廈門一會計師事務所因執(zhí)業(yè)問題被罰 牽出“定制”報告亂象

每經(jīng)記者 李婷 發(fā)自廈門

近日，福建財政廳公告，在對廈門呈祥源聯(lián)合會計師事務所2012～2013年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中，發(fā)現(xiàn)事務所存在嚴重執(zhí)業(yè)問題。

據(jù)悉，財政廳在檢查時發(fā)現(xiàn)，在2013年1～6月執(zhí)業(yè)期間，該所出具了6920份報告，其中，沒有審計工作底稿的報告為6254份，占比90.37%；有簡易審計工作底稿的為666份，占9.63%。在有簡易審計工作底稿的報告中，存在未履行必要審計程序、在未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下出具業(yè)務報告的問題。

值得一提的是，該會計師事務所在此次備查之前，曾進行過一次更名。2012年9月，該會計師事務所原名為福建百潤聯(lián)合會計師事務所。就在此次更名前不久的一份福建財政廳公告顯示，對該事務所2011年的業(yè)務檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)，給予警告、沒收違法所得并處罰款的行政處罰，對簽字注冊會計師分別予以警告或暫停經(jīng)營業(yè)務3個月的行政處罰。

業(yè)內(nèi)人士表示，這種被處罰后金蟬脫殼的方法并不少見，會計師事務所像加盟店，事務所換了名字，但其審計流程、人員、專業(yè)及機構的核算都是沿用原來的一套，變動較小。

雖然此次對廈門呈祥源聯(lián)合會計師事務處以了重罰，但資深業(yè)內(nèi)人士譚先生表示，目前整個行業(yè)對于這種擾亂行業(yè)秩序的行為處罰還是偏輕，管理力度仍然不夠。

譚先生認為，這種短時間內(nèi)做出數(shù)千份報告的小會計所，一般都是按照一些客戶的特殊要求，最快不到半小時就能做出一份，利潤可想而知。他表示，部分銀行會主動提出讓一些小會計所做這種“定制的”的報告，而一份報告也能賺2000～3000元，雖然低于一般市場上5000～6000元的價格，但由于幾乎沒有成本，業(yè)務量也大，趨于經(jīng)濟利益，加上處罰力度偏輕，不少小會計所都會愿意冒險接單。譚先生表示，這種報告量至少占到部分銀行相關業(yè)務量的50%～60%。

譚先生表示，他曾多次向上級主管部門反應情況，眼下整個行業(yè)由于監(jiān)管處罰力度不夠，已經(jīng)造成了大量高端人才流失，不正當競爭擾亂市場秩序，未來3～5年內(nèi)，恐出現(xiàn)行業(yè)人才斷層。