商業(yè)銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)開立分賬戶,通過建立財(cái)務(wù)公司總賬戶與成員單位分賬戶之間,以及成員單位分賬戶與其財(cái)務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶之間的一一對(duì)應(yīng)關(guān)系,形成了企業(yè)集團(tuán)集中管控的總分賬戶體系。

前述石化財(cái)務(wù)公司人士介紹,財(cái)務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶體系本來游離于人行清算體系之外,但總分賬戶模式下,通過在合作銀行開立分賬戶,并建立分賬戶與財(cái)務(wù)公司賬戶間的映射關(guān)系,使得財(cái)務(wù)公司賬戶具備了外部結(jié)算的能力。

資金實(shí)現(xiàn)一次歸集/

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理,就是通過建立集團(tuán)內(nèi)部集中統(tǒng)一的資金管理體制和資金運(yùn)作機(jī)制,對(duì)成員單位的資金實(shí)施集中管控、統(tǒng)一調(diào)劑、盈虧互補(bǔ),實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌運(yùn)作、收支集中控制、籌融資統(tǒng)一策劃。

據(jù)了解,提升企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平、有效發(fā)揮財(cái)務(wù)公司作用以及商業(yè)銀行增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等都是總分賬戶模式產(chǎn)生的重要原因。目前,企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中主要分為兩種類型:一種是二次歸集;另一種則是一次歸集,如石化財(cái)務(wù)公司的總分賬戶模式。

前述石化財(cái)務(wù)公司人士表示,財(cái)務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶體系原本游離于人行清算體系之外,但在總分賬戶模式下,通過在合作銀行開立分賬戶,并建立分賬戶與財(cái)務(wù)公司賬戶間的映射關(guān)系,使得財(cái)務(wù)公司賬戶具備了外部結(jié)算的能力。“作為總分賬戶模式實(shí)現(xiàn)的重要環(huán)節(jié),分賬戶不但和財(cái)務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶存在映射關(guān)系,還和相應(yīng)行別的總賬戶存在資金聯(lián)動(dòng)關(guān)系。分賬戶收款會(huì)逐筆實(shí)時(shí)歸集到總賬戶,分賬戶付款則由總賬戶實(shí)時(shí)逐筆補(bǔ)平。”

據(jù)悉,采取資金集中管理模式,主要取決于中國石化集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理模式,該集團(tuán)全國性分、子公司多、產(chǎn)業(yè)鏈長,業(yè)務(wù)遍布全國乃至全球。

前述石化財(cái)務(wù)公司人士介紹,理論上,二次歸集也能夠滿足需要,但對(duì)企業(yè)帶來不便利之處,“財(cái)務(wù)公司1988年成立后就開始做資金集中管理系統(tǒng),內(nèi)部結(jié)算就開始做了,當(dāng)時(shí)主要還是依托銀行的二次歸集,資金集中管理在2000年就已經(jīng)開始實(shí)行,2008年在二次歸集的基礎(chǔ)上變成一次歸集。”前述石化財(cái)務(wù)公司相關(guān)人士告訴記者。

之所以實(shí)現(xiàn)上述操作,據(jù)記者了解,主要是石化財(cái)務(wù)公司平臺(tái)和中國石化集團(tuán)的預(yù)算系統(tǒng)以及會(huì)計(jì)系統(tǒng)都是連通的,這樣,企業(yè)報(bào)了預(yù)算之后,每天的收款、付款都在財(cái)務(wù)公司平臺(tái)里面封閉運(yùn)行。不光是資金簡(jiǎn)單歸集,財(cái)務(wù)公司的規(guī)模和作用、資金管理效率都得到明顯增強(qiáng)。

正式啟用分賬戶達(dá)7350個(gè)/

前述石化財(cái)務(wù)公司人士表示,中國石化集團(tuán)集中統(tǒng)一的 “資金池”成功實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司資金整體統(tǒng)籌運(yùn)作,節(jié)約了資金運(yùn)行成本,降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用,進(jìn)一步提高了各類銀行賬戶使用的規(guī)范性和安全性,集團(tuán)公司整體資金管理水平得到顯著提高。

據(jù)初步測(cè)算,截至2013年末,中國石化集團(tuán)資金集中管理項(xiàng)目累計(jì)創(chuàng)造效益超過300億元。2014年度,石化財(cái)務(wù)公司完成內(nèi)外資金結(jié)算量2403.2萬筆,結(jié)算資金規(guī)模達(dá)到45.3萬億元,分別是2007年的135.8倍和3.8倍。截至2014年底,石化財(cái)務(wù)公司在用的成員企業(yè)賬戶共計(jì)2061個(gè),正式啟用的分賬戶7350個(gè)。

另據(jù)測(cè)算,2013年底,中國石化集團(tuán)通過石化財(cái)務(wù)公司總分賬戶收款集中度達(dá)92.81%,付款集中度達(dá)97.87%。

雖然財(cái)務(wù)公司資金集中管理模式要根據(jù)不同的企業(yè)集團(tuán)特點(diǎn)和發(fā)展模式來決定,那么,資金集中管理的必要條件是什么?

前述石化財(cái)務(wù)公司人士告訴記者,這主要取決于集團(tuán)公司對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)理解,以及是否下定決心推動(dòng)這個(gè)事情,同時(shí),財(cái)務(wù)公司要制定形成一整套完整、科學(xué)的方案;另一個(gè),是要和商業(yè)銀行建立合作共贏的關(guān)系;最后,也離不開監(jiān)管政策的大力支持。

目前,企業(yè)集團(tuán)混合所有制改革對(duì)財(cái)務(wù)公司的資金集中管理模式也提出了新的更高的要求。

前述石化財(cái)務(wù)公司人士介紹,該公司要積極適應(yīng)“集團(tuán)化管控、一體化管理、市場(chǎng)化運(yùn)營、規(guī)范化治理”等發(fā)展模式和要求,打通集團(tuán)內(nèi)部眾多上市公司的“資金分池”,形成集團(tuán)公司統(tǒng)一的“大資金池”,進(jìn)一步拓寬資金集中范圍和深度,提高內(nèi)部資金融通和使用效率。此外,下一步如何將票據(jù)資源納入現(xiàn)有的資金集中管理模式、加強(qiáng)集團(tuán)票據(jù)資源全預(yù)算管理也是正在思考的問題。

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